非金融企業貸款服務的稅目種

❶ 關於非金融企業之間借款的利息稅務扣除問題的稅務問題

符合以下文件規定的可以扣除。

國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告

國家稅務總局公告2011年第34號

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）以及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）的有關規定，現就企業所得稅若干問題公告如下：
一、關於金融企業同期同類貸款利率確定問題
根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予稅前扣除。鑒於目前我國對金融企業利率要求的具體情況，企業在按照合同要求首次支付利息並進行稅前扣除時，應提供「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」，以證明其利息支出的合理性。
「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業提供同期同類貸款利率情況。該金融企業應為經政府有關部門批准成立的可以從事貸款業務的企業，包括銀行、財務公司、信託公司等金融機構。「同期同類貸款利率」是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下，金融企業提供貸款的利率。既可以是金融企業公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業對某些企業提供的實際貸款利率.

❷ 非金融企業之間的借款利息收入是否需要繳稅

非金融企業之間的借款利息收入需要繳稅。

向關聯企業借款，並取得利息收入，應繳納版增值稅及附加稅權。

但是，納稅人將資金委託金融機構發放貸款，或者自行及其他方式將資金貸於其他單位或者個人使用，而取得的利息收入，應當按照「金融保險業」稅目，以取得的利息收入的6%（小規模納稅人3%）交納增值稅。

(2)非金融企業貸款服務的稅目種擴展閱讀：

營改增後如果屬於臨時性的企業之間的借款，可以自行開具發票。如果是經常性發生這種借款行為，需要經常開具發票，則需要先辦理工商經營項目的增項服務，然後辦理稅務登記的變更。

企業可以按「貸款服務」開具發票。商品及服務編碼為4107。不能按「直接收費金融服務」開具發票，雖然二者的稅率相同。

《銷售服務、無形資產、不動產稅目注釋》中的金融服務注釋如下：直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。

❸ 貸款服務開具什麼類型的增值稅發票

納稅人購進的貸款服務（納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用），相關進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以只能開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

❹ 按照「金融服務」稅目計繳增值稅的有哪些

答案是：A.融資性售後回租 B.資產管理 C.財產保險服務 D.轉讓外匯

依據財稅2016第36號文件的名詞解釋：（五）金融服務。

金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

1.貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

2.直接收費金融服務。

直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

3.保險服務。

保險服務，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對於合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。

人身保險服務，是指以人的壽命和身體為保險標的的保險業務活動。

財產保險服務，是指以財產及其有關利益為保險標的的保險業務活動。

4.金融商品轉讓。

金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。

其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。

❺ 非金融行業的關聯企業間拆借資金，借款利息收入除所得稅外，還涉及交哪些稅。

按照稅法規定，非金融企業發生資金拆借，按照金融企業貸款行為處理，需內要按照5％的比例繳納營業容稅，納營業稅肯定也得有各項附加費了，地方教育發展費、平抑基金是地方性稅收，需要問你們主管稅務機關，沒有全國性的規定，想避稅除非你做年審的時候審計企業放你們一馬，但是這都是違規操作，存在稅務風險，正規的事務所肯定會讓你們按照不低於銀行利率調整利息所得額的。
PS:非金融企業資金拆借是違法的，但是稅法上有規定，相當於稅務上承認資金拆借合法，實際操作過程中非金融企業資金拆借太多了，基本沒有法律風險

❻ 非金融企業貸款利息收入怎麼交稅

不論金融機構還是其他單位，只要發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。因此，企業間拆借資金取得利息收入，應按金融保險業繳納營業稅，稅率5%。

❼ 非金融企業貸款給兄弟單位支付營業稅及附加稅種的計算方法是什麼

稅種正確。
結算方法正確。

你應該還需要就你的利息收入交企業所得稅吧。

《營業稅稅目注釋》規定,貸款是指資金貸與他人使用的行為,按照"金融保險業"稅目徵收營業稅,根據這一規定,非金融機構之間相互拆借資金,也屬於資金貸與他人使用的行為,應視為發生貸款行為,按"金融保險業"稅目繳納營業稅。

❽ 非金融企業貸款給兄弟單位支付營業稅及附加稅種的計算方法是什麼

稅種正確。
結算方法正確。
你應該還需要就你的利息收入交企業所得稅吧。
《營業稅稅版目注釋》規定,貸款是指資金權貸與他人使用的行為,按照"金融保險業"稅目徵收營業稅,根據這一規定,非金融機構之間相互拆借資金,也屬於資金貸與他人使用的行為,應視為發生貸款行為,按"金融保險業"稅目繳納營業稅。

❾ 非金融企業從事貸款業務取得利息收入應按什麼品目繳納營業稅

非金融企業從事貸款業務取得利息收入應按「其他金融」品目繳納營業稅。貸款業務是指將資金內借與容他人使用而取得收入的行為,包括以借款、投資等名義簽訂合同,將資金以固定收益的形式借給其他單位或個人,不與借款方共擔風險、共負盈虧,收取貸款利息、借款利息、資金佔用費、投資收益等各種名義的收入。