文化產業交文化費

1. 開什麼項目是要交文化事業建設費

國地稅合並後，業務范圍中各有自己熟悉的幾個稅費種，彼此交流經常可以互補，不過有一個費比較特別，似乎大家都不太熟悉，那就是文化事業建設費。
文化事業建設費，自1997年1月1日起開征，僅針對兩個行業徵收，一是廣告業，二是娛樂業。開征的時候是由地稅機關負責徵收，隨著營改增的推進，2013年廣告業的文化事業建設費由國稅局徵收，2016年娛樂業的文化事業建設費由國稅局徵收。
正因為徵收范圍相對比較窄，關注度較低，且中間又經歷了管理機構的變化，如同一個孩子從原生家庭過繼給另外一個家庭，兩個家庭對這個孩子都沒有足夠的親切度，導致這個費種，大家普遍感覺不熟悉。
最近，我就遇到兩個和文化事業建設費相關的事情。第一件事是我在做企業納稅情況案頭分析的時候，通過金三系統查詢，發現一戶廣告業納稅人，該單位歷年已繳稅費金額中沒有一分錢文化事業建設費，這樣明顯的問題如同擺在禿子頭上的虱子，於是通知相應的管理機關，要求其補繳費額數萬元。
另一件事情是一個企業打過電話來咨詢，該公司經營的多種業務，包括廣告業。稅務管理員要求該公司所有的收入按照費率計算補繳文化事業建設費，企業財務人員感到很困惑，問該不該這樣計算。
由此可見，雖然這個費開征年限不短了，但稅企對該費如何繳納依然覺得比較陌生，我們下面通過八個問題來了解一下文化事業建設費：
一、誰來繳費？
文化事業建設費的繳費義務人有兩類，一類是提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位，一類是提供娛樂服務的單位和個人。這里可以明顯看出，提供廣告服務的個人是不需要繳納文化事業建設費的，而提供娛樂服務的單位和個人均需要繳納此費。
另外，該費還規定有扣繳人，如果是境外的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位在境內提供廣告服務，在境內未設有經營機構的，以廣告服務接受方為文化事業建設費的扣繳義務人。
二、廣告服務是什麼意思？
一個廣告，會涉及到廣告代理、廣告策劃、廣告設計、廣告製作，廣告發布，廣告播映等若干個環節不同性質的收入，那麼是否這些收入都需要繳納文化事業建設費呢？
我們首先看看36號文中對廣告服務是如何定義的，《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）規定，廣告服務，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者通告、聲明等委託事項進行宣傳和提供相關服務的業務活動。包括廣告代理和廣告的發布、播映、宣傳、展示等。
通過這個定義，我們可以得出結論，廣告代理收入、廣告發布收入、廣告宣傳收入、廣告播映收入、廣告展示收入都需要繳納文化事業建設費。而廣告策劃收入、廣告設計收入、廣告製作收入、廣告咨詢收入不需要繳納文化事業建設費；另外，需要注意的是會議展覽服務不屬於廣告服務，也不需要繳納文化事業建設費。
三、娛樂服務是什麼意思？
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定：「娛樂服務，是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、檯球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢）。
對娛樂服務的界定我們需要嚴格按照上述定義來甄別，不能隨意擴大。比如大家通常會把拍電影電視劇的行業稱為娛樂圈，但按照36號文的規定，拍攝電影電視劇的行為屬於廣播影視節目製作服務，不屬於娛樂服務。
四、費率是多少？
文化事業建設費的費率是3%。這個標准相當於小規模納稅人的增值稅徵收率了，所以對上述兩行業來說，此費的負擔大約相當於另外一個增值稅，並不是一個小費種，不容忽視。
五、計費銷售額如何計算？
娛樂服務計費銷售額，為提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。廣告服務計費銷售額，為提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費後的余額。繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發票或國家稅務總局規定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。
娛樂業的計費銷售額好掌握，廣告服務的計費銷售額是差額計費，扣減的時候需要憑合法有效憑證扣減，這個合法有效憑證，應該如何掌握呢？應該是增值稅專用發票和增值稅普通發票。
另外需要注意的是，計費額是含稅收入，也就是說如果取得了100萬元的廣告代理收入，支付給廣告發布者60萬元，應繳納的文化事業建設費=（100-60）*3%=1.2萬元。
六、優惠政策有哪些？
第一個優惠政策：未達到增值稅起征點的繳納義務人，免徵文化事業建設費。有人問：這里的起征點金額是多少？是否可以按照國家稅務公告2019年4號提高到月不超過10萬元（季30萬元）？總局的官方回答是：增值稅起征點，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》執行。
意思是說文化事業建設費並不按小規模納稅人免徵增值稅的額度自動提升，目前仍然是月銷售額2萬元免徵。只有一個階段有特殊優惠規定，那就是從2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，免徵文化事業建設費。
第二個優惠政策：自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50％減征；對歸屬地方收入的文化事業建設費，由各省決定在應繳費額50％的幅度內減征。所以對於地方企業來說，具體減征幅度需要咨詢當地的稅務機關。
七、是否需要辦證？
只要是應繳納和扣繳文化事業建設費的單位和個人，都需要填寫《文化事業建設費登記表》向主管稅務機關申報辦理文化事業建設費登記事項。
八、申報期限是如何規定的？
文化事業建設費的申報期限與繳納人、扣繳人的增值稅申報期限相同。可以說是一個與增值稅同進退的費種了。
通過上述八個問題的梳理，大家是不是對文化事業建設費如何繳納有了一個更清晰的認識呢？

2. 哪些項目交文化事業建設費

一、在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位，應繳納文化事業建設費。

二、中華人民共和國境外的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位在境內提供廣告服務，在境內未設有經營機構的，以廣告服務接受方為文化事業建設費的扣繳義務人。廣告服務，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者通告、聲明等委託事項進行宣傳和提供相關服務的業務活動。包括廣告代理和廣告的發布、播映、宣傳、展示等。

(2)文化產業交文化費擴展閱讀：

文化事業建設費是國務院為進一步完善文化經濟政策，拓展文化事業資金投入渠道而對廣告、娛樂行業開征的一種規費。

繳納文化事業建設費的單位和個人應按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額的3%的費率計算應繳費額，並分別由國家稅務局、地方稅務局在徵收廣告服務業的增值稅、娛樂業的營業稅時一並徵收。

參考資料：網路-文化事業建設費

3. 文化傳媒公司都應交什麼稅，稅率各是多少

營改增後，文化傳媒公司，如果小規模企業：

1、上交3%增值稅(不含稅收入乘以3%)

2、上交文建費3%(含稅收入乘以3%)只有廣告費收入的才上交這個稅種

3、按季度上交企業所得稅10%至25%稅率，如果年利潤在30萬元以內所得稅率10%(所得稅優惠政策規定)、年利潤超過30萬元就沒有優惠，按25%稅率徵收企業所得稅

4、在地稅上交增值稅附增部分稅金，上交的增值稅額乘以7%為城建稅。上交的增值稅乘以3%為教育附加，上交增值稅2%為地方教育費，如果月銷售額不超10萬元、季度不超30萬元、免徵教育附加費和地方教育附加費。

如果是一般納稅人，上交6%的增值稅，其他稅率同上面的2、3、4。

(3)文化產業交文化費擴展閱讀

指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據其社會職能，按照法律規定，強制地、無償地參與社會產品分配的一種形式。

稅費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規定收取的一種費用。

小規模納稅

小規模納稅企業只需在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置專欄，「應交稅費一應交增值稅」科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅；期末貸方余額為尚未交納的增值稅，借方余額為多交納的增值稅。

小規模納稅企業購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「應付賬款」科目。

4. 文化產業有哪些優惠政策

大力發展文化產業，是全面落實科學發展觀、加快轉變經濟發展方式的重要戰略；是促進文化大發展大繁榮、提高文化軟實力的重要推動力量。
稅收是調節經濟運行的杠桿和手段。為貫徹黨的十八大精神，支持文化事業繁榮發展，方便廣大文化企業更好地知曉、理解和運用稅收優惠政策，我們將文化產業涉及的稅種相關優惠政策整理刊登，方便納稅人查閱使用。

企業所得稅優惠政策
一、從2009年1月1日至2013年12月31日，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免徵企業所得稅。
經營性文化事業單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業單位；轉制包括文化事業單位整體轉為企業和文化事業單位中經營部分剝離轉為企業。
從2009年1月1日起，需認定享受財稅〔2009〕34號文件規定的相關稅收優惠政策的轉制文化企業應同時符合以下條件：
（一）根據相關部門的批復進行轉制。中央各部門各單位出版社轉制方案，由中央各部門各單位出版社體制改革工作領導小組辦公室批復；中央部委所屬的高校出版社和非時政類報刊社的轉制方案，由新聞出版總署批復；文化部、廣電總局、新聞出版總署所屬文化事業單位的轉制方案，由上述三個部門批復；地方所屬文化事業單位的轉制方案，按照登記管理許可權由各級文化體制改革工作領導小組辦公室批復；
（二）轉制文化企業已進行企業工商注冊登記；
（三）整體轉制前已進行事業單位法人登記的，轉制後已核銷事業編制、注銷事業單位法人；
（四）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業辦法參加社會保險；
（五）文化企業具體范圍符合《財政部 海關總署 國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）附件規定；
（六）轉制文化企業引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規和政策規定；變更資本結構的，需經行業主管部門和國有文化資產監管部門批准。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關於文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）、《財政部 國家稅務總局 中共中央宣傳部關於轉制文化企業名單及認定問題的通知》（財稅〔2009〕105號）
二、在文化產業支撐技術等領域內，依據《關於印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2008〕172號）和《關於印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火〔2008〕362號）的規定認定的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；文化企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許按國家稅法規定在計算應納稅所得額時加計扣除。文化產業支撐技術等領域的具體范圍由科技部、財政部、國家稅務總局和中宣部另行發文明確。
文件依據：《財政部 海關總署 國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）
三、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《科技部 財政部國家稅務總局關於印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2008〕172號）、《科技部 財政部 國家稅務總局關於印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》(國科發火〔2008〕362號)
四、研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關於印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號）
五、出版、發行企業庫存呆滯出版物，紙質圖書超過五年（包括出版當年，下同），音像製品、電子出版物和投影片（含縮微製品）超過兩年，紙質期刊和掛歷年畫等超過一年的，可以作為財產損失在稅前據實扣除。已作為財產損失稅前扣除的呆滯出版物，以後年度處置的，其處置收入應納入處置當年的應稅收入。
文件依據：《財政部 海關總署 國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）
六、軟體生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
七、我國境內新辦軟體生產企業、集成電路設計企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
八、國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
九、企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
十、集成電路設計企業視同軟體企業，享受上述軟體企業的有關企業所得稅政策。
生產線寬小於0.8微米(含)集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
十一、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15%的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
十二、經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟體產業發展的所得稅優惠政策。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《文化部 財政部 國家稅務總局關於印發〈動漫企業認定管理辦法（試行）〉的通知》(文市發〔2008〕51號)、《文化部 財政部 國家稅務總局關於實施?〈動漫企業認定管理辦法（試行）〉有關問題的通知》（文產發〔2009〕18號）
十三、對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）
十四、對經認定的技術先進型服務企業，其發生的職工教育經費按不超過企業工資總額8%的比例據實在企業所得稅稅前扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）
十五、一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)、《財政部 國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）
十六、企業擁有並用於生產經營的主要或關鍵的固定資產，由於以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法：
（一）由於技術進步，產品更新換代較快的；
（二）常年處於強震動、高腐蝕狀態的。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）
十七、創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發〔2009〕87號）
十八、小型微利企業
符合小型微利條件的企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
1.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
2.其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2011〕117號）
增值稅優惠政策
一、黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免徵增值稅。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關於文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）
二、出口圖書、報紙、期刊、音像製品、電子出版物、電影和電視完成片按規定享受增值稅出口退稅政策。
文件依據：《財政部 海關總署 國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）
三、自2011年1月1日起至2012年12月31日，執行下列增值稅先征後退政策：
(一)對下列出版物在出版環節執行增值稅100%先征後退的政策：
1．中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協、政府、工會、共青團、婦聯、科協的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。
上述各級組織的機關報紙和機關期刊，增值稅先征後退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內。
2．專為少年兒童出版發行的報紙和期刊，中小學的學生課本。
3．專為老年人出版發行的報紙和期刊。
4．少數民族文字出版物。
5．盲文圖書和盲文期刊。
6．經批准在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區內注冊的出版單位出版的出版物。
7.列入本通知附件1的圖書、報紙和期刊。
(二)對下列出版物在出版環節執行增值稅先征後退50%的政策：
1．除本通知第一條第（一）項規定執行增值稅100%先征後退的圖書和期刊以外的其他圖書和期刊、音像製品。
2．列入本通知附件2的報紙。
(三)對下列印刷、製作業務執行增值稅100%先征後退的政策：
1．對少數民族文字出版物的印刷或製作業務。
2．列入本通知附件3的新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關於繼續執行宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2011〕92號)
四、自2011年1月1日起至2012年12月31日，對下列新華書店執行增值稅免稅或先征後退政策：
(一)對全國縣(含縣級市、區、旗，下同)及縣以下新華書店和農村供銷社在本地銷售的出版物免徵增值稅。對新華書店組建的發行集團或原新華書店改制而成的連鎖經營企業，其縣及縣以下網點在本地銷售的出版物，免徵增值稅。
縣(含縣級市、區、旗)及縣以下新華書店包括地、縣(含縣級市、區、旗)兩級合二為一的新華書店，不包括位於市（含直轄市、地級市）所轄的區中的新華書店。
(二)對新疆維吾爾自治區新華書店、烏魯木齊市新華書店和克拉瑪依市新華書店銷售的出版物執行增值稅100%先征後退的政策。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關於繼續執行宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2011〕92號)
五、對屬於增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟體，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟體出口免徵增值稅。上述動漫軟體，按照《財政部 國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）中軟體產品相關規定執行。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展增值稅 營業稅政策的通知》（財稅〔2011〕119號）
進口關稅
和進口環節增值稅
一、為生產重點文化產品而進口國內不能生產的自用設備及配套件、備件等，按現行稅收政策有關規定，免徵進口關稅。
文件依據：《財政部 海關總署 國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）
二、經國務院有關部門認定的動漫企業自主開發、生產動漫直接產品，確需進口的商品可享受免徵進口關稅和進口環節增值稅的優惠政策。具體免稅商品范圍及管理辦法由財政部會同有關部門另行制定。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）
營業稅優惠政策
（一）支持文化企業發展的稅收優惠政策
《關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）規定，除另有明確期限規定外，文化企業自2009年1月1日至2013年12月31日可享受如下稅收優惠政策：
1.廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅和營業稅。
2.2010年底前，廣播電視運營服務企業按規定收取的有線數字電視基本收視維護費，經省級人民政府同意並報財政部、國家稅務總局批准，免徵營業稅，期限不超過3年。
3.文化企業在境外演出從境外取得的收入免徵營業稅。
（二）動漫產業稅收優惠政策
1.《關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）規定，對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼（面向網路動漫、手機動漫格式適配）勞務，自2009年1月1日至2010年12月31日，暫減按3％稅率徵收營業稅。
2.《財政部國家稅務總局關於扶持動漫產業發展增值稅營業稅政策的通知》（財稅〔2011〕119號）規定：對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼（面向網路動漫、手機動漫格式適配）勞務，以及動漫企業在境內轉讓動漫版權交易收入（包括動漫品牌、形象或內容的授權及再授權），減按3％稅率徵收營業稅。政策執行時間自2011年1月1日至2012年12月31日。
（三）文化企業其他營業稅稅收優惠政策
1.《關於部分省市有線數字電視基本收視維護費免徵營業稅的通知》（財稅〔2010〕122號）規定，對本通知所列企業根據省級物價部門有關文件規定標准收取的有線數字電視基本收視維護費，自2010年1月1日起，3年內免徵營業稅。
2.《關於繼續執行宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2011〕92號）規定，自2011年1月1日起至2012年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣（含縣級市、區、旗）及縣以上黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入免徵營業稅。對境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入免徵營業稅。
3.《財政部國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅〔2009〕111號）規定，對中華人民共和國境內單位或者個人在中華人民共和國境外提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。
房產稅優惠政策
《關於文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕34號）規定，自2009年1月1日至2013年12月31日，對經營性文化事業單位轉制可享受以下稅收優惠政策：由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業，自轉制注冊之日起對其自用房產免徵房產稅。

5. 文化產業稅收優惠政策有哪些

1、文化項目建設用地有減免

在服務中，針對企業既有寺廟用地又有荒山和林地的實際情況，依據「《城鎮土地使用稅暫行條例》有關宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免繳土地使用稅」的規定，以及《財政部和國家稅務總局關於企業范圍內荒山、林地、湖泊等佔地城鎮土地使用稅有關政策的通知》

（財稅[2014]1號）「對已按規定免徵城鎮土地使用稅的企業范圍內荒山、林地、湖泊等佔地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半徵收城鎮土地使用稅」的規定，地稅人員先後3次深入企業進行現場辦公。

2、文化事業單位「改制優惠」可繼續享受

南京邦聯有線廣播電視信息產業有限公司原是南京市廣播電視局出資成立的一家下屬事業單位。該單位於2009年改制為有限公司，主要從事廣播、電視、有線、無線等文化產業項目，多次獲得多項技術研究成果和國家、省、市科技進步獎。

(5)文化產業交文化費擴展閱讀

經營性文化事業單位包括：從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業單位;轉制包括文化事業單位整體轉為企業和文化事業單位中經營部分剝離轉為企業。

經營性文化事業單位轉制為企業的稅收政策適用於文化體制改革試點地區的所有轉制文化單位和不在試點地區的轉制試點單位;文化體制改革試點中支持文化發展的稅收政策適用於文化體制改革試點地區的所有文化單位和不在試點地區的試點單位。

稅收優惠政策主要體現在以下幾方面：首先是對在境外提供文化勞務取得的境外收入不征營業稅;對電影發行企業向電影放映單位收取的電影發行收入免徵營業稅。

對因自然災害等不可抗力或承擔國家指定任務而造成虧損的文化單位，經批准，免徵經營用土地和房產的城鎮土地使用稅及房產稅。政府鼓勵的新辦文化企業，自工商注冊登記之日起，免徵3年企業所得稅。新辦文化企業，是指2004年1月1日以後登記注冊，從無到有設立的文化企業。

6. 哪些行業需要繳納文化事業建設費

根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費徵收管理問題的通知》（財綜〔2013〕88號）的規定，按照《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅〔2013〕37號印發，以下簡稱《實施辦法》)規定，...

7. 廣告行業發生什麼業務時候，才要交納文化事業建設費

營改增後，文化事業建設費 就繳納廣告業增值稅納稅人為繳費人，按照繳納廣專告業增值稅應稅銷屬售額依照3%費率計算繳納。
由於廣告設計不再歸入廣告服務范疇，而是歸入了「文化創意服務——設計服務」中，廣告設計行業不再是廣告業增值稅納稅人，從而不再繳納廣告業增值稅。「營改增」後，廣告設計業將按「文化創意服務——設計服務」稅目繳納增值稅。這樣，一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人適用稅率為3%。相比過去，廣告設計行業由於不用繳納3%的文化事業建設費，稅費負擔大為降低。

除廣告設計外，廣告的製作、發布、代理、策劃、播映、宣傳、展示等都要徵收文化事業建設費。

8. 文化傳播行業需要繳納哪些稅費

文化傳播公司屬來於「文自化體育業」，應當繳納營業稅。
營業稅按照營業收入額依照3%稅率計算繳納營業稅
城建稅按照營業稅稅額依照7%稅率計算繳納。
教育費附加按照營業稅稅額依照3%稅率計算繳納。
地方教育附加按照營業稅稅額依照2%稅率計算繳納。
如果貴公司屬於所得稅核定徵收的一般還要申報企業所得稅，徵收率大約在2.5%左右。
應納企業所得稅=營業收入×徵收率
如果貴公司所得稅屬於查帳徵收，年終匯算清繳。

9. 什麼行業需要交納文化事業建設費

應納廣告業營業稅的廣告公司都應繳納文化事業建設費。
文化事業建設費的費率是應納廣告業營業稅的營業額×3%

10. 國家對待文化產業有哪些優惠政策

1、降低准入門檻

對非公有資本進入文化產業有了一些明確的政策規定。鼓勵民營資本、外資進入政策許可的文化產業領域，特別是要參與國有文化企業的股份制改造，最終目的是形成以公有制為主體、多種所有制共同發展的文化產業發展格局。

2、財政資金的支持力度比較大，也非常明確

現在中央財政和部分地區的地方財政都已經設立了文化產業發展的專項資金，中央財政要明顯增加專項資金的規模，主要工作是以貸款貼息、項目補貼、資本金注入等方式來促進文化產業發展。這方面也需要進一步細化。

3、設立中國文化產業投資基金

使其作為文化產業的戰略投資者，對重點領域的文化企業進行股權投資，推動文化企業並購重組，推動文化資源的整合和文化產業的結構調整，切實維護國家文化安全。

現在這個基金管理公司已經成立，主要是由財政部採取注資的方式，吸收國有企業、國有金融機構的資金，採取市場化的方式來運作。

4、鼓勵上市融資

鼓勵有條件的文化企業通過主板、創業板進行上市融資，同時明確要求現在已經上市的文化企業要通過多種形式作為戰略投資者推動文化企業的並購重組。

5、明確提出文化產業人才培養的問題

隨著文化產業發展速度不斷加快，文化產業的影響面越來越大，但是現在發展文化產業當中所面臨的一個非常突出的問題是人才的極其匱乏，特別是懂經營、善管理的人才極少。

下一步要通過引進、培訓甚至在高等院校設立專門的學院來加快文化產業人才的培養，也可以採取適當的方式在國外吸引一些專門人才投身於中國文化產業的發展。

6，明確提出國家知識產權保護體系的問題

文化產業當中有很大一部分是內容生產，內容生產必然會涉及到知識產權保護的問題，一方面要加大現有的文化市場綜合執法力度，另一方面要加快立法的步伐。

7、深化文化體制改革

對深化文化體制改革要從「三個一批」來理解——做優做強一批，整合重組一批，停辦退出一批——只有這樣才能真正推動文化資源向優勢企業適度集中。