財政所要加強產業發展資金管理

⑴ 財政部關於印發《地方特色產業中小企業發展資金管理暫行辦法》的通知的文件原文

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財內務局：容
為規范和加強地方特色產業中小企業發展資金管理，提高資金使用效率，財政部研究制定了《地方特色產業中小企業發展資金管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。
附件：地方特色產業中小企業發展資金管理暫行辦法
財政部
二○一○年六月十日

⑵ 財政所怎樣加強資金往來結算的管理

一是明確了結算票據的使用范圍。使用范圍嚴格限定在行政事業單位暫收款項、代收款項，專行政事業單位屬內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項，以及財政部門認定的不作為行政事業單位收入的其他資金往來行為。此外，行政事業單位取得非國庫集中支付來源的財政性資金，行政事業單位取得上級主管部門撥付的資金等屬於代收暫收性質的資金，亦可使用行政事業單位資金往來結算票據。
二是劃定了結算票據的禁用范圍。行政事業單位按照自願有償原則提供的經營服務性收費，應當依法使用稅務發票，不得使用資金往來結算票據；行政事業性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本收益等，應按規定使用非稅收入票據、罰沒票據、非稅收入一般繳款書等相應的財政票據，不得使用資金往來結算票據。
三是強化對結算票據使用的監督檢查。對於違反規定領購、使用、管理資金往來結算票據的，一經查出，責令限期整改，整改期間暫停核發該單位的資金往來結算票據。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機構追究刑事責任。

⑶ 　加強資金管理的主要內容

一、對資金實行嚴格的計劃管理

在資金管理過程中，資金的計劃管理佔有相當重要的位置。在計劃管理的體系中，資金計劃是生產經營計劃和財務收支計劃的重要組成部分。年初，財務部門要根據總的生產經營目標和計劃，組織編制年度資金計劃，包括資金需求計劃和資金籌集與投放使用計劃。資金需求計劃的內容主要包括基本建設投資、技術改造投資、對外投資、債務還本付息、補充流動資金、生產經營費用、管理費用、社會性支出費用以及其他費用等的資金需求量；資金籌集計劃主要包括計劃期內的生產經營收入、對外投資收益、上級地勘及基建撥款收入、債權回收收入、借款收入以及其他收入等計劃。

在編制確定年度資金計劃同時，還要組織編制季度的資金執行計劃和月度的滾動性的資金調度計劃，其中季度資金計劃是年度計劃的重要組成部分，十分重要，因為對資金的短缺或結余必須要求我們事前預測，並提前採取措施解決好；月度資金計劃則是日常的資金調度計劃，實行滾動管理。

浙江省地勘局第十一地質隊在資金的計劃管理中，一方面，通過比較細致的工作把資金計劃作的切合實際，切實可行；一方面，通過內部承包經營責任制的形式，把資金的計劃管理落到實處。他們的具體做法是：

1.在編制和實施資金計劃的過程中，努力做好以下幾項工作

第一，對資金實行全隊統一計劃、統一籌集、統一調度、分級使用和管理的原則；

第二，摸清「家底」——即資金存量，合理預測資金的需求量；

第三，確保全隊生產經營和投資活動以及維持正常的秩序有充足的資金來源，不搞「無米之炊」，不留缺口；

第四，在安排資金需求計劃時，做到「先生產經營後消費」，精打細算，節約資金，提高資金的營運效益，嚴格控制非生產性投資和費用支出；

第五，確定合理的借款規模，綜合考慮籌資方式、籌資渠道，比較資金成本和財務風險；

第六，努力盤活資金（資產）存量，花大力氣回籠應收賬款；

第七，做好全隊資金的綜合平衡，做到資金短缺時適時籌集並調入資金，資金閑置結余時及時安排用於各項長、短期投資，最大限度地提高資金利用率。

2.結合內部承包經營責任制，落實資金管理責任制

在固定資產投資方面，主要是設備更新與技術改造方面，實行經營單位還本付息制度，較好地解決了前些年一些單位盲目上項目、盲目爭投資購設備以至造成部分資產閑置浪費的弊端。如十一地質隊浙南地質工程公司在1994—1995年內，大隊累計投入固定資產投資（不含流動資金）600多萬元進行技術改造，每年投資均分三年還本付息，由於投資有動力又有壓力，取得了較好的投資效益，預計可以基本完成向大隊還本付息的任務，分散了大隊的投資風險。

在流動資金管理方面，則實行定額管理和超定額資金有償使用制度。大隊對所屬各單位按照不同條件核定了定額流動資金，同時引入銀行結算機制，實行內部銀行結算，對超定額佔用流動資金的單位，一律按月按規定利率向大隊支付資金佔用費；對於向大隊多上交資金而減少定額資金佔用的單位，則由大隊向其支付資金佔用費。為了促使各單位及時回籠資金，大隊還規定每年6月底應完成上交當年承包合同規定實現利潤數的40%資金，年底則完成實現利潤數100%的資金，如果欠交，則從下月起按規定利率向大隊交納資金佔用費。在運用上述經濟杠桿管理資金的同時，同時運用月度、季度資金計劃以及大隊行政干預等手段，進行內部日常資金調度管理，確保全隊資金調度管理能按計劃執行。

二、積極籌集資金，確保生產經營投資和經濟發展的需要

切實抓好資金籌措。資金籌措，就是根據地勘單位長遠發展戰略或日常經營的需要，組織和籌集資金。這是一項既重要、難度又大的工作，它是關繫到地勘單位的生存和發展的基本條件，地礦部門的三個層次（部、局、地質大隊）都要去抓。

1.以最經濟的方式籌集資金，努力降低資金成本

資金籌集是企業向外部有關單位和個人或從企業內部籌措和集中生產經營所需資金的財務活動。資金籌集是企業財務管理的首要任務，是企業財務管理的起點。要根據本單位產業結構調整和項目計劃制定年度和月份的資金籌措計劃，掌握全年資金投入總量與回收總量，搞好預算管理，以便合理安排資金的投放和回收。

要合理預測資金的需求量，充分利用外部環境，結合地勘單位資金狀況和籌資方式合理地籌集生產經營所需資金。要採取多元化的籌資方式，保證資金的供應。首先要注重自我積累，用好用足自有資金，提高資金的使用效率，集中資金確保生產經營投入和經濟發展的需要；其次是融資借款，如向銀行貸款、向外單位借款、爭取外單位或外商投資（入股）、內部職工集資、推行股份合作制、融資租賃等形式，多渠道、多層次籌集資金。要選擇籌資方式的最優組合，降低籌集資金的成本（為了取得與使用資金而付出的代價）。

企業籌集的資金，按可供使用的時間劃分，可分為短期資金與長期資金。短期資金一般指一年以內使用的資金，企業取得後主要用於現金、材料采購、發放工資等。通常在短期內可以收回。長期資金一般指供一年以上使用的資金，企業取得後主要用於新產品的開發、生產規模的擴大、廠房和設備的更新等，通常需要幾年甚至十幾年才能收回。短期資金與長期資金籌集的方式是不同的。

（1）短期資金籌集方式。主要有

① 商業信用。商業信用是指商品交易中的延期付款或延期交貨而形成的借貸關系。它是企業之間的一種直接信用行為，是企業短期資金的重要來源。目前我國商業信用的主要形式有應付賬款、商業匯票和預收貨款等。

② 銀行短期借款。主要形式有：生產周轉借款、臨時借款和結算借款等。

（2）長期資金籌集方式。主要有

① 國家投資。它是國有企業資金的主要來源。原來國家撥給企業的固定基金、流動基金以及專用基金中的更新改造基金，作為國家資本金。國家對國有企業實行的稅前還貸辦法其實質是負債轉增資本的一種辦法，因而也是國家資本金的構成部分。

② 銀行長期借款。大致可分兩類，一是技術改造借款，二是基本建設借款。

③ 股票。股票籌資的主要優點，一是沒有固定的到期日，不用償還本金，二是沒有固定的股利負擔；主要缺點是籌資的資金成本較高。

④企業債券。與股票籌資相比債券籌資的主要優點，一是資金成本較低，二是債券持有人無權干涉企業的管理事務，不影響企業的控制權；主要缺點是由於債券有固定的還本付息日，因而債務風險大。

⑤租賃。租賃是指出租人在承租人給予一定租金的條件下，授予承租人在約定期限內佔有和使用財產的權利的一種契約。租賃按其性質可分為融資租賃和經營租賃兩類。融資租賃一般是指出租人按承租人的要求出資購買租賃物，出租給承租人使用。融資租賃一般時間較長。按我國現行規定，租賃期應接近於設備的壽命期，至少不短於設備壽命期的一半。租賃期滿後，承租人可以選擇續租、退租，或由出租人作價後購入。經營租賃通常是合同比較靈活的短期租賃。

⑥通過與其他企業聯營引進資金。

⑦通過與外商合作引進外資。包括補償貿易和開辦中外合資經營企業、中外合作經營企業等形式。

2.處理好負債與經濟發展的關系

正處在向市場經濟轉軌中的地勘單位來說，充分利用負債經營的杠桿作用，對促進產業結構調整和經濟發展具有重大意義。

負債經營有利於擴大社會資源佔有量，提高物質財富的創造能力，增加收入來源。負債經營，實際上就是利用他人的資金，發展自己的經濟。資金是生產要素或社會資源的貨幣體現，佔有資金就佔有了社會資源，佔有資金越多，佔有社會資源也就越多。資源不僅僅是物，它的經濟本質是「收入源泉」。就宏觀上看，一個國家或地區（部門也一樣）在一定時期的經濟資源總量和可用於積累的資金總額是有限的，也就是說整體資源約束是「剛性」的。甲得到的多，乙得到的就少；資源分配是「軟」約束的，這是市場競爭行為的原因。因此，從這個意義上講，負債有利於地勘單位擴大社會資源佔有量，提高市場競爭能力，增加收入來源，促進經濟發展。

負債經營有利於加快資本積累速度，擴大地勘經濟規模。地勘產業資本總量嚴重不足，制約了地勘經濟的發展和職工收入水平的提高。解決這一問題的根本出路有兩條：一是通過內部自有資金實行資本積累；二是通過舉債把外部社會資金吸收轉化為積累資金。就目前地勘單位的實際狀況看，僅僅依靠第一種方式，力量十分有限，速度緩慢。而選擇第二種方式，不但資金來源充足，且積累速度迅速，是一種超常規的資本積累經濟行為。所以，依靠負債方式進行資本積累不失為一條有效的途徑。

有利於提高地勘單位經營管理水平、提高經濟效益。負債經營，既帶有高度的經營風險性，又有較強的經營驅動力。一方面，負債可以解決資金不足，擴大生產規模，增強經濟實力和市場競爭力；另一方面，它又要承擔一定的債務責任，承擔能否所「獲」大於所「償」這樣一種壓力。這種壓力是促進經營者高度自覺地搞好生產經營的動力源泉之一。它要求經營者在作出借債決策時，唯以市場為導向，嚴密組織生產，努力開辟市場，加速資金用轉，加強管理，才能提高資金利用率和經濟效益。

任何事情都是一分為二的。負債經營意義重大，但負債經營也有它的風險性。如何避免風險，把握好負債的安全線，浙江省地勘局第十一地質隊掌握的原則值得提倡。他們認為資金短缺嚴重地制約著產業結構調整和經濟發展，如果片面地固守傳統的「量入為出」的觀念，只能坐失良機，一事無成。牢固樹立「負債經營」的觀念，充分發揮財務杠桿的作用，在資金管理方面變被動的「量入為出」，去追求主動的、動態的平衡；通過「負債經營」來實現規模經營，保證經濟穩定、持續、健康發展。

近年來他們通過負債經營，既較好地解決了經濟發展過程中的資金短缺問題，又努力把握好負債經營的穩健原則：

第一，要求全隊的資本結構中的負債比率有一定的限度，在目前盈利水平相對較高，資金周轉比較順利的條件下，可適當高一些，但掌握好適當的度；

第二，要確保全隊資金的使用和周轉處於良性循環的狀態，防止資金閑置積壓和損失浪費；

第三，負債籌資的利率必須低於全隊資金收益率，否則將產生財務杠桿的負作用；

第四，牢固樹立大隊決策層穩健經營的意識，把握好全隊經營風險與財務風險的關系；

第五，加強大隊的資信建設，樹立優秀的商業信用；

第六，注意負債籌資的時機、方式和期限，並在資本結構中保留一定的負債能力，以應付始料未及的突發事件所急需的資金，使全隊的理財有一定的彈性。此外，還需通過資金計劃，安排並控制全隊資產適度的流動性，保持適度的償債能力。

3.要確立地勘單位的投資主體意識，把籌措資金的重點放在自我積累上

從近年的實際情況和調查研究所了解的情況看，資金籌措重點要解決好三個問題。

一是要明確投資主體，即誰應當對投資的使用及債務償還負責？許多單位常常是由省局統一貸款，地勘單位分頭使用；或者由地勘單位貸款，省局擔保。這種情況一方面造成各地勘單位拚命要貸款，多多益善；另一方面又造成只借不還，負債累累，資金效益低下。所以必須強調：籌集資金，首先一定要落實投資主體，明確責任。在一般情況下，應當以地勘單位為主體，自己組織資金來源，自己辦理借貸。省局和地礦部，只能為其疏通渠道，提供信息，搭橋引線，做好服務工作，不能代替主體。如果籌集的資金規模較大，可以採取多方入股的辦法，組建有限責任公司或股份有限公司。這種機制，責任約束可能更好。

二是要認真核算資金成本，不能不惜任何代價去找資金。所謂資金成本，是指地勘單位為了取得和使用資金而向出資人付出的代價。也就是出資人為地勘單位提供了資金，地勘單位必須設法取得的最低限度的投資報酬，以滿足出資人的要求，這個最低限度的投資報酬就是資金成本。因此資金成本是地勘單位保持和提高自身價值而必須獲得的最低收益。這也是籌集資金要把住的經濟核算關，切不可來者不拒，花完再算。

三是要把籌措資金重點放在自我積累上。其中包括：①提足折舊基金，用好折舊基金。當固定資產投入正常運營之後，它的價值隨著固定資產的不斷損耗而逐漸轉移到新產品之中；與此同時，固定資產又通過計提折舊，形成基金而得到補償。這種補償如果管好用好，是地勘單位主要資金來源。②增加盈利，用好盈利。當前地勘單位及其主辦的企業，普遍存在著成本失控、效益流失的情況，如果嚴加管理，就會增加盈利。而盈利增加之後，又要合理使用，防止分光吃光和投向非生產領域。這方面的潛力是很大的，如果管好用好，也是一項重要的資金來源。③管好用好幾項專項基金，如工程勘察的技術開發基金，設備、房地產的租賃收入，固定資產的變價收入等。這些基金的提取和收繳方式比較分散，管理不善容易流失，但是如果引起重視、明確責任，也是一項重要資金來源。④管好用好富餘人員補貼，建立有利於增加積累的機制，對於節省下來的補貼，鼓勵用於生產投人，但不增加國家資本金。這也能形成地勘單位重要的資金來源。

在強調自我積累的同時，也要積極開拓社會籌資渠道。特別是努力爭取國家基建投資、固定資產貸款、更改資金貸款，並多方開拓銀行貸款，開展橫向聯合和合作，爭取外資、個人投資等。

三、切實抓好資金的投放

所謂資金投放是一種資金運用和資產運營的經濟活動，不但包括貨幣投資，而且還包括實物投資、工業產權投資、非專利技術投資和土地使用權作價投資等。按投資在再生產過程中的作用，有新項目建設性投資、維持簡單再生產的更新改造性投資、擴大再生產的追加性投資、調整生產經營方向的移向性投資、重大技術改造項目投資；在市場經濟條件下還有兼並收購破產企業、對其他企業參股或控股的投資。

企業資金投放是用財的一種手段，生財才是企業經營的目的。資金投放管理就是通過正確的投資決策，謀求最滿意的經濟效益。就是如何把已經籌集到的資金投放到最好的項目上去。這里的關鍵是正確選項。在地勘單位實施戰略性結構調整的今天，加強最短缺的生產要素——資金的管理，不但能取得直接的經濟效益，關鍵是它能產生很好的「引發效益」。選項首先要進行機會成本分析，也就是對新上項目進行決策時必須運用多方案對比，擇優用之。首先，企業資金投放決策要服從宏觀投資決策所規定的方針、政策、方向及規劃、要求；其次，正確處理「外延」與「內涵」兩種擴大再生產的關系；第三，正確處理生產性與非生產性投資的關系；第四，正確處理近期與遠期收益、局部效益與全局效益的關系；最後，正確處理投資的需要與可能的關系。

為了保證投資決策的正確性，需要對投資的必要性，可能性和經濟效益進行分析，稱為投資可行性研究。可行性研究是在投資方案的建立和選擇的過程中由淺入深、由粗到細，按步驟進行的，通常分為機會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究、評價報告四個程序。對投資項目的必要性分析主要有兩點：①是否真正需要投資本身所實現的直接成果——建設項目；②是否真正需要利用完成的投資項目所從事的生產經營活動——產品或勞務。對投資項目的可能性分析也有兩點：①實現該投資項目所需的條件是否具備；②利用完成投資項目所從事的生產經營活動所需條件是否具備。對投資項目的經濟效益分析主要採用投資收益率法、投資回收期法、追加投資效益系數法、凈現值法等進行評價。

具體地說，開展項目的科學評審的內容是：①投資總額的評審，包括固定資產投資評審、建設期利息評審和流動資金投資評審三個部分，此外還包括對物價上漲的估計。這幾年，有許多項目問題就發生在投資總額的評審上，結果是一經上馬，就成了釣魚項目。投資總額一突破，原先預測的成本、利潤全都失真了。②產品成本的評審，包括直接材料、直接工資、其他直接支出等評審，力求正確、全面、動態地做出評價，使其符合實際。③銷售收入的評審，重點要抓住年銷售量和當年價格這兩個因素的評審，防止利用增加銷售量的辦法來人為提高項目的經濟效益。銷售量又取決於市場，市場不是主觀願望所能決定的，一定要有客觀依據。④增利的評審，主要是審查銷售收入和銷售成本之間的勾稽關系，核定其真實性。⑤現金流量的評審，首先要編制現金流量表作為審查的基礎，包括現金流出、現金流入、凈現金流量和累計凈現金流量，然後根據現金流量表，計算出收益率和凈現值等評價指標，從而對投資項目作出正確評價。評審一定要聘請專家小組進行，力求公正、科學。

近年來，四川地礦局做得好，興辦的多種經營項目的投資成功率高，幾乎沒有損失。其主要經驗是有一套科學的管理程序和審批辦法：

（1）申請立項，必須提交3個材料：①立項建議書，說明立項的依據；②可行性報告，說明技術上的可行性、經濟上的合理性；③初步設計，提供可靠的生產經營依據。

（2）立項報告首先由局多種經營處初審，他們重點抓住兩個問題進行分析研究：①市場情況如何，對已經進行的市場調查的可靠性進行驗證；②是否符合國家的產業政策和地方政策要求，凡屬樓、堂、館、所一般不批。

（3）經局多種經營處初審後，提交局專門組織的評審小組（或評審委員會）審查。這個小組由技術、經濟專業人員組成，如果屬於其他產業的項目，還要聘請相關的技術專家。這個小組對評審項目實施後果負有責任，並簽字蓋章。

（4）只有經專業的評審小組審查作出評語的項目，才能交局辦公會或局務會議討論審查。局的審查是最後的決策，除考慮項目本身的技術可行性、經濟合理性外，還要研究資金籌措的可能性，以及採取的相應措施。

（5）項目一經批准實施，局有關業務處室要跟蹤檢查生產能力和經濟效益。發現問題，及時研究解決。有時局長還要帶領有關人員到現場就地解決問題。

（6）在選項上盡可能利用地礦部門自身優勢，揚長避短。如多數項目是與「礦」字有關，或是開礦，或是礦產品的加工，所以比較熟悉，成功的可能性大；有的就是部門科學研究、科技開發的產品。

（7）強化立項主體的自我約束。要在選好人、用好人的基礎上實行項目建設業主責任制，誰立項誰建設，誰建設誰經營，同時誰建設誰籌資，誰借款誰還款，明確投資主體，落實法人財產權，逐步用現代企業制度來管理新建設項目。

長期以來，我們總是在投資決策上犯錯誤。爭著上項目，盲目上項目，重復上項目，項目超概算，鬍子工程，項目不能按期投產，投產以後不能達產達標、沒有效益，有的項目甚至剛一投產就需要改造等等。這裡面，既有投資決策的問題，也有經營管理的問題，恐怕更多的是體制和機制的問題，我們應該在深化改革中認真解決這些問題。

地勘單位在向企業轉化過程中，加大對多種經營項目的投入是必然趨勢。但投入的目的是為了取得最大效益。所以，用好這部分資金是資金管理的重要任務之一，必須加強對項目投入的管理。

要嚴把新上項目及擴建項目審批關，對新上項目的審批應採取謹慎的態度。在項目投資前，經營決策者應組織有關管理部門進行充分的可行性論證，最後對資金的投向作出慎重的抉擇。新上項目必須符合國家產業政策和具有較高的技術含量，有較好的市場前景，要發揮本地區、本單位的特長和優勢，堅持以經濟效益為中心，適當兼顧安置效益。

要強化項目投資管理，建立項目負責人制。要落實項目負責人，明確責任，建立監督機制，定期或不定期地組織有關部門人員現場檢查項目進展情況，發現問題及時解決糾正，以促其保質按期投產。同時，還要注重資金的回收和創利，爭取以最小的投入獲取最大的效益。

四、要切實抓好資金日常使用過程中的管理

減少資金用量，加速周轉，防止積壓。地勘單位面向市場，實施戰略性結構調整，現有資金遠遠不能滿足其發展的需要，因此，如何用好用活企業現存的資金，使其創造出更大的效益，是地勘單位和企業科學管理的重要內容。

1.以最快速度回收資金

資金周轉價值多少，與利率大小和周轉速度密切相關，回收的速度越快，獲得周轉價值越大，反之周轉價值也越小，這就要求將資金「盤活」，注意產品銷售發運、貨款結算和債權清理等。做到快生產，快銷售，快回收貨款。

在銷售管理中，要堅持以銷定產，以銷促產，以優質產品佔領市場。當前特別要強調對債權債務的處理，及時追回應收款項。在商品銷售、勞務承包中，如果不能把生產資金轉化為商品資金，再把資金及時地轉化為貨幣資金，再生產就會由於缺少儲備資金而停止。所以在現金流量管理中，應當強調以資金回籠為中心，積極創造資金回籠的條件。應當要求所有營銷人員，對每一筆銷售業務，每一項承包業務，都要對簽訂合同的全過程負責，從簽約開始，到資金回籠為止，並以資金回籠指標的完成情況為考核和獎勵的依據，只有這樣，才能真正體現對銷售管理的切實加強。

應收賬款的管理是財務管理的有機組成部分，因此，要狠抓工程款與貨款的催收工作，加大清欠力度，有關單位應採取措施，組織清欠領導小組，領導親自抓，設專人負責，派人催收，有償清收，依法清收。

財務人員要認真履行核算、監督的職能，提高對維護本企業權益的責任感，積極對本企業債權進行定期清理，並進行分析，查明原因，明確責任。對確實無望收回資金，要主動提出書面處理意見，切忌「只記賬，不收賬」，使資金形成正常迴路，加速資金周轉，提高資金使用效益。

2.加強實物形態的資金管理

以最合理的標准運用資金，除合理籌措資金，降低資金成本外，要使各種資金根據本單位的生產經營條件，組成一個合理的結構。如固定資產、儲備資金、生產資金、成本資金、結算資金等，各佔多少比例才能滿足需要，又不積壓浪費，使資金流和物資流協調通暢，做到少花錢、多辦事、辦好事。制定資金佔用定額，使資金管理不僅在佔用上結構合理，而且在實際情況變化時進行適當調整、始終保持合理狀況。

（1）加強流動資金的管理。企業流動資金的實物形態是多樣化的，流動資金每次循環都要經過采購、生產和銷售過程，並表現為現金、材料、在產品、產成品和應收賬款等具體形態。企業對各種形態的資金佔用均要嚴格管理，對采購、生產、銷售等環節均要建立相應制度嚴格控制。要加強材料采購和庫存管理，降低庫存，減少資金佔用。針對單位實際情況，制定先進合理的材料儲備和消耗定額，並定期對成本差異進行分析。

（2）加強固定資金管理。重點是嚴密組織固定資產的收入、發出、保管工作，正確、全面、及時地反映固定資產的增減變化，定期對固定資產進行清理；正確核定固定資產的使用量，努力提高固定資產的利用率。特別是在決定購進大型設備儀器時，必須進行使用效率的論證，防止片面強調需要而忽視成本負擔；對已有的利用率不高的大型設備儀器，要千方百計組織對外服務，這既可以增加收入，活化資金，又可以降低本單位的成本和費用。

（3）集中財權，統籌資金。地勘單位在「轉企」時期，對資金應實行相對的集中管理，強化地勘單位整體對資金流動的控制能力。有條件的單位可以成立財務結算中心，將下屬實體的資金統一管理，集中使用，要嚴肅資金管理紀律，這樣可以避免經營資金過渡分散所形成的諸多弊端，而且能將下屬實體資金集中起來，統籌安排，合理使用，加速資金周轉，提高資金利用率，增強地勘單位的自我約束能力，減少亂擠亂攤成本，有效控制潛虧現象發生，從而增加企業的積累，將有限的資金用好用活。內部財務結算中心應積極籌措資金，組織存款，發放借款，實行資金有償使用，並按不同的資金來源採取不同的管理方式。

要注意協調集中管理與分賬結算的關系，要加強資金的集中管理，嚴格執行「現金收支兩條線」。凡是有條件的地勘單位或企業的財務部門，要將所屬的二級單位的收入，全部納入自己的收入賬戶，資金由地勘單位或企業集中使用，以保證生產、建設、投資的資金需求。同時，嚴格實行資金平衡會、資金調度會等定期例會制度，認真分析、跟蹤、評價各單位資金預算的執行情況。

⑷ 財政部門如何加強惠農資金管理

為適應市場經濟條件下鄉鎮職能轉變的需要，加快構建區鎮公共財政框架和鞏固農村稅費改革成果，在區委、區政府的正確領導下，按照省市對鄉鎮財政改革工作的布置和要求，2007年章貢區穩步推行了「鎮財區管」鄉鎮財政管理方式改革。兩年來各項改革工作運行平穩，通過不斷的改進和完善，建立了科學規范的財政惠農補貼資金發放機制，逐步規范了各鎮、村的收支行為，有效促進了基層經濟和社會事業的發展。近日，區財政局對各鎮「一卡通」工作進展情況、惠農補貼資金管理現狀及存在的問題進行了一次全面的調研。

一、我區「一卡通」改革的基本情況

根據上級部門的部署，我區自2007年8月開始組織實施以「一卡通」為主要內容的財政惠農補貼資金管理制度和支付方式改革。通過廣泛宣傳、擬定實施方案、召開動員大會、業務培訓、區鎮聯網、網上指導、信息採集、開設銀行帳戶等工作的開展，平穩地實施了改革的各項工作。兩年來按照全面納入、完善優化、繼續深化的指導思想，我們從擴項、協調、夯實基礎、加強宣傳等方面扎實推進「一卡通」改革。

我區2007年8-12月，納入項目數3個，指標數57.43萬元，發放數是57.43萬元，發放戶數30312戶；2008年,納入項目數30個，當年指標數1949.13萬元，發放數是1699.94萬元，發放戶數29056戶；2009年1-5月，已發放項目數24個，指標數925.22萬元，發放數是826.43萬元，發放戶數25398戶。

二、我區加強惠農補貼資金管理，推進「一卡通」改革的主要做法和成效

1、加強宣傳、主動服務。充分運用了電視、會議、牆報和宣傳資料等手段，對改革政策全方位的宣傳。製作和發放《鄉鎮財政改革政策宣傳手冊》，深入鄉鎮宣傳「一卡通」改革精神，讓惠農政策家喻戶曉，深入人心，引導廣大農民積極支持和參與。今年以建設機關效能年為契機，深入鄉鎮、深入農戶，由坐等群眾反映問題轉為主動下訪掌握情況，切實解決惠農補貼發放工作的實際問題。

2、建立機制，強化監督。建立常規性檢查和專項性檢查相結合、實地檢查和網上檢查相結合的長效監督管理機制，按照「六到戶」「六不準」的原則強化「一卡通」改革的監督管理。隨機走訪農戶，檢查資金落實和發放信息公開情況，聽取農戶的意見和要求，直觀了解掌握基層情況，發現問題，及時整改。加強財務管理，確保專款專用，有效落實各項惠農資金。

3、夯實基礎，源頭保障。實行「資金一戶管，補助一卡發，服務一站辦，收支一本帳」措施。各鎮（街辦）均建立了資金明細帳，農戶信息資料台帳，重點做好發放清冊、發放不成功清單以及農戶信息變更表的裝訂歸檔工作，以扎實的基礎工作在源頭上保障資金到戶，不留發放死角。

4、明確職責、溝通協作。加強與主管部門、各鎮以及農信社的交流和溝通，對改革中的各項措施進行認真細致的討論，適時調整流程、理順相關環節，層層分解任務，確保每個環節與部門掛鉤，每項工作落實到人，每筆資金發放到戶，確實提高涉農資金效率。

5、加強建設，提高效能。為給惠農補貼打開快捷方便的綠色通道，架高了財政專用網路，實現了區鎮聯網，信息資源共享；為財政所配置了專用電腦、UPS、列印機、掃描儀等硬體；各鎮（相關街辦）均安裝使用了「一卡通」軟體，區級財政通過網路及時提供技術幫助和業務指導。在改善硬體設備的同時，加大了對基層人員的業務培訓力度，進行了多期業務培訓，著重加強了操作流程、系統軟體運用的能力，提高辦公效能。

我區實施「一卡通」改革以來，取得了階段性成效。充分發揮了惠農政策和涉農資金的合力效應，徹底改變了以往條塊分割、分散管理的做法，通過整合資金、封閉運行，「一個漏斗向下」，從源頭上杜絕截留或挪用惠農補貼資金的現象，有力保障了各項強農惠農政策的落實。

三、我區「一卡通」改革存在的問題與困難

1、主管部門及鄉鎮對「一卡通」改革認識不到位，缺乏主動意識。有些主管部門及鄉鎮片面認為通過
「一卡通」平台發放，就是把工作轉移給財政部門了，致使財政所承擔大量的工作和壓力。因「一卡通」工作是處於惠農資金落實的最終環節，按照省政府的實施方案，其基礎工作都應由主管部門承擔，「一卡通」是作為一個發放的平台由財政部門進行撥付；目前縣級主管部門往往不行使審核資金分配的職責，部門之間配合不到位，僅僅是布置各鎮對資金分配後報財政發放，而財政部門督促的力度也非常有限，往往會造成拖延資金發放的現象。

2、農信社對
「一卡通」存摺的服務和管理不到位。有的補貼項目摘要欄模糊、列印不準確；允許農戶隨意取消「一卡通」存摺，又沒有及時通知財政所，致使後面的補貼資金無法正確發放；有的農信社不返回發放清冊給財政所，或者清冊未加蓋業務處理專用章，使得雙方的資金流轉和查詢缺少法律依據；農信社沒有建立定期與財政所核對的制度，財政所不能及時了解已變更農戶存摺帳號，造成部分資金發放不成功。

3、該軟體系統還有很多不完善之處，不便於操作。在具體操作過程中，會出現如下問題：已發放的項目不能選擇鄉鎮結帳上傳，因各鎮的實際情況不同，錄入的進度也不同，但系統只能在所有鄉鎮錄完並審完才能上傳，這樣不能正真反映實際發放情況；系統僅設置了一道審核程序，並且沒有顯示每個步驟具體操作員名字，不便於監管；數據部分停發和批量導入速度慢，並且容易死機，嚴重影響操作。

4、農戶對改革的精神以及「一卡通」存摺的使用理解不到位。有的農戶長年在外打工，而在發放「一卡通」存摺後，農戶需本人攜身份證到信用社去，才能領取到第一筆補助款，致使「一卡通」存摺和各項補貼資金的及時發放存在困難；有的農戶對存摺進行銷戶、換折等操作後，未能及時告知當地財政所，致使資金不能及時發放；有的農民姓名用字不規范，易造成系統確認出錯（如同一人同時使用「藍」、「蘭」字）；有的農戶由於分家，造成存摺戶名與實際情況不相符，致使在銀行認證時發生錯誤。

5、改革經費不足，基層財政人員少、力量小、業務素質參差不齊。「一卡通」改革覆蓋面廣、項目繁多、資金額大，牽動、涉及的部門很多，從組織宣傳到具體落實，為保證每一個環節的順利實施，雖然我區投入了大量的人力、物力、財力，但還存在很大的資金缺口，特別對硬體的投入，如伺服器的增設和擴充迫在眉睫，現有伺服器已超負荷運轉，嚴重影響了資料庫的安全系數。我區平均每個財政所僅有兩到三個人，並參與了大量的鎮中心工作，面對繁雜的「一卡通」業務，往往是顧此失彼、心有餘而力不足，往往延誤了資金的發放；財政所人員更新慢、業務素質參差不齊，很難適應改革的新形勢，特別是電腦操作和軟體運用上尤為突出。

四、加強我區惠農補貼資金管理，推進「一卡通」改革的幾點建議

1、加強領導，提高認識。一是由各項惠農資金的省、市主管單位以及省農信社共同強調和聯合布置，徹實加強部門間的領導，引導其履行好各自的職能、職責，形成一個良好的機制和氛圍，最終使國家的惠農政策及時落到實處。二是加大宣傳力度，做好思想工作，讓廣大農戶朋友真正認識、切身體會到「一卡通」在落實惠農政策的好處和作用，從而正確使用「一卡通」存摺。

2、完善軟體，提升能力。一是省用友軟體公司應對「一卡通」系統軟體進一步完善、升級，解決實際問題，方便基層操作，提高效率。二是為基層財政所注入新鮮血液，加強培訓，注重實效，建設一支高效、實干鄉鎮財政隊伍，為改革提供人力支持。

3、重新核對，確保准確。目前由於農戶信息的不夠准確，而導致發放不成功現象較嚴重，對於這種狀況，要採取到村到戶、分次分批重新核對農戶基礎信息，重點核對好身份證號碼、姓名、存摺號等。與農信社建立定期核對制度，對農戶信息實行動態管理，及時更新「一卡通」系統內有關數據，提高發放的准確性。

4、多方籌措，保障經費。為進一步深化「一卡通」改革提供資金保障，基層財政要摒棄等、靠、要、觀望的態度，多途徑籌措改革經費，同時上級財政部門加大對基層改革經費的投入。只有在財權與事權的高度統一下，才能更有力地推動改革。

⑸ 如何加強財政專項資金的管理使用

(一)轉變觀念，提高認識，加強依法理財。
(二)深化財政改革，完善專項資金有效管理機制。內
1、建立完善專項資金容管理制度。
2、建立完善有效管理的機制。
(三)依法理財，嚴格預演算法和各項專項資金管理辦法的執行。
1.對專項資金分類管理，有效提高資金使用效率。將專項資金分為兩類，第一類是重點專項，屬入項目庫專項，此類專項可統一開戶，集中核算，要求嚴格做到專款專用，並進行全面的績效跟蹤問效。第二類為一般性專項，如工作經費等，可放寬列支范圍，並入正常的基本賬套核算。
2、落實專項資金的綜合預算。一是應將非稅收入、政府性基金、上級補助收入等資金均納入綜合預算，這樣更有利於統籌安排財政性資金;二是安排預算時應考慮上年專項結余。分清發生年末專項結余的實際情況，按照有關財經法規，按程序報批後及時進行賬務處理。
3、控制人員支出增長過快勢頭，控制專項資金的使用范圍。
4、加快國庫集中支付改革，轉變專項資金管理的方式方法。
(四)加強會計人員培訓，規范會計核算，提高專項資金管理水平。
(五)加強財政監督，強化專項資金監督檢查。一是擴大財政資金支出的監督管理范圍應包括預算內撥款、非稅收入等。二是延伸監督單位的范圍。

⑹ 如何加強財政資金管理

1、加強領導，規范制度。2、、突出重點、確保安全。要嚴格按照財政部《關於加強與回規范財政資金專答戶管理的通知》和省財政廳《轉發財政部關於加強與規范財政資金專戶管理的通知》要求進行資金安全管理。3、以人為本，強化隊伍。加大培訓力度，對國庫新業務、新操作、新規定以及財稅改革等及時進行培訓，要開展多層次、多渠道的財、稅、庫系統知識培訓，提高工作質量和業務水平。