金融机构往来的核算要求有哪些

1. 5.简述银行费用核算有哪些要求。

银行成本管理是银行业务经营过程中，围绕成本的形成所进行的预测、核算、计划、控制、分析和考核等一系列管理工作的总称。是银行财务管理的核心。银行成本的内容包括各项利息支出 (含贴息)、赔款支出、金融机构往来利息支出、各种准备金以及与业务经营有关的各项支出。[1]

• 中文名

• 银行成本管理

• 管理

• 各项利息、费用而进行的计划等

• 管理人

• 银行

• 词条类型

• 银行管理

开支范围 ①按规定的利率标准支付给单位、个人和国外同业的存款利息，以及借用的信贷资金、银行之间和本银行系统内部资金往来所支付的利息(包括贴息)；②按规定支付给委托其他单位（包括银行）的代办存款或其他金融业务的手续费；③按《国营企业固定资产折旧试行条例》及有关规定提取的固定资产折旧费；④按所提折旧的固定资产原值（职工宿舍除外）的 4%提取的固定资产修理费；⑤外汇和黄金买卖损失；⑥按规定经批准可列入成本的出纳短款和结算赔款；⑦在办理金融业务过程中发生的业务及管理费,包括业务宣传费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、税金（在费用中列支的有房产税、车船使用税、土地使用税和印花税）、低值易耗品及修理费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费以及差旅费、会议费、律师费、诉讼费、公证费、咨询费、水电费及营业、办公用房租费。⑧经财政部批准列入成本的其他费用。
核算内容 ①核算原则。银行实行收付实现制，即按实际发生额进行核算，将本期实际发生额列入本期成本。但下列各项费用开支按照权责发生制原则进行核算：a.按规定预提的应付未付定期储蓄存款利息支出和三年以上定期储蓄存款保值贴息；b.按规定待摊的低值易耗品购置费；c.按规定比例提取的职工福利费、工会经费。②计算期。银行成本计算期的确定，既要考虑会计的决算期，又要适应及时掌握成本信息的需要。中国的银行每年决算一次，但是，成本每年计算一次时间间隔过长，不利于成本的及时控制与考核。考虑到银行的利息大部分是按季计算的，其他费用也可以随时进行核销，各基层行可以按季计算成本。在成本核算中，必须按季、年划清本期成本与下期成本，各期的成本不得提前或延后列支。③银行成本核算要求。银行成本的核算必须做到资料完整、真实、准确，如实反映经营过程中的各项支出。有关成本核算的原始凭证、帐册、成本汇总和分配表、统计资料，必须按国家规定格式和内容真实记载、填写和汇总，不得弄虚作假。
计划与考核 银行成本计划是银行根据金融方针政策和业务经营计划，对成本耗费和成本水平所规定的目标，包括成本计划和业务及管理费明细计划两部分。每年年度开始前，由总行将此两项计划汇总上报财政部核批，总行根据财政部下达的计划下批各分行执行。基层行处应根据上级行下达的成本率、综合费用率掌握开支。
成本率、综合费用率计算公式为：银行成本考核，主要检查成本降低率和综合费用降低率。管理要求 银行成本管理是加强银行财务管理的重要内容，应当充分重视,采取有力措施,降低成本，减少费用。加强成本管理的基本要求是：①认真执行成本管理责任制。各部门应认真履行在成本管理中的职责。银行会计部门具体负责成本计划，业务及管理费计划的编制、汇总和执行，并对成本计划执行结果进行分析、报告和反映；业务部门要按计划合理使用资金，支持生产和流通，加速资金周转，防止呆帐损失；劳动工资部门要按照国家规定管理工资和奖金的发放；行政管理部门要管好用好企业管理费，节约支出。②成本管理必须严格执行国务院《国营企业成本管理条例》和财政部《国营金融保险企业成本管理办法》，正确掌握成本开支范围。成本开支应严格按国务院、财政部的有关规定执行，不得乱摊乱挤成本。③加强成本核算工作，如实反映情况。会计部门在成本核算过程中，要认真执行会计制度，正确登记帐务,真实反映业务经营中的各项支出,使成本核算真实、准确、完整。④搞好成本分析和成本控制。银行实行成本管理后，各项成本支出按核定的成本率、综合费用率掌握支出,各项收入的增减决定支出的多少,各级行应努力增加收入，节约支出，经常统计、分析各项收入和支出完成数，对成本认真进行分析和控制，更好地为完成成本管理的目标服务。

2. 金融机构往来的收入组成

金融机构往来由四个方面组成 ，一是与央行所发生的资金往来，包括金融机构按国家规定缴存央行的法定准备金，存放中央银行的备付金等款项，以及央行对一般金融机构贷款包括央行 对商业银行的再贴现等；二是同一银行系统内部不同行处之间所发生的资金账务往来业务即联行往来；三是与其他银行之间的资金往来即同业往来，包括同业拆借，同业存放，结算过程相互占用的资金；四是与其他金融机构的资金往来，即与信托投资公司，证券公司等其他金融机构之间的往来。
这里所说的资金往来包括本、外币资金。各金融机构对往来资金均按规定或相互约定的利率相互计息，其取得的利息收入即是金融机构往来收入，在实际操 作过程中，金融机构对往来收入和支出核算过程是：金融机构将相互占用的资金每天分别计算借方和贷方发生额，由此推算出一个计息积数，定期结算一次 ，贷方积数乘以利率，得出该时期金融机构往来收入；反之，为金融机构往来支出。

3. 金融企业往来包括哪些内容急求，谢谢啦。

目前，金融机构往来核算的内容有：商业银行之间的往来，包括同城票回据交换及清算、异地跨答系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。

具体包括：

1.各银行按国家规定存入中国人民银行的准备金。

2.人民银行对各商业银行的贷款。

3.各银行在结算过程中相互占用的资金。

4.拆借。金融机构之间的相互借贷行为。

5.再贴现，是商业银行办理票据贴现业务后，如自身资金紧张，可将通过办理贴现取得的票据转让给人民银行，由人民银行按票据面值和规定的利率扣除贴现日至票据到期日的利息后，将票面余额支付给商业银行，待票据到期后，人民银行按票据面值向商业银行兑取现款。前面已介绍过，商业银行办理的票据贴现业务从性质上说，类似于贷款业务，那么人民银行对商业银行办理的再贴现业务，也就类似于人民银行对金融机构的贷款业务。

4. 会计科目"金融机构往来"和"资金清算往来"有什么区别

金融机构 是指对银行 保险等
另一个 是什么公司都行

5. 金融机构往来的核算要求有哪些

金融机构往来主要包括两部分内容：(1)金融业各商业银行、非银行金融机构之间由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务；(2)金融机构与中央银行(人民银行)之间发生的各种划拨、清算业务。主要包括：向中央银行缴存准备金，向中央银行借款，再贴现等业务。

6. 金融机构往来包含哪些内容

“同城票据”“指在同一区域内,当地的人民银行统一实施管理,各商业银行和金融机构之间进行机互资金往来,而采用的票据交换形式. ”

7. 金融机构往来的规定

1.金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入，属于金融机构往来，暂不征收营业内税。（财税字容〔1997〕45号）
2.金融机构往来利息收入，是指金融机构之间相互占用、拆借资金取得的往来利息收入不征营业税。（国税发〔2002〕9号；财税字〔2000〕191号）

8. 金融机构往来的内容

金融机构往来核算的内容有：商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算专、异地跨系统属汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。
具体包括：
1.各银行按国家规定存入中国人民银行的准备金。
2.人民银行对各商业银行的贷款。
3.各银行在结算过程中相互占用的资金。
4.拆借。金融机构之间的相互借贷行为。
5.再贴现，是商业银行办理票据贴现业务后，如自身资金紧张，可将通过办理贴现取得的票据转让给人民银行，由人民银行按票据面值和规定的利率扣除贴现日至票据到期日的利息后，将票面余额支付给商业银行，待票据到期后，人民银行按票据面值向商业银行兑取现款。前面已介绍过，商业银行办理的票据贴现业务从性质上说，类似于贷款业务，那么人民银行对商业银行办理的再贴现业务，也就类似于人民银行对金融机构的贷款业务。