金融服务视同销售税率

1. 宣传用品服务类发票为6%，视同销售时怎么计算增值税

宣传用品服务类发票为6%，视同销售时的计算增值税
《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
(一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;
(二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第四款规定：
(四)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按法规需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。

2. 视同销售收入的销项税在申报时该如何填列

视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，例如将自产的产品作为福利发给职工，应视同销售可以填列在未开票栏。又如，将自产的产品用于本单位建筑工程，视同销售只计算销项税，不做收入处理，不用填制报表。

在主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据、第2项“应税货物销售额”栏数据 、附表一的“未开具发票”栏数据里反映。

视同销售只需在所得税汇算清缴表填列即可，同时企业所得税视同销售的销售额除另有规定外应该按照资产移送时的公允价值确认。

(2)金融服务视同销售税率扩展阅读：

新《企业会计准则第14号——收入》规定，销售收入确认包括以下5个条件：

⑴企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

⑵企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

⑶收入的金额能够可靠地计量；

⑷相关的经济利益很可能流入企业；

⑸相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；

因此，对于上述8种增值税视同销售业务，对照销售收入确认的5个条件，其中用于非应税项目（如自产产品用于在建工程）和捐赠这两项业务不能产生可准确计量的经济利益的流入，在会计上不能确认收入，可按成本转账，其他情况应一律确认收入。

对于新税法下的视同销售业务（如将自产产品用于捐赠、赞助、广告、样品），此类业务不能产生可准确计量的经济利益的流入，在会计上不能确认收入，可按成本转账，其他情况应一律确认收入。

3. 如果企业发生视同销售那么增值税税率什么确定呢

如果企业发生视同销售业务，那末增值税的税率，应按你单位正常销售时用的增值税税率来计算增值税销项税；
即：一般纳税人企业为17% ； 小规模纳税人企业为3%。

4. 视同销售的销项税率

例如：用自产的产品作为职工福利
分录如下：
借：应付职工薪酬——福利
贷：主营业务收入
(按售价）
应交税费——应交增值税(销项税）
借：主营业务成本
（成本价）
贷
：库存商品

5. 农产品视同销售的增值税税率

从农业生产者处购买的，视同销售是10%，从流通环节购买的，视同销售是16了吧。

6. 增值税中关于视同销售情况下 具体税额计算

增值税的计算是：10×17%。这里所说的计税价，就是用来计算税的价格，也就是说，这个价格一定是不含税价，所以不需要进行价税分离的。

如果是“价税合计”，这才需要进行上面的那一步，进行价税分离，后再计算增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(一)将货物交付其他单位或者个人代销；

(二)销售代销货物；

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

7. 视同销售增值税问题

视同销售——增值税规定

①将货物交付其他单位或者个人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

⑨向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外；

⑩财政部、国家税务总局规定的其他情形。

8. 1根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）。 A销售代销货物 B将货

1.abcd
2.abc
3.c
4.c
5.c
6.a
7.abcd
8.ad
对视同销售行为的征税规定
1、将货物交付其他单位或者个人代销
2、销售代销货物
3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外；
4、将自产或者委托加工的货物用于费增值税应税项目；
5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
6、将资产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
7、将资产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
8、将资产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。

以上8条均视作销售行为征收增值税

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9. 视同销售的增值税销项税怎么计算

例如：用自产的产品作为职工福利 分录如下：
借：应付职工薪酬——福利
贷：主营业务收入 (按售价）
应交税费——应交增值税(销项税）
借：主营业务成本 （成本价）
贷 ：库存商品