稅收對經濟社會的影響

1. 深化稅收制度改革對我國經濟有什麼積極影響

稅收服務國家重大戰略，稅收大數據服務國家治理，納稅信用服務社會管理，稅收服務國版家經濟社會發展大局權的效能充分釋放。
稅收一頭連著納稅人，一頭連著國家。在讓納稅人有更多獲得感的同時，《方案》強調進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，並對增強稅收治理能力，更好服務國家發展大局作出了全面部署。
當前，「一帶一路」、京津冀協同發展、長江經濟帶三大戰略正在掀起互聯互通大發展的熱潮，進一步拓展了稅收大有可為的空間。《方案》提出，以推動實施「一帶一路」戰略、支持國際產能和裝備製造合作為重點，與重點國家稅務部門建立常態化溝通機制，將更好地服務走出去和走進來的納稅人。

2. 請用經濟學原理解釋這一經濟現象，並分析政府稅收對社會福利帶來的影響（要求作圖）

這源於高檔消費品的抄性質：襲奢飾品。對於奢飾品，其需求的價格彈性較高，也就是說其需求量對價格變動比較敏感。徵收消費稅意味著價格提高，因此需求量會大幅下降，因此富人納稅總額增加不多或者沒有增加很正常，但是需求量的下降導致很多生產廠商不得不削減產量，因此生產這些高檔消費品的工人大量失業。

3. 稅收主要影響經濟的哪些方面其經濟效應如何

第一節 稅收經濟效應的作用機制
所謂稅收的經濟效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以及生產者的決策的影響，也就是通常所說的稅收的調節作用。
稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩種效應。
● 稅收的收入效應
稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。（如圖）
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稅收的收入效應
● 稅收的替代效應
稅收的替代效應，是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（如圖）

第二節 稅收的經濟影響
● 稅收對勞動供給的影響
——稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析
在市場經濟中，勞動者面臨勞動取得收入和閑暇之間的選擇。
稅收對勞動供給的影響，是通過稅收的收入效應和替代效應來表現的。
● 稅收對勞動供給的影響
——稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析
稅收的收入效應是指征稅後減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時間。
稅收的替代效應是指由於征稅使勞動和閑暇的相對價格發生變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。它表明的是純粹的價格變化效應。
稅收的綜合效應取決於兩種效應的對比：如果收入效應大於替代效應，征稅對勞動供給主要是激勵作用；如果收入效應小於替代效應，征稅對勞動的供給就會形成超額負擔，人們可能會選擇閑暇替代勞動。

● 稅收對勞動供給的影響——我國的實際情況
對我國而言，稅收幾乎不影響勞動的供給，而且個人所得稅在短期內也不會成為主體稅種，因此我國目前和今後相當長的時期內需要解決的不是如何增加勞動供給，而是如何消化勞動力過剩的問題。
● 稅收對居民儲蓄的影響
——稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應分析
影響居民儲蓄行為的兩個主要因素是個人收入總水平和儲蓄利率水平。
個人收入水平越高，儲蓄的邊際傾向越大，儲蓄率越高；儲蓄利率水平越高，對人們儲蓄的吸引力越大，個人儲蓄意願越強。
稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。
收入效應
在對儲蓄的利息所得不征稅的情況下，徵收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應，即徵收個人所得稅會減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費和儲蓄水平。
替代效應
對儲蓄利息（收益）征利息稅，會減少儲蓄人的收益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。具體來說，居民會增加當前消費，減少儲蓄。於是產生了收入效應和替代效應，此時的收入效應表現為對利息征稅降低了個人的實際收入，替代效應表現為消費代替了儲蓄。
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● 稅收對居民儲蓄的影響——我國的實際情況
就我國的情況而言，稅收對儲蓄的影響並不明顯，這說明人們對儲蓄的態度還取決於稅收以外的諸多因素，如對教育、醫療的儲蓄等，還有投資渠道缺乏。
● 稅收對投資的影響——稅收影響投資的原理
投資決策是由投資的凈收益和投資的成本決定的。稅收對投資的影響，主要是通過徵收企業所得稅、稅前抵扣和稅收優惠等措施影響納稅人的投資收益和投資成本。
● 稅收對投資的影響——稅收對投資的替代效應和收入效應
課征公司所得稅會降低納稅人的投資收益率，如果因此而降低了投資對納稅人的吸引力，導致投資者減少投資而以消費替代投資，就是發生了稅收對投資的替代效應。
如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅後凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向於增加投資，這就是稅收的收入效應。
● 稅收對投資的影響——稅收對投資的替代效應和收入效應

稅收對投資的替代效應

稅收對投資的收入效應
● 稅收對投資的影響——稅收對吸引外國直接投資的影響
一般而言，發展中國家吸引外資都給予內資所不能享受的特殊優惠措施。
但外國投資者是否會真正得到稅收優惠的好處或能夠得到多少，還取決於投資者的居住國和東道國之間的國際稅收關系。
投資者的居住國對納稅人在東道國的已稅收入可以有三種不同的處理方法，即免稅法、扣除法和抵免法。東道國的稅收優惠有可能轉移到投資者的居住國。
● 稅收對個人收入分配的影響
1.個人所得稅是調節收入分配的最有力工具。
2.稅收支出也是影響收入分配的重要工具。
3.社會保險稅是實現收入再分配的良好手段。
4.所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法。
第三節 稅收與經濟發展
● 稅收與經濟發展關系的理論觀點
18世紀的自由資本主義時代，亞當·斯密認為，一切稅收都是減少社會各階層的收入，影響資本積累，或直接減少投資資本，是妨礙資本主義經濟發展的因素。
19世紀下半葉和20世紀初，壟斷資本主義時代，阿道夫·瓦格納認為，從社會政策的意義上來看，賦稅不僅是滿足財政的需要，同時，也是出於糾正和調整國民所得的分配和國民財產的分配的目的。
1929-1933年大危機之後，凱恩斯學派主張政府幹預，實施管理政策，而且以財政政策為主要手段。

4. 說明稅收如何發揮對經濟的影響作用

稅收職能是稅收所具有的內在功能。稅收職能作用主要表現在三個方面：
稅收是財政收入的主要平來源。組織財政收入是稅收的基本職能。稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩定可靠。稅收的這種特點，使其成為世界各國政府組織財政收入的基本形式。目前，我國稅收收入已佔國家財政收入的90%以上。
稅收是調控經濟運行的重要手段。經濟決定稅收，稅收反作用於經濟。這既反映了經濟是稅收的來源，也體現了稅收對經濟的調控作用。稅收作為經濟杠桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社會成員的經濟利益，引導企業、個人的經濟行為，對資源配置和社會經濟發展產生影響，從而達到調控宏觀經濟運行的目的。政府運用稅收手段，既可以調節宏觀經濟總量，也可以調節經濟結構。
稅收是調節收入分配的重要工具。從總體來說，稅收作為國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，規范政府、企業和個人之間的分配關系。從不同稅種的功能來看，在分配領域發揮著不同的作用。如個人所得稅實行超額累進稅率，具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點，有助於調節個人收入分配，促進社會公平。消費稅對特定的消費品征稅，能達到調節收入分配和引導消費的目的。
新的形勢下如何發揮稅收職能作用呢？筆者認為，應著重抓好以下幾個方面。
一、解放思想，實事求是，與時俱進，摒棄保守、落後、封閉、狹隘的觀念，牢固樹立積極主動發揮稅收職能作用的理念。稅務部門要以科學發展觀統領稅收工作全局，把科學發展觀貫徹落實到稅收工作各個方面，促進經濟和稅收協調發展。要從實際出發，深刻認識新形勢下充分發揮稅收職能作用的重要意義，積極探索和把握稅收發展的基本規律，增強工作的系統性、預見性和主動性；始終把服務、支持經濟發展作為工作的根本出發點，認真落實稅收經濟觀，把握經濟發展與稅收增收的內在關系，分析掌握稅收收入與對應的經濟稅源協調增長及稅收佔GDP的比重情況，為政策的制定和調整提供依據。當前經濟社會發展任務繁重，要解決的問題很多，許多事情都需要我們用新視角去審視、新策略去對待，否則就很容易被難題束縛手腳，難以大踏步前進。這就要求我們結合工作實際，進一步解放思想，堅持實事求是，與時俱進，充分發揮積極性、主動性、創造性，深入調查研究，勇於探索和實踐稅收促進經濟社會發展的辦法和途徑。
二、堅持依法治稅，大力組織收入，擴大收入規模，為經濟社會發展提供更加有力的財力保障。依法治稅是稅收工作的基礎和靈魂。要正確處理好收入與執法的關系。在組織收入中規范執法，在規范執法前提下大力組織收入、擴大收入規模。深化改革，擴大開放，促進社會發展，說到底要靠政府財政投入。而政府財政收入主要來源於稅收。因此，我們必須充分發揮稅收組織收入職能作用，堅持組織收入原則不動搖，進一步夯實征管基礎，強化稅收經濟分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查互動機制，大力提高稅收征管質量和效率，確保稅收收入隨著經濟的發展而穩步快速地增長。
三，用足用好稅收調控經濟、調節收入分配政策，更加註重發揮好稅收服務經濟、改善民生的宏觀調控作用。目前我國正著力轉變經濟發展方式，調整經濟結構，大力改善民生。我們一定要抓住歷史機遇，在充分發揮稅收職能作用上有更大的作為。一方面，通過實施有增有減的稅收政策，影響企業、社會成員的經濟行為和經濟利益，調控資源配置，促進經濟結構的調整和優化，推動經濟發展方式加快轉變；利用稅收參與國民收入分配的主要形式，調節收入分配，促進社會公平正義。另一方面，堅持以服務、支持經濟發展為根本出發點，通過稅收服務經濟，促進經濟的發展，經濟的持續發展將帶來城鄉居民收入的持續增長，提高城鄉居民生活水平，從而改善民生。
四、發揮稅收政策引導作用，培植稅源，促進經濟又好又快發展。培植稅源，壯大稅基是稅務部門同樣重要的另一項任務。稅收來源於經濟，只有經濟的跨越發展，才能有稅收的快速增長。一是在產業導向上，充分發揮稅收政策引導作用，扶持壯大一些經濟效益好，能創造更多稅收、安排更多就業的優勢產業，通過優勢產業的發展，促進經濟實力的增強。二是在稅基壯大上，注重培養壯大納稅主體，積極為企業提供快捷、周到、准確的服務，將促進經濟社會發展的各項優惠政策落實到位，使企業在發展中壯大，在壯大中創造更多稅收。

5. 稅收的意義

意義如下：

1.稅收是國家收入的主要來源。國家依靠社會公共權力，依照法律、法規的規定，對納稅人，包括法人、非法人企業、單位和自然人，實行免稅，納稅人根據社會公共需要和公眾需要依法納稅。

2.稅收反映國家主權和國家權力。隨著對外開放的擴大和社會主義市場經濟的發展，稅收在國民經濟中的地位和作用日益增強。

3.稅收是國家實施宏觀調控的重要經濟杠桿之一。適度的宏觀稅收水平、科學合理的稅制結構和稅收制度、規范的稅收政策，可以有效地調節國民收入再分配，促進生產要素流動，引導資源優化配置，促進經濟增長和產業發展。

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稅收的職能表現

1.組織財政

稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩餘產品（不論貨幣形式或者是實物形式）的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。

2.調節經濟

①政府憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中佔有的份額，減少了他們可支配的收入。

②但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經濟活動能力和行為，進而對社會經濟結構產生影響。政府正好利用這種影響，有目的的對社會經濟活動進行引導，從而合理調整社會經濟結構。

3.監督經濟

國家在徵收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務管理基礎上，具體掌握稅源，了解情況，發現問題，監督納稅人依法納稅，並同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監督社會經濟活動方向，維護社會生活秩序。

6. 稅收對社會效率帶來了什麼樣影響呢

奢侈品消費稅也是有可能不造成效率損失的。這里的奢侈品並不等於經濟學中一般定義的luxury good，而更接近positional good，前者指的是收入彈性大於1，即消費量的變化超過收入的變化，又稱superior good。Positional good，或說地位標識型商品，則具有下列的一個或幾個特點：該商品的效用部分或全部來自於商品的絕對價格。商品賣得越貴，給消費者帶來的效用就越高；該商品的效用部分或全部取決於它相對同類商品的渴求度。

換句話說，A商品給消費者帶來多大效用，並不直接與A商品本身品質有多好相關，而決定於它與B產品的品質和定價有多大差距。在這種情況下，在A商品並未改善的情況下，如果競品普遍都更劣質和廉價，那麼A商品的消費者會獲得更多效用，該商品的效用部分或全部取決於整體消費的稀少性。其他人對該商品消費量越小，該商品的消費者獲得的效用就越高。如果一個商品是一個純粹的Positional good，那麼向它徵收消費稅就可能完全不造成效率損失。比如如果效用來自於價格自身，那麼對於消費者來說，多付出的稅收全部變成了自身效用。再比如如果此類商品效用完全來自於相對渴求度，那麼該領域的市場競爭就是零和博弈，稅收也不造成效率損失。拿汽車來說，不少豪華車/跑車在中美兩國既存在定價的巨大差異，也存在效用的巨大差異。同樣是一輛寶馬2系跑車，在美國可能position good的成分比較小，在中國則大得多。雖然在國內更貴，但跑車形象、寶馬品牌因為更稀缺而賦予車輛更多效用，而更高的車價帶來的拉風程度和對個人形象的提升度也更高。

7. 稅收政策的調整對我國經濟社會的積極影響

國家為了扶持部分產業的發展，採取了稅收優惠政策。通過對稅收優惠政策的研專究屬，投資者可以有針對性的掌握投資方向，以較少的投資，獲取較大的收益；政策執行者通過對稅收優惠政策的研究，可以正確指導納稅者按章納稅、享受優惠；國家稅收政策制定者通過對稅收優惠政策反饋信息的研究，可以不斷完善政策內容，使之符合產業發展的需要。

8. 稅收對企業發展有什麼影響

1、有助於企業發展

企業稅務會計在多種納稅方案中通過事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經營、利潤分配等財務活動，針對采購、生產經營以及內部核算等進行合理決策，利用國家法規積極稅務籌劃。

既保證企業完成利稅義務增加自身 「造血」能力 ，降低稅收負擔，也提高了稅後利潤，實現自身的持續健康發展。

2、提高企業競爭力

隨著市場經濟日趨規范和完善，稅務管理在企業競爭中所起的作用越來越顯著。

聯營企業的稅務管理，要著重從稅務管理的方法及措施入手,通過加強稅法知識學習，從而進一步提高納稅意識，在掌握稅法理論知識的前提下，通過稅收優惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來達到降低企業經營成本、提高財務管理水平。

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稅收是國家財政收入的主要來源，稅收工作直接關繫到經濟發展，關繫到社會和諧穩定。

在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源，也有它的局限性，可能出現市場失靈（如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等）。

這時，就有必要通過稅收保證公共產品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配合價格調節具有自然壟斷性質的企業和行業的生產，使資源配置更加有效。

稅收對需求總量進行調節，以促進經濟穩定。

9. 稅收對經濟增長的作用

世界銀行經濟學家馬斯頓在80年代通過選擇具有可比性的20個國家的經驗數據,研究了稅收對經濟增長率的影響,得到了反映稅收與經濟增長之間關系的基本結論:低稅通過激勵生產要素總供給的增加,從而提高了經濟總產出;低稅也通過提供財政激勵,提高了資源利用的效率。20世紀90年代以來,中國經濟以年均9%以上的速度高速增長,稅收體系為公共投資提供有力的資金保障,成為實現經濟高速穩定增長的有效財政工具之一。因此深入研究我國稅收對經濟增長的影響和作用機制具有非常重要的意義。本文應用供給學派分析思路,建立了一個探索稅收與經濟增長關系的理論體系,並據此對稅收影響經濟增長的途徑和績效進行解釋。 稅收對個人和企業的經濟行為具有深遠的影響,稅收由於減少了經濟主體的可支配收入,改變了市場的相對價格,從而影響了經濟人的決策行為、資本積累和勞動供給,最終影響經濟增長。本文從經濟增長的供給面出發,分析了稅收對經濟增長所需的要素供給的影響,藉助博弈概念分析由於政府和經濟當事人目的和利益的不一致導致稅收政策失靈。通過考察中國實際經濟運行中的稅收作用和建立稅收功能評價的熵模型,證明了稅收作為財政政策的重要組成部分在我國經濟增長中的重要作用;最後運用計量經濟學的分析工具對中國經濟增長的要素供給與有效稅率進行多元回歸,探討了在收入效應和替代效應共同作用下稅收對我國資本和勞動要素供給的具體影響,在此基礎上建立稅收和經濟增長各變數間的VAR模型探討了中國稅收與經濟增長之間的長期平穩關系,並通過方差分解出稅收對各增長變數結構沖擊的重要性。結合實證分析對中國稅收與經濟增長互動過程中的各種事實作出相應解釋。鑒於長期中稅收對經濟增長的消極性,短期內對經濟穩定運行的調控功能,將長期減稅與短期相機性增稅有機結合,有效發揮一國稅收政策存在的必要性。希望以上的回答對你有幫助