關於對金融機構配合審計函證

1. 為什麼對銀行存款審計要函證

通過嚮往來銀行的函證，注冊會計師不僅可以了解企業的銀行存款是否存在，還可以了解企業欠銀行的債務．並有助於發現發現企業未登記的銀行借款和未披露的或有負債。

函證時，注冊會計師應向被審計單位在本年度內存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款)的所有銀行發函，其中包括企業存款賬戶已結清的銀行。

因為有可能存款賬戶雖已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。同時，雖然注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向這一銀行進行函證

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審計主要內容：

(1)查證銀行存款結存數額，核對企業銀行存款帳存余額與開戶行帳存余額是否一致。抽查發生額是否一致。

(2)審查銀行存款收入的正確性、合理性、合法性。檢查收入的對應科目及收入來源，查明現金收入是否符合現金收入的范圍都及時按規定送存銀行。

(3)審查銀行存款支出的正確性、合理性、合法性。檢查支出的對應科目及支出用途，查核提取巨額現金的情況，查核開具支票是否按規定程序審批辦理，查閱支票存根編號是否連續，如有缺號，應追查原因。

(4)查核銀行存款的記帳與銀行對帳單的入帳日期，查明雙方的入帳有無相差很遠的現象，對雙方的「未達帳項」逐筆查清原因。

(5)查核有無將銀行帳戶出借出租給其他單位或個人使用;查明有無外單位或個人以匯款、轉帳支票或現金與被審計單位調換支票或付款委託書等。

(6)查明銀行存款結算戶與專用基金存款戶帳目有無相互混淆。

(7)查明銀行存款收付是否遵守現金管理制度、結算制度、會計制度以及各項有關政策法令的規定。

(8)評價銀行存款收付業務的內部控制制度的嚴密程度和執行情況，並對薄弱環節提出改進措施。

2. 關於審計中函證的問題

同學你好，很高興為您解答！

積極，滿足4個條件才能發消極。大體是金額不專大，金額不重要，有理由相信被屬函證單位會良好對待函證，還有一個忘了。

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

3. 銀行詢證函回函與被審計公司提供的對賬單不一致,注冊會計師還可以追加哪些

1、親自去銀行列印銀行對賬單；

2、列印對賬單的時候建議列印全部流水並進內行核對；

3、查找容差異原因，與銀行進行核對，看是否銀行回函有遺漏，實務中偶爾會出現這種情況；

這個也要看替代能否符合審計准則的要求。同時不是發函了，對方回函就一定不做替代，因為現在被審計單位造假越來越猖狂了，所以為了提高審計程序的執行結果，還是要進行必要的替代程序的。

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查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

4. 關於針對銀行賬戶是否需要實施函證程序，以下事項中，恰當的有

不是的，注冊會計師要對重要的銀行存款賬戶實施函證。包括本期注銷的版賬戶和零餘額賬戶權。而且滿足下列兩種情況之一時，注冊會計師可以不函證：1，銀行存款對財務報表不重要。2、銀行存款的重大錯報風險很低。如果不函證，注冊會計師應該在工作底稿中說明理由

5. 求救！判斷題：銀行詢證函的回函應直接寄給被審單位，並說明理由

錯，寄給銀行負責人。

各銀行應嚴格規范銀行函證回函工作。各銀行原則上應當在被審計單位簽署的銀行詢證函原件上確認、填寫相關信息並簽章；如不在詢證函原件上回復而採用銀行系統自動生成的相關報告並簽章作為回復的，應對詢證函列示的全部項目作出回應。

銀行應對回函信息的真實性和准確性負責。銀行應於收到詢證函之日起10個工作日內，按照詢證函所載致送的會計師事務所地址，將回函直接寄往會計師事務所。

會計師事務所對被審計單位開戶行的回函真實性存有疑慮或開戶行未對全部函證事項及時回函的情況下，可向開戶行的上級行反映投訴，上級行應督促開戶行積極配合辦理，或由上級行直接辦理。

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銀行函證回函工作是金融服務的內在組成部分，也關繫到金融安全的維護與保障。高質高效的銀行函證回函工作，有助於夯實市場主體會計信息質量、防範金融風險、維護金融秩序，有助於各政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、農村信用社和村鎮銀行（以下統稱銀行）加強內部控制，降低運營風險、法律風險和聲譽風險，推動社會信用體系的建設。

隨著金融業務的創新發展，企業與銀行之間資金往來的形式復雜多樣，原詢證函格式無法覆蓋新的業務情形。另外，也存在著部分銀行對回函工作不夠重視、回函不完整、不及時等問題，損害了銀行回函作為審計證據的可靠性，也易引發銀行的經營風險。

各銀行應從健全內部管理、防範金融風險、承擔社會責任的高度，充分認識銀行函證的重要性，提升服務意識，高度重視並切實做好銀行函證的回函工作。

6. 審計中的詢證函，什麼情況需要用，作用是什麼，會計科目中哪些會用到詢證函。 解答完整點。謝謝咯。

1、公司注冊成立，驗資的時候，會發銀行詢證函，查驗注冊資金是否到位；

2、公司審計的時候，會發銀行詢證函，看公司銀行存款賬面額是否與實際相符。

會計師事務所在執行具體審計項目時，根據評估的認定層次的重大錯報風險，設計出的函證一定要能夠覆蓋被審計單位的諸多認定。

這其中應當包含對「銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息」的函證，對應收賬款、存貨的函證。通過詢證函的方式，很大程度上能夠為存在認定、權利和義務認定增加採信的力度。

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根據被詢證人的不同，詢證函可以分為：

1、銀行詢證函：向被審計者的存款銀行及借款銀行發出的詢證函，用以檢查被審計者在特定日期（一般為資產負債表日，下同）銀行存款的余額、存在性和所有權，以及借款的余額、完整性和估價。完整的銀行詢證函一般包括：存款、借款、銷戶情況、委託存款、委託貸款、擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。

2、企業詢證函：向被審計者的債權人和債務人發出的詢證函，用以檢查被審計者特定日期債權或債務的存在和權利或義務。企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項余額。

3、律師詢證函：向為被審計者提供法律服務的律師及其所在的律師事務所發出的詢證函，用以檢查被審計者在特定日期是否存在任何未決訴訟及其可能產生的影響以及律師費的結算。

7. 事務所給我們公司審計，現在要給銀行發詢證函，怎麼弄啊

不需要任何事務所發證明。

資信證明和詢證函是不同概念，詢證函是事務所發出作內為公司審計用的容。而你要的資信證明是客戶自己到開戶銀行申請，由銀行直接簽發的，一般分為存款、結算、貸款、授信等等，用於企業出具給其他單位作為投招標或保證等用途。

需要填制專門的申請書，並提供公司營業執照、開戶許可證等證明文件，加蓋公章、法人章等印鑒。同時銀行會按標准收取相關費用。

(7)關於對金融機構配合審計函證擴展閱讀：

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計作為一種監督機制，其實踐活動歷史悠久。

8. 寫銀行函證的時候需要寫本函由審計人員與財務人員一起跟函取得嗎

如果是著急要，
可以由企業單位員工陪同去銀行網點確認
一般都是由銀行直接郵寄到事務所

9. 關於審計過程中詢證函的問題

雖然不把詢證函寄回去沒有法律後果，但不寄回會影響你公司聲譽，不利於你公司和客戶之回間關系，以後和對方答發生業務往來，對方肯定不願意你公司賒賬，寄回詢證函只是舉手之勞，卻不願意配合，會計師事務所只能採取替代審計方法進行審計，勢必會加大審計工作量，而且替代方法的效果一般都不如詢證好，因此應該寄回去。

10. 會計事務所向銀行函證的內容有哪些,列舉幾個

銀行函證的內容包括銀行存款(包括零餘額賬戶和在本期內注銷的賬戶)、借款及與金融機構往版來的其權他重要信息，這屬於在審計時，實施銀行函證程序所必須進行函證的內容。

除非有充分證據表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由。

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注意事項：

銀行賬號：因銀行系統升級等原因，銀行賬號中間會有變化，有些企業余額表中的銀行賬號為初始設立時的，所以要比照最新一期對賬單上賬號填寫。

在收到銀行函證回函時，有些銀行會加上一段特別說明函證只就已載明事項進行確認，所以要保證針對函證銀行所有的信息都填寫完整，例如定期存款、大額存單、其他貨幣資金賬戶、借款、委貸、銀行承兌的應付票據、擔保等都需要填寫到函證里。