金融機構往來的核算要求有哪些

1. 5.簡述銀行費用核算有哪些要求。

銀行成本管理是銀行業務經營過程中，圍繞成本的形成所進行的預測、核算、計劃、控制、分析和考核等一系列管理工作的總稱。是銀行財務管理的核心。銀行成本的內容包括各項利息支出 (含貼息)、賠款支出、金融機構往來利息支出、各種准備金以及與業務經營有關的各項支出。[1]

• 中文名

• 銀行成本管理

• 管理

• 各項利息、費用而進行的計劃等

• 管理人

• 銀行

• 詞條類型

• 銀行管理

開支范圍 ①按規定的利率標准支付給單位、個人和國外同業的存款利息，以及借用的信貸資金、銀行之間和本銀行系統內部資金往來所支付的利息(包括貼息)；②按規定支付給委託其他單位（包括銀行）的代辦存款或其他金融業務的手續費；③按《國營企業固定資產折舊試行條例》及有關規定提取的固定資產折舊費；④按所提折舊的固定資產原值（職工宿舍除外）的 4%提取的固定資產修理費；⑤外匯和黃金買賣損失；⑥按規定經批准可列入成本的出納短款和結算賠款；⑦在辦理金融業務過程中發生的業務及管理費,包括業務宣傳費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、稅金（在費用中列支的有房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅）、低值易耗品及修理費、職工工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費以及差旅費、會議費、律師費、訴訟費、公證費、咨詢費、水電費及營業、辦公用房租費。⑧經財政部批准列入成本的其他費用。
核算內容 ①核算原則。銀行實行收付實現制，即按實際發生額進行核算，將本期實際發生額列入本期成本。但下列各項費用開支按照權責發生制原則進行核算：a.按規定預提的應付未付定期儲蓄存款利息支出和三年以上定期儲蓄存款保值貼息；b.按規定待攤的低值易耗品購置費；c.按規定比例提取的職工福利費、工會經費。②計算期。銀行成本計算期的確定，既要考慮會計的決算期，又要適應及時掌握成本信息的需要。中國的銀行每年決算一次，但是，成本每年計算一次時間間隔過長，不利於成本的及時控制與考核。考慮到銀行的利息大部分是按季計算的，其他費用也可以隨時進行核銷，各基層行可以按季計算成本。在成本核算中，必須按季、年劃清本期成本與下期成本，各期的成本不得提前或延後列支。③銀行成本核算要求。銀行成本的核算必須做到資料完整、真實、准確，如實反映經營過程中的各項支出。有關成本核算的原始憑證、帳冊、成本匯總和分配表、統計資料，必須按國家規定格式和內容真實記載、填寫和匯總，不得弄虛作假。
計劃與考核 銀行成本計劃是銀行根據金融方針政策和業務經營計劃，對成本耗費和成本水平所規定的目標，包括成本計劃和業務及管理費明細計劃兩部分。每年年度開始前，由總行將此兩項計劃匯總上報財政部核批，總行根據財政部下達的計劃下批各分行執行。基層行處應根據上級行下達的成本率、綜合費用率掌握開支。
成本率、綜合費用率計算公式為：銀行成本考核，主要檢查成本降低率和綜合費用降低率。管理要求 銀行成本管理是加強銀行財務管理的重要內容，應當充分重視,採取有力措施,降低成本，減少費用。加強成本管理的基本要求是：①認真執行成本管理責任制。各部門應認真履行在成本管理中的職責。銀行會計部門具體負責成本計劃，業務及管理費計劃的編制、匯總和執行，並對成本計劃執行結果進行分析、報告和反映；業務部門要按計劃合理使用資金，支持生產和流通，加速資金周轉，防止呆帳損失；勞動工資部門要按照國家規定管理工資和獎金的發放；行政管理部門要管好用好企業管理費，節約支出。②成本管理必須嚴格執行國務院《國營企業成本管理條例》和財政部《國營金融保險企業成本管理辦法》，正確掌握成本開支范圍。成本開支應嚴格按國務院、財政部的有關規定執行，不得亂攤亂擠成本。③加強成本核算工作，如實反映情況。會計部門在成本核算過程中，要認真執行會計制度，正確登記帳務,真實反映業務經營中的各項支出,使成本核算真實、准確、完整。④搞好成本分析和成本控制。銀行實行成本管理後，各項成本支出按核定的成本率、綜合費用率掌握支出,各項收入的增減決定支出的多少,各級行應努力增加收入，節約支出，經常統計、分析各項收入和支出完成數，對成本認真進行分析和控制，更好地為完成成本管理的目標服務。

2. 金融機構往來的收入組成

金融機構往來由四個方面組成 ，一是與央行所發生的資金往來，包括金融機構按國家規定繳存央行的法定準備金，存放中央銀行的備付金等款項，以及央行對一般金融機構貸款包括央行 對商業銀行的再貼現等；二是同一銀行系統內部不同行處之間所發生的資金賬務往來業務即聯行往來；三是與其他銀行之間的資金往來即同業往來，包括同業拆借，同業存放，結算過程相互佔用的資金；四是與其他金融機構的資金往來，即與信託投資公司，證券公司等其他金融機構之間的往來。
這里所說的資金往來包括本、外幣資金。各金融機構對往來資金均按規定或相互約定的利率相互計息，其取得的利息收入即是金融機構往來收入，在實際操 作過程中，金融機構對往來收入和支出核算過程是：金融機構將相互佔用的資金每天分別計算借方和貸方發生額，由此推算出一個計息積數，定期結算一次 ，貸方積數乘以利率，得出該時期金融機構往來收入；反之，為金融機構往來支出。

3. 金融企業往來包括哪些內容急求，謝謝啦。

目前，金融機構往來核算的內容有：商業銀行之間的往來，包括同城票回據交換及清算、異地跨答系統匯劃款項相互轉匯、同業拆借等；商業銀行和中央銀行的往來，包括商業銀行向中央銀行送存或提取現金、繳存存款准備金、向中央銀行借款、辦理再貼現及通過中央銀行匯劃款項。

具體包括：

1.各銀行按國家規定存入中國人民銀行的准備金。

2.人民銀行對各商業銀行的貸款。

3.各銀行在結算過程中相互佔用的資金。

4.拆借。金融機構之間的相互借貸行為。

5.再貼現，是商業銀行辦理票據貼現業務後，如自身資金緊張，可將通過辦理貼現取得的票據轉讓給人民銀行，由人民銀行按票據面值和規定的利率扣除貼現日至票據到期日的利息後，將票面余額支付給商業銀行，待票據到期後，人民銀行按票據面值向商業銀行兌取現款。前面已介紹過，商業銀行辦理的票據貼現業務從性質上說，類似於貸款業務，那麼人民銀行對商業銀行辦理的再貼現業務，也就類似於人民銀行對金融機構的貸款業務。

4. 會計科目"金融機構往來"和"資金清算往來"有什麼區別

金融機構 是指對銀行 保險等
另一個 是什麼公司都行

5. 金融機構往來的核算要求有哪些

金融機構往來主要包括兩部分內容：(1)金融業各商業銀行、非銀行金融機構之間由於資金劃撥、融通或相互代理貨幣結算而發生的各類往來業務；(2)金融機構與中央銀行(人民銀行)之間發生的各種劃撥、清算業務。主要包括：向中央銀行繳存准備金，向中央銀行借款，再貼現等業務。

6. 金融機構往來包含哪些內容

「同城票據」「指在同一區域內,當地的人民銀行統一實施管理,各商業銀行和金融機構之間進行機互資金往來,而採用的票據交換形式. 」

7. 金融機構往來的規定

1.金融機構從事再貼現、轉貼現業務取得的收入，屬於金融機構往來，暫不徵收營業內稅。（財稅字容〔1997〕45號）
2.金融機構往來利息收入，是指金融機構之間相互佔用、拆借資金取得的往來利息收入不征營業稅。（國稅發〔2002〕9號；財稅字〔2000〕191號）

8. 金融機構往來的內容

金融機構往來核算的內容有：商業銀行之間的往來，包括同城票據交換及清算專、異地跨系統屬匯劃款項相互轉匯、同業拆借等；商業銀行和中央銀行的往來，包括商業銀行向中央銀行送存或提取現金、繳存存款准備金、向中央銀行借款、辦理再貼現及通過中央銀行匯劃款項。
具體包括：
1.各銀行按國家規定存入中國人民銀行的准備金。
2.人民銀行對各商業銀行的貸款。
3.各銀行在結算過程中相互佔用的資金。
4.拆借。金融機構之間的相互借貸行為。
5.再貼現，是商業銀行辦理票據貼現業務後，如自身資金緊張，可將通過辦理貼現取得的票據轉讓給人民銀行，由人民銀行按票據面值和規定的利率扣除貼現日至票據到期日的利息後，將票面余額支付給商業銀行，待票據到期後，人民銀行按票據面值向商業銀行兌取現款。前面已介紹過，商業銀行辦理的票據貼現業務從性質上說，類似於貸款業務，那麼人民銀行對商業銀行辦理的再貼現業務，也就類似於人民銀行對金融機構的貸款業務。