金融服務增值稅稅率

⑴ 增值稅適用6%稅率的行業有哪些

對適用增值稅6%徵收率的政策依據為《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）：（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅：

1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5、自來水。

6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

另外，需要注意的是，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

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增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

小規模納稅人

年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標准後經申請被批准後可以成為一般納稅人。

對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅，其進項稅不允許抵扣。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；

連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；

不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。

⑵ 直接收費金融服務的增值稅率是多少

直接收費金融服務的增值稅稅率是6%，增值稅小規模納稅人的徵收率為3%。

⑶ 營改增後，企業收取的利息實際上屬於金融服務，金融服務適用的增值稅稅率為6%，因此貸款利息的稅率也是

就是說企業間資金拆借收取利息的，這個利息要按照6%增值稅率計算增值稅銷項稅額申報納稅
比如利息收入是A，那麼相應的銷項稅額就是：A/（1+6%）*6%

⑷ 營改增後服務費類的增值稅專用發票稅率是多少

一般納稅人服務類的稅率為6%。

國務院決定廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》，同時對《中華人民共和國增值稅暫行條例》作如下修改：

一、將第一條修改為：「在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。」

二、將第二條第一款修改為：「增值稅稅率：

「（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

「（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

「1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

「2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

「3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

「4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

「5.國務院規定的其他貨物。

「（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

「（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

「（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。」

三、將第四條第一款中的「銷售貨物或者提供應稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務）」修改為「銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為）」；將第五條、第六條第一款、第七條、第十一條第一款、第十九條第一款第一項中的「銷售貨物或者應稅勞務」修改為「發生應稅銷售行為」。

四、將第八條第一款中的「購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）」、第九條中的「購進貨物或者應稅勞務」修改為「購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產」。

將第八條第二款第三項中的「按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額」修改為「按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外」。

刪去第八條第二款第四項，增加一項，作為第四項：「（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額」。

五、將第十條修改為：「下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

「（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

「（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

「（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

「（四）國務院規定的其他項目。」

六、將第十二條修改為：「小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。」

七、將第二十一條第一款和第二款第二項中的「銷售貨物或者應稅勞務」修改為「發生應稅銷售行為」；將第二款第一項修改為：「（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的」；刪去第二款第三項。

八、將第二十二條第一款第二項修改為：「（二）固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，並向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款」；將第一款第三項中的「銷售貨物或者應稅勞務」修改為「銷售貨物或者勞務」。

九、在第二十五條第一款中的「具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定」之前增加「境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅」。

十、增加一條，作為第二十七條：「納稅人繳納增值稅的有關事項，國務院或者國務院財政、稅務主管部門經國務院同意另有規定的，依照其規定。」

此外，還對個別條文作了文字修改。

本決定自公布之日起施行。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》根據本決定作相應修改並對條文序號作相應調整，重新公布。

參考資料

中國法院網——國家稅務總局關於發票調整後有關稅收管理

⑸ 增值稅一般納稅人分別有:17%、11%、6%、3%稅率分別適用哪些行業

我國增值稅採用比例稅率
我國增值稅在設置了一檔基本稅率額基礎上，針對特殊行業和產品設計了低稅率，此外還有對出口貨物、服務實施的零稅率。
小規模納稅人不適用稅率而適用徵收率。
1. 基本稅率17%
（1）納稅人銷售或者進口貨物（除使用低稅率和零稅率的外）
（2）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務）
（3）有形動產租賃服務（包括有形動產融資租賃和有形動產經營租賃）
2. 低稅率13%
（1）農業產品、食用植物油
（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品
（3）圖書、報紙、雜志
（4）飼料、化肥、農葯、農機、農膜
（5）國務院規定的其他貨物
3. 低稅率11%
（1）交通運輸服務
（2）郵政服務
（3）基礎電信服務
（4）建築服務
（5）不動產租賃服務
（6）銷售不動產
（7）轉讓土地使用權
4. 低稅率6%
（1）現代服務（租賃服務除外）
（2）增值電信服務
（3）金融服務
（4）生活服務
（5）銷售無形資產（轉讓土地使用權除外）
5. 零稅率
（1）除國務院另有規定外，納稅人出口貨物，稅率為零
（2）財政部和國家稅務總局規定的跨境應稅行為，稅率為零。主要包括：
①國際運輸服務
②航天運輸服務
③向境外單位提供的完全在境外消費的列舉項目的服務
應稅服務適用零稅率的范圍
（1）適用零稅率的國際運輸服務包括：
①起點或終點在境外的有許可證的運輸服務；
②起點或終點在港澳台的有許可證的運輸服務；
③航天運輸服務參照國際運輸服務，適用增值稅零稅率。

⑹ 金融服務業適用增值稅的適用稅率是多少

一、一般納稅人的金融服務業適用稅率為6%;

二、小規模納稅人的金融服務業適用稅率為3%。

營改增後，對從事「金融服務」稅目范圍的單位和個人徵收增值稅，只是在部分特定的稅收優惠上(如同業往來免徵增值稅)，由於需對免稅主體、業務等作出限定，仍然在《試點過渡政策》和其他文件中，明確了金融機構的范圍。但這不影響金融業增值稅主要作為行為稅的特徵。

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

一般納稅人適用稅率為6%;小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務，徵收率為3%。

境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

⑺ 貸款服務業增值稅率

1、咨詢業增值稅稅率為6%。

2、提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

3、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

4、部分現代服務業，是指圍繞製造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(7)金融服務增值稅稅率擴展閱讀：

增值稅扣除率的意思：

增值稅中的扣除率是一種進項稅率，但與一般的進項又不一樣。一般的增值稅進項是憑增值稅專用發票上的金額進行抵扣。但在一些特殊情況下，按稅法規定未取得增值稅專用發票的情況下也可以抵扣進項稅。其計算方法是按可抵扣的發票金額直接乘以扣除率就是進項稅了。

例如：取得運輸正規發票後，通過網上認證後，可按發票上註明的運輸費用金額的7%抵扣；收購小規模納稅人的初級農產品，可按小規模納稅人開的普遍發票金額的13%抵扣進項稅。

值得說明的一點是，增值稅扣除率與增值稅稅率的計稅基礎不一樣，扣除率是按含稅價計算，增值稅稅率是按無稅價計算的。兩的關系是：增值稅扣除率/（1-增值稅扣除率）=增值稅稅率。

參考資料：網路-增值稅

⑻ 金融保險業增值稅適用稅率是多少

金融保險業增值稅，適用稅率是6%。一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用稅率是3%。

拓展資料：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。