公司金融財務指標計算公式

① AIA財務分析指標與計算公式有哪些

答：一、盈利能力分析
1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
2.資產凈利率=(凈利潤÷總資產)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
3.權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%;該比率越大,企業的經營效益越高。
二、盈利質量分析
1.全部資產現金回收率=(經營活動現金凈流量÷平均資產總額)×100%;與行業平均水平相比進行分析。
2.盈利現金比率=(經營現金凈流量÷凈利潤)×100%;該比率越大,企業盈利質量越強,其值一般應大於1。
3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額)×100%;數值越大表明銷售收現能力越強,銷售質量越高。
三、償債能力分析
1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;對比企業連續多期的值,進行比較分析。
2.流動比率=流動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
3.速動比率=速動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100%;該比值越低,企業償債越有保證,貸款越安全。
7.產權比率與權益乘數:產權比率=總負債÷股東權益,權益乘數=總資產÷股東權益;產權比率越低,企業償債越有保證,貸款越安全。
8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用;利息保障倍數越大,利息支付越有保障。
9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用;現金流量利息保障倍數越大,利息支付越有保障。
10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%;比率越高,償還債務總額的能力越強。

② 企業經營狀況的財務指標有哪些

一、償債能力指標
⒈ 短期償債能力指標
⑴流動比率=流動資產/流動負債×100%
一般情況下，流動比率越高，短期償債能力越強，從債權人角度看，流動比率越高越好；從企業經營者角度看，過高的流動比率，意味著機會成本的增加和獲利能力的下降。
⑵速動比率=速動資產/流動負債×100%
其中：速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據
一般情況下，速動比率越高，企業償債能力越強；但卻會因企業現金及應收賬款佔用過多而大大增加企業的機會成本。
⒉長期償債能力指標
⑴資產負債率=負債總額/資產總額×100%
一般情況下，資產負債率越小，表明企業長期償債能力越強；從企業所有者來說，該指標過小表明對財務杠桿利用不夠；企業的經營決策者應當將償債能力指標與獲利能力指標結合起來分析。
⑵產權比率=負債總額/所有者權益總額×100%
一般情況下，產權比率越低，企業的長期償債能力越強，但也表明企業不能充分地發揮負債的財務杠桿效應。
二、運營能力指標
運營能力主要用資產的周轉速度來衡量，一般來說，周轉速度越快，資產的使用效率越高，則運營能力越強。資產周轉速度通常用周轉率和周轉期（周轉天數）來表示。
計算公式為：
周轉率（周轉次數）=周轉額/資產平均余額
周轉期（周轉天數）=計算期天數/周轉次數=資產平均余額*計算期天數/周轉額
三、獲利能力指標

計算公式

指標分析

營業利潤率=營業利潤/營業收入×100%

該指標越高，表明企業市場競爭力越強，發展潛力越大，盈利能力越強

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
成本費用總額=營業成本+營業稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

該指標越高，表明企業為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控製得越好，盈利能力越強

總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額×100%
息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出

一般情況下，該指標越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強

凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%

一般認為，凈資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人的保證程度越高

四、發展能力指標

計算公式

指標分析

營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入×100%

營業收入增長率大於零，表示企業本年營業收入有所增長，指標值越高表明增長速度越快，企業市場前景越好

資本保值增值率
=扣除客觀因素後的年末所有者權益總額/年初所有者權益總額×100%

一般認為，資本保值增值率越高，表明企業的資本保全狀況越好，所有者權益增長越快；債權人的債務越有保障。該指標通常應大於100%

總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額×100%

⑴該指標越高，表明企業一定時期內資產經營規模擴張的速度越快；
⑵分析時，需要關注資產規模擴張的質和量的關系，以及企業的後續發展能力，避免盲目擴張。

營業利潤增長率=本年營業利潤增長額/上年營業利潤總額×100%

本年營業利潤增長額=本年營業利潤總額－上年營業利潤總額

五、綜合指標分析
綜合指標分析就是將各方面指標納入一個有機整體之中，全面地對企業經營狀況、財務狀況進行揭示和披露，從而對企業經濟效益的優劣作出准確的判斷和評價。綜合財務指標體系必須具備三個基本要素：指標要素齊全適當；主輔指標功能匹配；滿足多方信息需要。

③ 衡量一個企業經濟效益的財務指標有那些

一般企業可選擇常用的凈資產收益率、總資產報酬率、主營業務利潤率、成本費用利潤率、總資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、速動比率、資本積累率等10項具有代表性的指標。

一、償債能力指標

1、短期償債能力指標

⑴流動比率=流動資產/流動負債×100%

一般情況下，流動比率越高，短期償債能力越強，從債權人角度看，流動比率越高越好；從企業經營者角度看，過高的流動比率，意味著機會成本的增加和獲利能力的下降。

⑵速動比率=速動資產/流動負債×100%

其中：速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據

一般情況下，速動比率越高，企業償債能力越強；但卻會因企業現金及應收賬款佔用過多而大大增加企業的機會成本。

2、長期償債能力指標

⑴資產負債率=負債總額/資產總額×100%

一般情況下，資產負債率越小，表明企業長期償債能力越強；從企業所有者來說，該指標過小表明對財務杠桿利用不夠；企業的經營決策者應當將償債能力指標與獲利能力指標結合起來分析。

⑵產權比率=負債總額/所有者權益總額×100%

一般情況下，產權比率越低，企業的長期償債能力越強，但也表明企業不能充分地發揮負債的財務杠桿效應。

二、運營能力指標

運營能力主要用資產的周轉速度來衡量，一般來說，周轉速度越快，資產的使用效率越高，則運營能力越強。資產周轉速度通常用周轉率和周轉期（周轉天數）來表示。

計算公式為：

周轉率（周轉次數）=周轉額/資產平均余額

周轉期（周轉天數）=計算期天數/周轉次數=資產平均余額*計算期天數/周轉額

(3)公司金融財務指標計算公式擴展閱讀：

工業企業財務指標的主要內容包括：

⑴固定資產。分固定資產原值、固定資產凈值，每百元固定資產（原值或凈值）提供的利潤等。

⑵ 流動資金。分全部流動資金、定額流動資金、儲備資金、生產資金、成品資金、貨幣資金和結算資金，每百元產值佔用定額流動資金，定額流動資金周轉速度等。

⑶ 成本。分全部產品總成本、可比產品總成本，可比產品成本降低率，產品單位成本等。

⑷ 利潤。分產品銷售利潤、利潤總額，產品銷售稅金，上繳利潤，資金利潤率、資金稅利率等。

建築業（指廣義的建築業，包括水利、鐵道、公路、市政工程等的施工企業）財務指標的主要內容包括：

⑴固定資產。分固定資產原值、固定資產凈值等。

⑵流動資金。分定額流動資金、非定額流動資金，自有流動資金、非自有流動資金，流動資金周轉次數、流動資金周轉天數，流動資金佔用率（產值資金率）等。

⑶工程成本。分直接成本、間接成本（即施工管理費），工程預算成本、工程實際成本，工程成本降低額、工程成本降低率等。

⑷利潤。分工程結算利潤、產品銷售利潤、作業銷售利潤、材料銷售利潤、其他作業利潤，營業外收入和營業外支出，利潤總額、上繳利潤，資金利潤率、產值利潤率、資金稅利率等。

④ 財務管理 中償債能力指標怎麼算

財務管理中，償債指標及計算方法如下：

（一）短期償債能力指標
短期償債能力指企業流動資產對流動負債及時足額償還的保證程度，是衡量企業當期的財務能力，特別是流動資產變現能力的重要標志。
企業短期償債能力的衡量指標主要有兩項：流動比率和速動比率。
1、 流動比率
是流動資產與流動負債的比率，它表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為償還保證，反映企業用可在短期內轉變為現金的流動資產長黃到期流動負債的能力。其計算公式為：
流動比率=流動資產/流動負債X100%
一般情況下，流動比率越高，說明企業短期償債能力越強，償債人的權益越有保證。國際上通常認為，流動比率的下限為100%；而流動比率等於200%時較為適當，它表明企業財務狀況穩定可靠，除了滿足日常生產經營的流動資金需要外，還有足夠的財力償付到期短期債務。如果比例過低，則表明企業可能捉襟見肘，難以如期償還債務。但是，流動比率也不可以過高，過高則說明企業流動資產佔用較多，會影響資金的使用效率，主要是企業對待風險與收益的態度予以確定。

2、速動比率
是企業速動資產與流動負債的比率。所謂速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、預付賬款、一年內到期的非流動資產和其他流動資產等之後的余額。由於剔除了存貨等變現能力較弱且不穩定的資產，因此，速動比率較之流動比率能夠更加准確、可靠的評價企業資產的流動性及其償還短期負債的能力。其計算公式為：
速動比率=速動資產/流動負債x100%
其中：速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據
=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其他流動資產
注;報表中如有應收利息、應收股利和其他應收款項目，可視情況歸入速動資產項目。
一般情況下，速動比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強。國際上通常人通常認為，速動比率等於100%時較為適當。如果速動比率小於100%，必然是企業面臨很大的償債風險。如果速動比率大於100%時，盡管企業償還的安全性很高，但卻會因企業現金及應收賬款佔用過多而大大增加企業的機會成本。

（二）長期償債能力指標
長期償債能力是指企業償還長期負債的能力。企業長期償債能力的衡量指標主要有兩項：資產負債率和產權比率。
1、資產負債率
資產負債率又稱負債比率，指企業負債總額對資產總額的比率，它表明在企業資產總額中，債權人提供資金所佔的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。其計算公式為：
資產負債率（又稱負債比率）=負債總額/資產總額x100%
一般情況下，資產負債率越低，說明企業長期償債能力越強。但是，也並非說該指標對誰都是越小越好。從債權人來說，該指標越小越好，這樣的企業償債越有保證。從企業所有者來說，如果該指標較大，說明利用較少的自有資本投資形成較多的生產經營用資產，不僅擴大了生產經營規模，而且在經營狀況良好的情況下，還可以利用財務杠桿的原理，得到較多的投資利潤，如果該指標過小則表明企業對財務杠桿利用不夠。但資產負債率過大，則表明企業的負債負擔重，企業資金實力不強，不僅對債權人不利，而且企業有頻臨倒閉的危險。此外，企業的長期償債能力與獲利能力密切相關，因此企業的經營決策者應當將償債能力指標（風險）與獲利能力指標（收益）結合起來分析，予以平衡考慮。保守的觀點認為資產負債率不應高於50%，而國際上通常認為資產負債率等於60%時較為適當。
2、產權比率
產權比率是指企業負債總額與所有者權益總額的比率，是企業財務報告結構穩健與否的重要標志，也稱資本負債率。它反映企業所有者權益對債權人權益的保障程度。其計算公式為：
產權比率（又稱資本負債率）=負債總額/所有者權益總額x100%
一般情況下，產權比率越低，說明企業長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高、承擔的風險越小，但企業不能充分發揮負債的財務杠桿效應。所以，企業在評價產權比率適度與否時，應從獲利能力與增強償債能力兩個方面綜合進行，即在保障債務償還安全的前提下，應盡可能提高產權比率。

⑤ 財務報表分析的流動比率現金比率怎麼計算 計算公式

財務用各種比率

1、流動比率=流動資產合計/流動負債合計*100%。

2、速專動比率=速動資產/流動屬負債。速動資產是指流動資產扣除存貨之後的余額。

3、現金流動負債比率 =年經營現金凈流量/年末流動負債*100%。

4、資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%。

(5)公司金融財務指標計算公式擴展閱讀：

現金比率的高低與貨幣需求的大小正相關。因此，凡影響貨幣需求的因素，都可以影響現金比率。例如銀行存款利息率下降，導致生息資產收益減少，人們就會減少在銀行的存款而寧願多持有現金，這樣就加大了現金比率。

現金比率與貨幣乘數負相關，現金比率越高，說明現金退出存款貨幣的擴張過程而流入日常流通的量越多，因而直接減少了銀行的可貸資金量，制約了存款派生能力，貨幣乘數就越小。

⑥ 如何從公司財務報表中分析出融資情況，需要計算哪些財務指標

可用過計算財務報表中資產負債率、流動比率、速動比率、現金流量比率等分析融資情況。

一、短期償債能力比率

1、營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

2、流動比率=流動資產/流動負債

3、速動比率=速動資產/流動負債

4、現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

5、現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

二、長期償債能力比率

1、資產負債率=負債總額/資產總額

2、產權比率=負債總額/股東權益總額

3、權益乘數=資產總額/股東權益總額

4、長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)

三、總債務流量比率關系

1、利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

2、現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用

3、現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

(6)公司金融財務指標計算公式擴展閱讀

例如：某公司2017年12月31日流動資產合計3600萬元，其中貨幣資金250萬元，交易性金融資產45萬元，應收票據40萬元，應收賬款2100萬元，預付賬款60萬元，其他應收款120萬元，存貨580萬元，一年內到期的非流動資產240萬元，其他流動資產165萬元。

另得知其流動負債總額為1600萬元。該公司2017年末各項短期償債能力指標。

營運資金=3600-1600=2000萬元

流動比率=3600÷1600=2.25

速動比率=（250+45+40+2100+120）÷1600=1.60

現金比率=（250+45）÷1600=0.184

通過計算我們看出該公司雖然流動比率和速動比率都較高，但現金比率偏低，說明該公司短期償債能力還是有一定風險，應縮短應收賬款回收期，加大催賬力度，以加速應收賬款資金的周轉

參考資料來源：網路-財務分析

⑦ 企業經營狀況的財務指標有哪些以及這些指標的計算公式

一、償債能力指標
⒈ 短期償債能力指標
⑴流動比率=流動資產/流動負債×100%
一般情況下，流動比率越高，短期償債能力越強，從債權人角度看，流動比率越高越好；從企業經營者角度看，過高的流動比率，意味著機會成本的增加和獲利能力的下降。
⑵速動比率=速動資產/流動負債×100%
其中：速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據
一般情況下，速動比率越高，企業償債能力越強；但卻會因企業現金及應收賬款佔用過多而大大增加企業的機會成本。
⒉長期償債能力指標
⑴資產負債率=負債總額/資產總額×100%
一般情況下，資產負債率越小，表明企業長期償債能力越強；從企業所有者來說，該指標過小表明對財務杠桿利用不夠；企業的經營決策者應當將償債能力指標與獲利能力指標結合起來分析。
⑵產權比率=負債總額/所有者權益總額×100%
一般情況下，產權比率越低，企業的長期償債能力越強，但也表明企業不能充分地發揮負債的財務杠桿效應。
二、運營能力指標
運營能力主要用資產的周轉速度來衡量，一般來說，周轉速度越快，資產的使用效率越高，則運營能力越強。資產周轉速度通常用周轉率和周轉期（周轉天數）來表示。
計算公式為：
周轉率（周轉次數）=周轉額/資產平均余額
周轉期（周轉天數）=計算期天數/周轉次數=資產平均余額*計算期天數/周轉額
三、獲利能力指標

計算公式

指標分析

營業利潤率=營業利潤/營業收入×100%

該指標越高，表明企業市場競爭力越強，發展潛力越大，盈利能力越強

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
成本費用總額=營業成本+營業稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

該指標越高，表明企業為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控製得越好，盈利能力越強

總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額×100%
息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出

一般情況下，該指標越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強

凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%

一般認為，凈資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人的保證程度越高

四、發展能力指標

計算公式

指標分析

營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入×100%

營業收入增長率大於零，表示企業本年營業收入有所增長，指標值越高表明增長速度越快，企業市場前景越好

資本保值增值率
=扣除客觀因素後的年末所有者權益總額/年初所有者權益總額×100%

一般認為，資本保值增值率越高，表明企業的資本保全狀況越好，所有者權益增長越快；債權人的債務越有保障。該指標通常應大於100%

總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額×100%

⑴該指標越高，表明企業一定時期內資產經營規模擴張的速度越快；
⑵分析時，需要關注資產規模擴張的質和量的關系，以及企業的後續發展能力，避免盲目擴張。

營業利潤增長率=本年營業利潤增長額/上年營業利潤總額×100%

本年營業利潤增長額=本年營業利潤總額－上年營業利潤總額

五、綜合指標分析
綜合指標分析就是將各方面指標納入一個有機整體之中，全面地對企業經營狀況、財務狀況進行揭示和披露，從而對企業經濟效益的優劣作出准確的判斷和評價。綜合財務指標體系必須具備三個基本要素：指標要素齊全適當；主輔指標功能匹配；滿足多方信息需要。