❶ 幫我寫一篇信用社稽核工作述職報告
農村信用聯社年度稽核工作總結（攺為工作述職報告）
二XX四年,是中共中央關於加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整體發展的關鍵一年。一年來，在銀監分局的大力支持和監管下，在省聯社的正確領導下，全體信合員工認真學習、實踐黨的十六屆四中全會精神和深入貫徹中央X號文件精神，緊緊圍繞當地政府關於農村經濟工作的整體部署，以「一手抓管理、一手抓發展」為指導思想，狠抓稽核監察隊伍建設，制定和完善了稽核制度；以支持「三農」為中心；以我市信用聯社確定的「四個五」奮斗目標為突破口；以經營效益為出發點；以強化內部管理和狠抓落實為手段，認真開展民主監督工作，有效履行了行業服務、管理、協調、指導的監督職能，加大稽核督導力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點放在「落實」二字上，由以前事後監督變為事前稽核，將存在問題扼殺在萌芽狀態，從而有力的保障了我市農村信用社全年各項業務經營穩步發展。經過全體員工的不懈努力，取得了存款穩步增長，貸款收放兩旺，實力增加，效益提高，經營成果取得建社以來最好政績的新局面，為我市農村信用社「二次」創業夯實了基礎。現將一年來的稽核工作情況總結如下：
一、基本情況
XXXXXX農村信用社設有總稽核一人，稽核經理X人，專職稽核員四人，兼職稽核員X人。全轄設有獨立核算信用社（部）XX個，信用分社XX個，共XX個營業網點，共有員工XXX人。截止XXXX年末，各項存款XXX萬元，比上年增加XXX萬元；各項貸款XXX萬元，比上年增長XXX萬元，其中不良貸款XXX萬元，佔比為XXX%，存貸比例XX%；股本金余額XX萬元，比上年增加XX萬元，盈餘總額XXX萬元，實現凈利潤XXX萬元。
二、稽核工作概況
XXXXXX聯社稽核監察部根據省聯社《二XX四年稽核工作要點》及全省農村信用社工作會議精神，結合我市實際情況，先後對我市XX個信用社（部），XX個分社共計XX個營業網點進行了最少X次，最多X次的全面序時稽核和X次全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達XXX％。為了確保稽核檢查質量高，定性准確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各信用（部）、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、准確地進行。我們在進行序時、常規稽核的同時，根據聯社要求以及業務發展普遍存在的問題及時組織開展專項稽核。今年共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次，共稽核XX個新系統營業網點，新系統網點稽核面達XXX％；進行衛生檢查專項稽核X次，共查XX個營業網點，稽核面達XXX％；進行規范化服務專項檢查X次；對我市農村信用兩個經濟實體(誠信金店和銀鑫典當行)，進行專項稽核X次，根據省聯社安排，協同資產負債部對全轄信用社進行「冒名」貸款專項稽核X次。通過一年稽核檢查，共發出《稽核報告書》XX份，《糾正通知書》XX份,《整改通知書》XX份，《離任報告書》XX份，《待崗通知書》X份，《貸款催收通知書》XX份，《清收貸款通知書》XX份；為了規范信貸操作，XXXXXX聯社稽核監察部組織編寫了《XXXXXX農村信用社信貸文本》,共發出《XXXXXX農村信用社信貸文本》XX份。通過一年稽核檢查，共處理違規、違紀人員XXX人，罰款XXXXX元，其中：通報批評XX人，行政警告X人，行政降級X人，行政記大過X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議、行政處罰等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為XXXXXX聯社業務發展奠定了良好的基礎。
三、稽核工作具體內容
一、重點搞好常規稽核工作
X、XXXX年度會計決算常規稽核。為了確保XXXX年度會計決算真實、准確，聯社稽核、業務人員對所轄各網點進行了全面、細致的檢查，重點是對年終決算是否核對准確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費用，貸款形態是否真實，並進行相應科目的帳務調整。通過檢查發現了X個社少提應付未付利息XXXX元；X個社多提應付未付利息XXXX元；X個社加提應付未付利息XXXXXX.XX元；X個社各項提留基礎數錯誤。對以上問題已按照聯社決算文件要求作了糾正和帳務處理。
X、XXXX年度經營目標責任制考核兌現常規稽核。經營目標責任制的考核採取「百分計計酬」的辦法,主要對我市農村信用社經營目標完成的真實性及考核情況的合規性進行檢查。經考核我市農村信用社XXXX年度經營目標責任制各項指標均真實、准確，無超比例兌現工資現象。其中考核得XX分以上的社XX個，佔比XX %，得XX-XX分的社X個，佔比為XX%，XX-XX分的社 X個，佔比為X %。
二、積極開展序時稽核，定期監控各社經營情況。
序時稽核是稽核檢查中定期性對信用社各項業務經營情況檢查的有效方法，有計劃地搞好序時稽核有力於堵塞經營中存在漏洞，將存在的問題及時進行糾正和處理。一年來，我市聯社稽核監察部，通過對全轄所有營業網點會計、出納基本制度執行情況、結算業務合規性、有價證券管理、重要空白憑證管理、現金管理和綜合業務網路系統的合規性操作等方面進行了多達X次的序時稽核和X次跟蹤檢查，共檢查信用社庫存XXX次，共查現金XXXX萬元；檢查重要空白憑證XXX次，共查XX萬份；檢查抵（質）押物品XX次，累計XXX萬元；檢查計算機備份盤XX次，計XXX張；檢查計算機各類列印資料XX次，計XXXX份；檢查結算業務XXX次；檢查各種登記簿XXXX本；現場稽核傳票XXXX本。
三、根據我社實際情況，及時開展專項稽核
根據我市農村信用社實際情況和普遍存在的問題，及時進行研究、部署，開展專項稽核。一年來，稽核監察部根據業務發展需要共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次；城區規范化服務專項檢查X次；「冒名」貸款專項稽核X次；進行專項稽核X次，檢查情況如下：
⑴、綜合業務網路系統專項檢查方面
為了進一步加強我市農村信用社在新系統下的業務經營活動的監督和檢查，稽核監察部對全轄所有信用社傳票、帳務、報表進行了全面、細致的稽核檢查，仍然發現部分信用社存在不少問題，如：櫃員業務操作許可權過大，錯帳沖正無會計主管簽字，主管櫃員沒有起到事中、事後監督的作用；存在記帳串戶或在新系統中無摘要欄等現象大額結算業務無主管櫃員簽字；計算機報表裝訂不規范；部分信用社由於上線時核對工作不扎實和發放貸款櫃員責任心不強、收息時存在少收、多收利息現象，對此，聯社稽核監察部及時下發《關於認真核對貸款合同利率與微機輸入利率的通知》文件，責成各社對上述情況進行自查、上報。
⑵、衛生及規范化服務專項檢查方面
為了加強我市農村信用社規范化服務，增強員工品牌意識，打造精品網點，提高服務質量，我社從基本的環境衛生入手，對全轄XX個營業網點進行衛生專項稽核，共發出「最清結」XX份、「清潔」XX份、「不清潔」X份；對城區信用社規范化服務進行突擊檢查，共檢查XX個營業網點，稽核面達XX%，共處罰違規人員XX人，經濟罰款計XXX元。
⑶、協同相關部門進行「冒名」貸款專項檢查
經過認真部署、合理安排，我社及時組織人員對全轄信用社「冒名」貸款進行了一次詳細專項檢查，通過認真核對、匯總和統計，發現我市XX個信用社存在冒名貸款，共計XXX戶，XXX筆，金額XXXXXXX元。
四、工作中存在的問題和障礙
X、由於農村信用社機構分散，人員較多，經營管理者和從業人員文化水平和業務素質參差不齊，規章制度、職業道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內控制度的認識特別是在防範和化解風險上的認識不到位，粗放型經營，有章不循，違規操作，屢查屢犯，屢糾不改，內控制度形同虛設，只圖眼前的經營利益，而忽視了長遠意義上的社會效益，從而導致內控方面執行不力的現象。
X、………………….帶來便捷的結算渠道的同時，也給新系統下稽核檢查工作帶來了新的問題和要求。如：沒有行之有效的與綜合業務網路系統相匹配的「稽核檢查、風險預警系統」，使得在所有業務數據「集中」處理下，稽核人員無法直接從系統得到相應的稽核項目，從而使存在風險不能在第一時間得到發現和解決，管理部門不能應用發達的計算機網路進行監控。
X、沒有很好的將非現場稽核與現場稽核有機結合，來構成農村信用社稽核監督管理工作的完整體系。其主要原因，一是由於綜合業務網路系統對「稽核、監督、檢查」等方面存在「真空」狀態，新系統下對稽核信息的採集、整理、分析、利用不充分，導致非現場稽核無法進行的現象存在。二是非現場稽核的技術支持不夠，全省農村信用社綜合業務網路系統仍未建立功能齊全、實用性較強的非現場稽核監控系統。而手工和半手工操作，不能對浩繁復雜的數據進行快捷處理，形成時效性強的監督管理信息。
X、由於聯社對各部室的分工不同，稽核與其他職能部門缺乏協作，造成抓經營和抓管理「兩張皮」現象，使得在內部控制上各個防範主體不能有效聯動。
總之，一年來，我市聯社稽核工作在聯社領導的正確領導下，依照上級主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用，但與上級要求尚有差距。今後，我們必須加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核、監察執法力度，切實維護各項規章制度的執行和落實，為我市信用社業務經營穩步健康推進保駕護航。
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❷ 有誰知道農村信用社裡審計部門的日常業務是什麼啊就是員工每天都做些什麼，越詳細越好。急！
平常對信用社業務進行後台監督，對重點業務及項目進行單項審計，對突發性事件進行檢查和審計。對年度業務，領導任期、等進行專項審計，等，是件很專業的工作。
❸ 如何做好信用社稽核工作
首先，做好新時期稽核工作在於聯社領導的重視和上級主管部門的政策導引。只有上級管理部門制定出周密的計劃和安排，形成指令性文件，各級領導才會重視，才能做到稽核工作有規可依，有序、有效、有力的開展，從而規范被稽核部門的業務行為，防患於未然。
其次，在於稽核人員隊伍的建設和管理。在社會生產力中，人的因素是最積極最主要的因素。同樣在我們的稽核工作中稽核人員的隊伍建設是最重要的因素，只有有個好的領導，再帶一個團結務實奮進的團隊，我們的稽核工作才能真正做到到位，這就要求我們選好稽核幹部，優勝劣汰，全面提升隊伍素質。
第三，要加強交流，互通有無，找出切合實際的稽核方法和途徑。橫向和縱向的稽核工作交流，是推進和改善稽核工作的重要手段。所謂縱向交流就是上下級稽核管理部門以及被稽核單位的業務經驗交流；所謂的橫向交流就是同級別之間的稽核部門的業務經驗交流。只有有效地做到這兩點，我們的稽核工作才能做到進一步的深化和創新，稽核工作質量得到質的提升。
第四，加強稽核監督，做好稽核工作的再稽核。稽核工作作為農村信用社經營業務的後台監督和管理工作，不是行使最終監督權，上級管理部門要組織所轄各部門，通過專門和交叉稽核的方式進行稽核工作的再監督，只有這樣才能提高各部門的稽核質量，增強稽核人員的責任心。
第五，稽核工作人員要與時俱進，開拓創新，認真研究新時期信用社開辦地新業務，找出稽查重點，深入開展稽核工作，才能充分發揮稽核工作的監督和發現職能。
❹ 江蘇省農村商業銀行稽核審計部門的職能
稽核審計部門和大多數稽核部門一樣是防範會計風險的第二道防線。
一是認真扎實搞好常規稽核檢查，加大稽核頻率，增強稽核深度和廣度，提高稽核效率和質量。二是積極有效實施專項稽核和重點稽核。要加強對案件高發單位和易發部位及可疑人員經辦的業務的專項、重點稽核檢查，發現問題苗頭及時延伸檢查，直至查清為止，達到控制操作風險的發生。
三是實行月度稽核匯審制、季度稽核例會制。基層信用社對每月經營的業務，由兼職稽核員組織轄內人員匯審，並將匯審情況匯總書面報告聯社稽核部門；聯社每季召開稽核工作例會，聽取各信用社月度匯審和整改落實情況匯報，並對共性、突出個性問題督查督辦，實行跟蹤檢查，達到徹底杜絕操作風險。
四是繼續完善委派稽核員制度。對存貸款過億元的信用社，應設立常駐委派稽核員制度，沒有條件設立常駐委派稽核員的聯社可採取稽核員對口負責網點的稽核制度，以加強日常不定期的會計稽核工作，避免重大風險。
五是嚴格監察員工個人行為。對重點人員、重要崗位和敏感環節的人員八小時內外行為都要實行嚴密監控，建立相應的行為示範監察制度，定期報告聯社黨組。對參與「黃、賭、毒」等活動和經商辦企業的員工要進行嚴格經濟審計，深入了解掌握情況，防止因道德風險引發操作風險。
❺ 農村信用社對有關人員稽核主要包括什麼稽核形式
稽是考察、稽查；核是審核、核實、核查，合成解釋為稽查成數而審核其實在。簡言回之，稽核是稽答查和審核的意思。審計在銀行的傳統說法稱為稽核。審計與稽核基本上是一個意思，是指對經濟活動的監督檢查。
稽核是稽查和復核的簡稱，內部稽核制度是內部控制制度的重要組成部分，因此，各單位應該建立、健全內部稽核制度。稽核工作本身對從業人員要求很高，要求具備企業管理、財務、投資、法律等綜合知識，對企業經營有深刻了解和實際經驗，通曉企業運營管理和財務管理，精通企業內部控制制度和相關業務流程，有較強的領導、溝通、協調能力以及強烈的事業心。
❻ 農村信用社稽核和審計是一回事嗎
你已經在信用社上班還是准備考信用社，一般考信用社是先做普通員工。
考進後從員工級去考信用社的稽核審計證，再從事審計工作，報考稽核證的條件是要有會計證才行。
❼ 農村信用社稽核工作措施(2006年)
稽核制度是金融機構內部控制的最後一道防線，是對控制的再控制。為使稽核工作能回在信用社的整個答業務流程中起到積極的作用，必須改革現有的稽核體制，強化人員管理和制度建設。一是建立起內審部門應向理事會直接負責和報告工作制度，實行垂直領導和向下派駐的稽核體系；稽核費用與被稽核單位相分離；確保內部監督的獨立性和權威性，實現內部控制系統的三權制衡。與此同時，為加大內審力度，還應實行稽核處罰制和稽核告誡制。在處罰機構違規行為時，不僅要處罰該信用社，而且要觸及告誡那些實施違規行為的直接領導和責任者。二是不斷充實稽核人員，努力提高稽核人員素質。必須安排熟悉金融法規和制度規定，具有豐富工作經驗和綜合分析能力的人員從事稽核工作，並保證對其實施繼續教育和培訓，使其思想政治素質和業務素質能長期滿足稽核工作的需要。三是要實施嚴格的督查考評制度，確保內部控制制度的全面貫徹執行。
❽ 有信用社稽核工作總結嗎
**年上半年，xx市農村信用聯社在上級行及省聯社的正確領導下，以「三個代表」重要思想為指導，以保持共產黨員先進性教育活動為載體，以改革為動力，以效益為中心，以促進農村信用社合法經營、強化完善內控制度為目標，充分發揮稽核部門的再監督作用，進一步加大稽核工作力度，確保了聯社各項業務的穩健發展。現將**年上半年稽核工作情況總結如下：
一、認真做好經營成果審計，提高經營管理水平
(一)對**年度經營成果真實性進行審計
年初，我們組織人員分x個稽核小組，對全市xx個信用社**年度的經營成果進行了認真檢查。經查，各信用社**年度發放的新增貸款不存在違規違紀問題，嚴格杜絕了預收貸款利息現象；各社從嚴控制費用開支，費用率未超過核定比例；大多數信用社能夠深刻領會年度會計決算文件精神，認真遵循會計核算原則，真實准確反映經營成果。但是通過檢查，我們也發現個別信用社在會計核算等方面，仍然存在著一些問題，從而造成利潤減少xx萬元。**年度賬面利潤為xx萬元，核實後實際利潤為xx萬元。
1、應付利息多提xx元。其中，
2、表內應收利息少提xx萬元。具體為：
3、呆賬准備少提xx萬元。具體為：
4、由於工作上的疏忽，xx社營業稅及附加少提xx元，
xx社7月份崗位工資重復列支xx元。
針對查出的問題，我們及時向聯社領導進行了反映，向職能科室進行了反饋，並做出審計結論，下達整改通知，限期整改，通過後續稽核，各信用社根據整改通知要求均進行了積極整改。此次檢查為聯社綜合考核信用社的經營管理水平提供了真實依據。
(二)對**年1季度經營成果真實性進行審計
**年4月3－6日，聯社組織x個稽核小組對全市x個信用社**年第一季度經營成果進行了認真審計。經查，各項經營指標反映基本真實、准確，但在會計核算方面仍存在以下幾個問題：
1、未嚴格執行權責發生制會計核算原則。如：有1個信用社第1季度的代辦儲蓄手續費未進行支付，17個信有社的收貸手續費未按規定審批列支。
2、各項工資提留共多計xx元，其中
3、呆賬准備多提xx元，其中
4、應付利息多提xx元，其中
5、業務宣傳費超比例列支的有x個信用社，共多列xx元。
會計核算不準確的原因有三方面：一是3月31日專項票據置換不良貸款xx萬元，置換後不良貸款已納入表外，但是有8個信用社仍將其視作表內風險資產計提了呆賬准備；二是個別信用社因預繳稅款，人為增加核算成本多計提應付利息；三是由於在會計年度中間，少數社會計核算時放鬆了要求。對以上查出的問題，聯社已責成信用社進行了糾正完善，同時要求信用社在6月底會計核算是務必真實、准確。
二、加強新增貸款審計和後續稽核落實，嚴防信貸風險
新增貸款質量優劣關繫到信用社的生死存亡，監控信貸資產質量，防範信貸資產風險是稽核工作的一項重要任務。**年新增貸款審計的工作方法是以點帶面，對逾期貸款額度大或逾期貸款率偏高的信用社做重點檢查；現場稽核過程中要堅持走訪貸戶，與貸戶「零距離」接觸，真實了解貸款逾期形成原因和信貸風險程度，切實掌握新增貸款質量的第一手資料。具體做法是：
(一)對貸款發放的合法合規性檢查。主要是是否存在對不符合貸款條件人放款現象，如越權、冒名、壘大戶、跨區等；是否違規向企業發放貸款；貸款利率是否存在隨意提高或降低現象；貸款文本檔案管理是否規范；第一責任人制度是否落實。
(二)會計科目使用是否正確。有無把非農業貸款反映在農業貸款科目中，新增農業貸款是否達到規定比例。
(三)是否存在吃、拿、卡、要等以貸謀私等不正之風。
(四)採取核對總分、內外核查等方式，對新增逾期貸款進行逐筆檢查，力求審計結果客觀真實。
通過對xx三個信用社的檢查，共查出各類違規貸款xx萬元，我們已按照稽核操作程序對相關責任人下發了限期整改通知書。目前已收回違規貸款x萬元，仍有x萬元正在積極清收。
三、堅持原則，實事求是，做好離職離崗稽核工作
**年6月初，按照聯社文件規定及工作需要，聯社對xx名同志進行了跨社交流調整。按職工離職離崗審計工作制度規定，我們對其在崗期間所辦理的各項業務，通過核對帳表、人員座談和現場檢查等方式進行了認真審計，並對離職離崗人員的工作情況做出了客觀公正的評價。從審計情況來看，這些從事內勤、審計及信貸的工作人員，均能認真按照國家的金融方針、政策，做好監督檢查工作，能認真按照信用社會計制度和業務操作程序辦理各項業務，未出現有違章違紀行為，能圓滿完成其工作任務。
四、加強監督檢查，規范業務操作，加大對代辦站的業務審計
今年以來，我們仍把代辦站的檢查監督作為**年度稽核工作的中心內容之一，一方面，加強對信用社代辦站的監督檢查，規范代辦站業務操作，另一方面，加大對違規代辦站的處理力度。截至6月底，我們已對三個社的x余個代辦站進行了全面檢查，檢查面達x%。
通過檢查，我們發現在代辦站經營管理方面仍存在著一些問題：一是少部分代辦站庫存現金超過核定限額，增加了管理風險；二是x，不利於統一管理；三是個別代辦站未按操作規程辦理支付業務。四是五是
針對代辦站存在的問題，我們一是責成信用社加大對代辦站的監督檢查，二是對那些管理不力造成代辦站管理混亂的信用社責任人進行嚴厲的批評教育，三是將存在問題反饋至主管科室，建議主管科室強化對代辦站的管理。通過檢查與處理，進一步規范了代辦站的業務經營，及時杜絕了代辦站管理方面存在的漏洞，消除了潛在的隱患。
五、加強對信用社基本建設的監督審計工作
今年上半年，我們依據《xx市農村信用社基本建設管理暫行辦法》（xx號）有關精神，對xx改造進行了監督審計。審計的主要內容是：一是對建設單位提供的施工方案、施工圖紙、效果圖、工藝流程、工程量、工程預算、報價單及決算驗收時的工程質量及款項用途進行了認真審核；二是對兩項工程進行實地勘察，並與建設單位提供的資料仔細核對。經審計，工程招標按百分制計分，根據分值確定中標單位；工程報價與標底之差控制在標底價的±6%之內；許可權管理及申報程序合規，能嚴格按合同施工；決算驗收符合規定，有關資料能夠按規定入檔保管。
六、積極參與農村信用社改革，大力清收不良貸款
按照xx省深化農村信用社改革精神，根據聯社工作安排，我們審計科在去年10月份，全員參與了信用社的清產核資和增資擴股工作；從去年12月份以來，我們一是x，至x年x月底，專項票據已申請到位；二是x；三是由我們審計科負責清收落實內部職工「三種」不良貸款，這也是我們上半年審計工作的重點和難點。
為了加大內部職工「三種」不良貸款的清收力度，我們一是制定了《xx清收內部職工「三種貸款」實施方案》，共清查出內部職工「三種」不良貸款x筆x人，金額x元；二是深入基層查清內部職工「三種不良貸款」產生的根源，同時與其認真座談，了解他們目前的清償能力及清償措施，講解不良貸款的清收政策，並到有糾紛貸款的貸戶家中幫助協調解決問題。由於我們措施有力，工作到位，截至x日，已累計收回x筆x人，金額x萬元，「三種」不良貸款清收工作取得了一定成效；三是我們於x日下發了《違規違紀處理決定通報》，對未歸還「三種」不良貸款的四名同志作出了嚴肅處理，並規定了最後了清收期限。
七、制定稽核工作實施方案，加強稽核工作的規范化管理
根據《x省農村信用社稽核檢查操作規程》、《x省農村信用社**年稽核監督工作意見》等有關制度規定，結合我市實際，我們制定了《XX稽核工作實施方案》。本方案的指導思想是：
改變傳統稽核工作模式和方法，利用電子化網路，構建非現場稽核工作體系；突出稽核重點，按照"一社一策"原則，實行差異化的現場稽核和監督；理順稽核關系，建立稽核聯動機制，加強與其他職能部門和被稽核信用社的稽核合作，增強風險防範的協同效應；搭建稽核資源共享平台，實現稽核信息共享，建立查、處分離，相互制約的管理與再監督機制。從而實現稽核工作的四個轉變，即稽核方式從現場稽核向現場和非現場稽核相結合的轉變，稽核內容從經營合規性稽核向經營合規性和風險預警性並重的轉變，稽核范圍從全面稽核向全面稽核和專項稽核相結合的轉變，稽核信息從原來的全面保密向適度范圍內共享的轉變。為此，我們計劃從以下幾個方面入手：
(一)構建非現場稽核工作體系。通過網路程序序時查閱X個正式機構的明細帳戶，調閱有關會計憑證以及信用社的各種報表等資料，從而完成對正式機構的非現場稽核。
(二)根據信用社內控制度執行情況和風險防險水平，按照「一社一策」的原則，實行差異化的現場稽核和監督，有針對性地開展現場專項稽核工作。為此，要突出三個重點，一個是業務重點，一個是單位重點，一個是部位重點；做好三個立項，一是日常經營管理不力的單位和個人，二是離職、離崗及重點崗位的有關人員，三是群眾舉報或媒體曝光的有關單位或個人；實現兩個轉變，一個是稽核內容由內部稽核向外部稽核的轉變，尤其是要對長期不清息的貸款進行內外核對，向借款人延伸稽核；一個是稽核職能由檢查監督為主向綜合評價為主的轉變，既要肯定成績和優點，又要指出問題提出改進意見，以促使被稽核單位改善經營管理，提高經濟效益。
(三) 實現稽核信息共享，建立查、處分離，相互制約的管理與再監督機制。一是在稽核整改階段，審計科應起草《稽核結論和處理決定》和《關於XX農村信用社在XX方面存在的問題的稽核意見書》，分別送達被稽核信用社和聯社有關職能部門；二是被稽核信用社或聯社有關職能部門要根據領導批示和處理意見及建議，在文到之日起三個月內整改結束，並將處理意見和整改情況按月以書面形式報送審計科；三是對整改期限結束後仍未整改的有關問題，審計科應在15日內移交聯社監察部門處理。從而建立稽核聯動機制，加強安審計部門與其他職能部門和被稽核信用社的稽核合作，增強風險防範的協同效應。
總之，**年上半年我們的工作是盡職盡責的。一方面，在檢查中能及時糾正發現的問題，並提出合理的改進意見及建議，起到了防微杜漸的作用；另一方面，我們加大了違章違紀查處力度，取得了一定成效，較好地完成了各項稽核工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用。但是要一如既往地做好審計工作，尤其是農村信用社改革中和改革後的審計工作，仍然任重而道遠。目前正值保持共產黨員先進性教育活動開展之際，我們一定要加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核落實力度，切實維護各項規章制度的執行和落實，為我市信用社業務經營穩步健康推進保駕護航。
❾ 淺談新形勢下如何搞好稽核審計工作
內部稽核審計是農村信用社監督保障體系的重要方面，對強化內部管理，增強制度執行力，確保合規合法經營，防化金融風險，促進農村信用社經營管理的規范化，推動各項業務穩健發展發揮著至關重要的作用。但是，隨著農村信用社體制改革的逐步深入，業務經營品種的多元化，金融服務手段的日新月異，傳統的內部稽核審計格局受到前所未有的挑戰，如何加強稽核審計，為業務經營保駕護航，促進各項業務工作又好又快發展已是當務之急。
一、當前形勢下內部稽核審計存在的不足
伴隨著中國農村金融體制改革的深化，農村信用社已由縣鄉兩級法人單位成功組建縣級統一法人社，實行了縣聯社一級核算，電子信息技術得到全面運用，信貸管理、會計核算、臨櫃業務的操作微機化、程序化，數據信息虛擬化，各項業務發展迅速，新的業務品種不斷推出，業務量劇增。但是，內部稽核審計仍然停滯在過去縣鄉兩級法人時期的監督模式，內部審計的主要功能是查錯除弊，主要依靠手工操作的模式，通過現場查閱傳票、登記簿、報表等方式來完成，現有的稽核模式、稽核手段、稽核理念以及稽核隊伍建設已很難適應當前的業務發展需要。
1、內部稽核審計的獨立性相對欠缺。
獨立性的強弱直接關繫到稽核審計效果，影響到稽核結果的客觀公正性，是開展稽核審計工作的基石，但內部稽核審計的先天性不足，導致稽核審計的效果大打折扣。一是組建縣級統一法人社後，「三會」體制的運行尚處在初級階段，監督保障機制還不健全，內部稽核審計的對口管理沒有完全理順，影響其職能作用的發揮。二是在實踐中內部稽核審計部門不論是聯社理事會領導的，還是由聯社經營班子管理，都未能跳出利益共同體的圈子，在一定程度上存在自己審計自己的問題，陷入既當運動員又當裁判員的尷尬境地。三是稽核審計人員的人事、勞資、福利待遇等由聯社管理，經營業績的好壞直接影響到個人工資獎金，同時，稽核問責制的實施，常常使稽核工作人員左右為難，如果稽核審計如實暴露問題將影響聯社的綜合考評，如果查而不處或不報又怕稽核責任追究，最終的結果就是稽核審計各自為營，對稽核審計發現的問題由查處變為「包」或「保」，無形中會滋生查而不處還不如不查的稽核無用論思維，不利於稽核工作的開展，嚴重挫傷稽核審計人員的工作熱情。四是農村信用社工作人員的地緣因素導致稽核工作人員往往與稽核對象存在千絲萬縷的關系，加之稽核工作崗位的不斷更迭，常常使稽核人員不能放開手腳工作，在一些問題的查處中難免會「大事化小，小事化了」，一定程度上也影響到稽核審計人員的工作主動性。
2、稽核隊伍的建設不能適應稽核工作的需要。
開展稽核審計工作要求稽核人員綜合技能比較全面，熟悉各個業務的操作流程，具有一定的審計工作經驗。由於歷史原因，目前，農村信用社稽核隊伍缺乏這方面的工作人員，加之稽核方面的培訓學習較少，稽核人員更是知識技能透支嚴重。一是懂會計、精通計算機的復合型人才短缺，對開展綜合業務網路系統、信貸風險系統的稽核造成一定的困難，有時候只能一邊學習一邊稽核，對一些問題不能及時發現是必然的，至於防範高科技做案尚難實現。二是稽核審計隊伍的培訓跟不上，不論是業務知識還是審計專業知識都比較欠缺，稽核審計更多的是憑經驗工作，缺少理論知識的指導勢必導致稽核審計創造性不足，相對落後的稽核審計與快速發展的業務銜接不夠，影響稽核審計的有效性。三是現有稽核審計隊伍大多就地取材，有些直接從業務崗位充實到稽核隊伍當中，因缺少多個業務崗位的工作經驗，稽核人員對一些業務環節的稽核審計不深不透，不能全面均衡地的開展稽核審計工作。
3、內部稽核審計體系建設滯後。
一是稽核審計理念以查錯除弊、糾改完善為主流，沒有真正引進風險導向審計思維，著眼風險防範確定稽核方向和稽核重點做得不夠，內控制度的建立健全和高效運作沒有制訂操作性較強的規程，有效的事前預防、事中控制機制沒有很好發揮作用。
二是相對於業務的快速發展，稽核審計仍然延用傳統的手工操作，逐張翻閱會計憑證、逐筆復核利息計算、核對有關登記簿准確性與完整性，僅局限於對計算機輸出的資料數據進行復核，對數據的處理過程、處理環境無法實現全方位稽核，櫃員制運行後業務量劇增，業務操作的風險控制點較前有增無減，依靠稽核人員的手工審閱要防化風險顯然力不從心。
三是沒有充分挖掘、利用現有的網路資源實現非現場稽核，頻繁的現場稽核審計佔用大量的人力、財力，且缺乏針對性，不能迅速確定稽核要點，稽核審計的有效時間難以保證稽核效果。
四是因內部稽核審計的職能定位以及日常稽核工作過於注重業務的合規性、准確性、完整性，稽核人員往往會參與會計、信貸業務的具體執行、評價，沒有突出稽核審計應有的職責范圍和特性，在一定程度上與職能部門的業務輔導存在重復。
4、對內部稽核審計存在認識上的誤區。
長期以來，農村信用社的考核評價體系主要以經營業績的好壞、任務指標完成情況來衡量判斷一個單位的總體工作，無形中造就部分管理人員重業務輕管理的思想，在具體業務操作中只注重任務指標的完成，很少考慮業務經營的合規合法性，一些必要的規避風險措施手段因被視為增加了經營成本而省略，從總體工作安排到具體執行都沒有充分考慮內部稽核審計的職能作用，稽核審計扮演著對日常業務工作的檢查督促角色，過多的參與業務工作使稽核審計的保駕護航作用相對弱化。同時，稽核審計的邊緣化認識促使稽核工作人員為稽核而稽核，缺少服務意識和大局意識，對稽核中發現的問題就事論事簡單處理，沒有做到舉一反三，擴展稽核范圍和領域，建章立制，查漏補缺，從源頭上杜絕風險隱患。
二、加強稽核審計工作的對策和建議
在新形勢下，農村金融競爭將更加激烈，要確保農村信用社農村金融主力軍的地位，進一步提高農村信用社社會影響力，全面提升農村信用社核心競爭力，向現代金融企業邁進，必須積極尋求業務拓展取得突破，提高經營效益和資產質量，增強綜合實力。同時，也要切實加強內部稽核審計，健全內控保障機制，規范內部管理，為業務工作的順利開展奠定基礎。
1、重視並加強內部稽核審計工作。
針對內部稽核審計獨立性欠缺，稽核審計有效性不足的現狀，各級管理人員特別是領導層應從根本上重視內部稽核審計，業務發展與內部管理要放在同等重要的位置，逐步改革稽核管理體制，理順內部稽核審計關系。
一是調整縣級聯社內部稽核審計配置，成立省聯社稽核大隊，縣級聯社稽核人員由上級稽核部門統管統用，稽核人員的人事調動、福利待遇等均與所在聯社脫離隸屬關系，確保稽核隊伍能保持客觀公正的執業立場，從根本上解決內部稽核審計獨立性不足的問題；
二是在保留縣級聯社內部稽核審計的同時，要切實加強縣級聯社的交叉稽核審計，在稽核審計組成人員配備方面要有上級稽核部門人員參與，檢查費用由上級聯社統籌解決，被審計對象與稽核審計組要保持相對獨立，從而提高交叉稽核審計的獨立性和權威性，同時，對稽核過程和稽核結果要定期評價監督，健全稽核問責制，增強稽核人員的責任意識，調動稽核人員工作積極性；
三是發揮「三會」的職能作用，加強擴充聯社監事會的監督職責，內部稽核審計部門直接向監事會報告工作，監事會向社員代表大會負責，聯社的內部稽核審計部門監督聯社各級的經營管理活動，同時聯社的內部稽核審計部門要接受上級聯社稽核部門的指導和監督，聯社稽核審計工作直接由上級聯社稽核部門考核、評價，其工作調動和負責人的任命要經上級聯社同意，從而確保稽核審計職能的正常發揮；
四是聯社領導要重視並支持稽核審計部門開展工作，對稽核發現的問題應及時做出處理，為稽核部門創造寬松良好的外圍環境，同時上級稽核審計部門也要對糾改處理結果定期進行檢查，對處理不到位的要追究聯社領導的責任。
2、加強稽核隊伍建設，提高綜合素質。
稽核工作質量的高低在很大程度上取決於稽核人員的綜合業務能力，在稽核隊伍建設方面要重視培養德才兼備的優秀人才。
首先要有德，稽核工作的特殊性決定了稽核人員要愛崗敬業、吃苦耐勞、制度原則性強，在日常枯燥的稽核工作中能保持應有的職業操守和工作熱情，克服稽核業務內外的工作壓力和困難，認真履行崗位職責；
二是要掌握一定的會計、審計、金融專業知識，具備一定的計算機科技應用水平，稽核審計是對業務人員工作過程、結果的再評價再監督，沒有一定的專業知識和從業經驗很難發現存在的問題和不足，特別是電算化程度逾高稽核難度逾大，目前農村信用社網路化建設進程飛速發展，精通高科技並能勝任稽核審計的人才比較欠缺，加強稽核隊伍建設顯得尤為重要要。
在稽核隊伍的建設方面可以從三個方面抓起，一是要敞開用人渠道，每年可以從高等院校招聘對口專業的大學生充實到信用社業務崗位，為稽核隊伍儲備人才，也可以選調優秀的員工進行專門培訓後進入稽核隊伍；二是加強稽核人員的後續教育培訓，培訓內容不能局限於審計專業知識及審計經驗交流，對新開辦的業務品種及頒布的管理辦法也要加強學習，職能部門的專業培訓學習也要有計劃的安排稽核人員參加，逐步增強稽核人員素質；三是健全內部稽核審計隊伍的准入退出機制，在加強稽核人員培訓學習提高素質的同時要定期組織考試，對達不到專業要求，不適合從事稽核審計工作的人員要及時調整。
3、優化內部稽核審計理念，更新稽核模式手段，提高稽核審計效果。
內部稽核審計的對象是會計信貸業務，同時又要通過稽核工作的開展推動業務發展，服務於業務工作，業務的發展與稽核審計是相輔相承的，稽核審計體系只有不斷更新才能適應形勢的需要。
一是稽核審計要樹立風險導向審計理念。稽核審計要著眼於各類風險的防範化解，從了解被審計單位內外環境入手，評價內控制度是否健全、是否得到貫徹執行，評價內部控制的薄弱環節，進而確定審計重點和方向，有針對性的開展稽核審計，將稽核審計的觸角向前延伸，逐步加強事前預防、事中控制。通過對被審計對象所處的宏觀政策環境、法律環境、審計對象的組織架構、管理人員組成、管理模式、經營目標完成情況等進行評定打分，量化經營風險、操作風險等，給被審計單位確定綜合風險等級，再根據風險狀況確定稽核的頻次、范圍，確定稽核目標以及運用的稽核程序，合理分配稽核資源，有效防控各類風險。
二是專項稽核與序時稽核有效結合，確保稽核質量。日常序時稽核工作要求稽核面要廣，將內控制度的建立健全、遵守執行，會計信貸業務的規范化操作，經營目標任務完成的真實性，財務收支的准確性以及重要空白憑證、庫存現金、質押抵押物品的管理等都應納入稽核內容，櫃員制運行後，稽核審計更應注重櫃員的交易授權管理、櫃員密碼及櫃員卡的管理是否規范，內部牽制監督機制是否正常運行，事後監督崗位職責的履行等重要環節，信貸風險系統對一些不合規操作實現了自動攔截，一定程度使信貸管理更趨規范，但應加強對信貸資料錄入的真實性、完整性以及部分需要信貸人員主觀判斷、手動操作環節的稽核審計，通過調閱會計傳票、核對帳簿、監盤查驗、現場觀察、詢問、重新執行、函證、上門核對等有效的稽核手段方式認真細致開展稽核審計。在開展序時稽核的同時，要圍繞總體工作安排和業務熱點穿插開展各類專項稽核項目外，要對聯社出台的重大舉措以及新業務的執行效果進行稽核，評價總結存在問題及不足，並提出建設性意見。專項稽核要求突出深度，在稽核面、稽核方式、稽核效果等方面與序時稽核實現有效互補，相互促進，確保稽核總體工作順利開展。
三是要充分運用綜合業務網路系統實現非現場稽核，進一步提高稽核工作效率。綜合業務網路及信貸風險系統的成功上線提升了農村信用社的金融服務水平，極大地促進了業務發展，內部稽核審計要藉助系統平台及時構造完善其稽核網路體系，適時開發符合農村信用社內部稽核審計需要的稽核審計系統，實現與綜合業務系統、信貸風險管理系統的資源共享，稽核人員通過網路系統審閱被審計對象業務開展情況，確定稽核方向和稽核關鍵點，增強稽核的針對性，減少現場稽核的盲目性，提高稽核工作效率。同時，稽核人員要加強現場稽核前的綜合分析預判，通過審閱會計報表、業務進度評比表，詢問管理人員以及業務人員的崗位工作開展情況，判斷需要詳細審計的環節，確定操作環節風險控制點，抓住主要矛盾，做到稽核審計重點突出，目標明確。四是稽核人員要轉變觀念，切實增強服務意識和大局意識。內部稽核審計的最終目的是要保障和推動各項業務工作的順利開展，提高業務經營的安全性、效益性。因此，稽核審計不僅要加大稽核的查處力度，更重要的是要著眼大局，服務於整體工作，就存在的問題和管理中的不足提出建設性意見，制定糾改預防措施，完善預警機制，做到未雨綢繆，從而推動各項工作穩健發展。
4、建立健全內部稽核審計管理體系。
內部稽核審計屬於監督保障范疇，主要工作是搞好監督，如何加強稽核自身建設，建立健全再監督體系，提高稽核審計效率，確保內部稽核審計可持續發展也十分必要。
一是要推行稽核對象承包制，落實稽核責任。對稽核對象按業務量大小、風險防範狀況進行合理劃分搭配，確定稽核審計包片負責人，按財務會計、信貸業務、計算機管理等業務類型確定稽核崗位責任人，對任期內應該發現而未能稽核指出的問題要按包片以及稽核崗位分工追究相關人員責任，從而增強稽核人員工作責任心，督促稽核審計工作扎實有效開展。同時，要對稽核包片、稽核崗位分工定期進行調整，防止稽核人員與被審計對象共同舞弊，稽核人員執業不作為現象的發生。
二是要著力推行稽核再監督機制，確保內部稽核審計自身規范運作。內部稽核審計的上級主管部門應定期對下級稽核審計部門稽核過的業務進行抽查，檢驗內部稽核審計部門是否按規定開展稽核，稽核審計的管理是否規范。同時，聯社監事會也可聘請經社員代表大會認可的外部審計機構對內部稽核審計工作進行監督，從而促進內部稽核審計規范運作。
三是要完善獎懲激勵機制，充分調動稽核工作人員的積極性。上級主管部門對內部稽核審計部門的工作也要按年進行評價考核，並納入對聯社全年經營目標責任制的綜合評比。對稽核人員的考核應從政治業務的學習、日常稽核審計的規范化操作、稽核審計工作的諫言獻策等方面綜合打分，考核結果做為稽核人員年度考核的重要依據。對稽核人員通過稽核審計及時發現重大問題，挽回經濟損失的以及在防範化解經營風險方面做出貢獻的要給予精神和物質獎勵，做為日後晉級、晉升的重要依據；對稽核工作責任心不強，走過場應付差事的以及應稽核而未能稽核發現的重大問題或風險隱患，造成不良後果的要按照有關規定予以必要的經濟處罰或行政處分，對不適合從事稽核工作的要及時調離稽核隊伍。
❿ 如何加強農村信用社稽核工作
一般的總結可以分為一下幾個部分：一是開頭。以高度的概括語句表述。二是本內年度容稽核工作的開展情況。實事求是的寫具體做了什麼工作，怎麼做的，領導怎麼重視的。等等。三是存在不足之處。提出問題後，要寫怎麼解決，怎麼開展不足之處的整改等。四是結尾。表表決心，為下一年度工作打打氣。