增值稅對經濟作用和影響

① 增值稅轉型對經濟有哪些方面的影響

生產型增值稅轉型為消費型增值稅可能帶來的影響1、增值稅轉型會使稅基減少，從而帶來稅收收入的大幅減少。目前增值稅收入是我國稅收收入的主要來源。一旦增值稅轉型，企業存量和新購的固定資產的進項稅額數量巨大，甚至會出現銷項稅額不夠抵扣的情況，不可避免的會造成財政收入的急劇減少。中國稅制專家高培勇推測：「東北六行業的增值稅轉型試點如果實施到位，政府將少征稅150億元，如果在全國實施，全國減少的財政收入大概在800-1500億元。」增值稅轉型之所以選擇在東北試點，而沒有在全國鋪開主要原因也是考慮到轉型對財政收入的巨大沖擊。2、增值稅轉型會加大對資金的需求，容易誘發過度盲目投資、重復投資。增值稅轉型，必定會刺激資本密集型產業設備的更新和投資的擴張，從而容易引起投資需求過旺，產生通貨膨脹的危險。3、增值稅轉型會產生就業的壓力。目前我國國企改革的重要舉措就是下崗分流、減員增效。大量的下崗分流人員的再就業崗位都是餐飲、商業服務等勞動密集型行業。生產型增值稅相對抑制了資本密集型產業的發展，鼓勵了勞動密集型產業的發展。但是增值稅轉型將刺激企業技術改造，引進先進的生產設備，相應的工作人員就會減少，這必將帶來的人失業下崗，對社會穩定和職工就業產生很大的影響。在這方面我們可以考慮對勞動密集型行業予以適當的稅收優惠政策，矛盾緩解了再取消優惠政策。實行消費型增值稅對經濟和社會的各方面都會產生不同程度的影響，但從長期看，實行消費型增值稅可以刺激投資，鼓勵技術更新，促進產業發展，對經濟增長會產生積極的作用，其正面效應大於負面效應。對於負面效應，如果採取過渡措施加以緩解就可以較好地解決。增值稅轉型過程中的關鍵問題就是要設法彌補財政收入缺口。這方面我們可以借鑒其他國家實行消費型增值稅的成功經驗。例如比利時實行抵扣的過渡措施，允許抵扣外購固定資產的部分稅款，不準抵扣的比例逐年減少，直到全額抵扣；挪威、奧地利和荷蘭過渡時期單獨對資本品投資徵收特別投資稅；瑞典採用低稅率抵扣政策，採用列舉和規定的方法對不允許抵扣的資產進行剔除；在借鑒西方國家現成經驗的基礎上，同時從中國的實際出發，我們也可以制定出適合自己的增值稅轉型方案。

② 增值稅有什麼有利作用

1、有利於保證財政收入及時、穩定地增長
增值稅實行普遍徵收，其課稅范圍涉及社會的生產、流通、消費、勞務等諾多生產經營領域，凡從事貨物銷售、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，只要取得增值額都要繳納增值稅，稅基極為廣闊，增值稅在貨物銷售或應稅勞務提供的環節課征，其稅款隨同銷售額一並向購買方收取。納稅人不必「墊付」生產? 經營資金繳稅，可以保證財政收入的及時入庫。增值稅不受生產結構、經營環節變化的影響，使收人具有穩定性。此外，增值稅實行購進扣稅法和發貨票註明稅款抵扣，使購銷單位之間形成相互制約的關系，有利於稅務機關對納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發生。
2、有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化
現代工業生產隨著科學技術的廣泛應用，分工愈來愈細，工藝愈來愈復雜，技術要求愈來愈高，產品通常具有高、精、尖與大批量的特點，這就要求切實改進「大而全」、「小而全」的低效能生產模式，大力發展生產專業化、協作化。實行增值稅有效地排除了按銷售全額計稅所造成的重復征稅的弊端，使稅負不受生產組織結構和經營方式變化的影響，始終保持平衡。因此，增值稅不但有利於生產向專業化協作方向發展，也不影響企業在專業化基礎上的聯合經營，從而有利於社會生產要素的優化配置，調整生產經營結構。從商品流通來看，增值稅負擔不受商品流轉環節多寡的影響，有利於疏通商品流通渠道，實現深購遠銷，搞活商品流通。
3、有利於「獎出限入」，促進對外貿易的發展
隨著世界貿易的發展，各國之間商品出口競爭日趨激烈。許多國家政府為了提高本國商品的出口競爭能力，大多對出口商品實行退稅政策，使之以不含稅價格進入國際市場。然而在傳統間接稅制下，出口商品價格所包含的稅金因該商品的生產結構、經營環節不同而多寡不一，因而繪准確退稅帶來很大困難。實行增值稅從根本上克服了這一弊端，這是因為一個商品在出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節的總體稅負是一致的，根據最終銷售額和增值稅率計算出來的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅之和。如果將這筆稅額退還給商品出口經營者，就能做到出口退稅的准確、徹底，使之以完全不含稅價格進入國際市場。
對於進口商品，由於按增值額設計稅率，要比按「全值」征稅要高，並且按進口商品的組成價格計稅，從而把進口商品在出口國因退稅或不征稅給進口企業帶來的經濟利益轉化為國家所有，這樣不僅平衡了進口商品和國內生產商品的稅負，而且有利於根據國家的外貿政策，對進出口商品實行獎勵或限制，保證國家的經濟權益和民族工業的發展。

③ 增值稅改革對稅制、經濟、收入的影響

1，增值稅改革對稅制的影響（一）一般納稅人購進機器設備抵扣進項稅額帶來應繳增值稅減少
增值稅轉型的主要功效，從微觀經濟看，主要表現為企業稅收負擔的減輕、產品成本的下降、現金流入的增加和利潤總額的提高。從宏觀經濟看，國家通過收入分配方式的改變來促進經濟增長方式的轉變，增值稅轉型的減稅效應有利於刺激投資，有利於促進技術升級和產業結構的調整，有利於促進出口，也有利於提高居民的實際消費水平，從而擴大內需，促進經濟的持續平穩較快發展。但是，從財政收入的角度來看，增值稅轉型初期，允許企業購入的生產用固定資產抵扣進項稅額，必然會減少一定比例的稅收收入，尤其是我市經濟結構以第二產業為主，2008年1-3季度第二產業增加值佔GDP的比重達57%，這種影響就更為明顯。因此，增值稅轉型必然影響明年我市的稅收及財政收入。
據統計， 今年1-10月我市工業生產性投入（不含城鄉私人投資）71.07億元，預計全年為85億元。從桐鄉發改委和經貿局獲悉，我市2009年工業企業生產性投資計劃約為85-95億元，其中機器設備投入約占工業性投入的55%。若不考慮其他因素，2009年工業企業生產性投資按85億元計算，預測機器設備投入約46.75億元，增加固定資產可抵扣增值稅總額約6.8億，其中一部分企業購進設備的增值稅稅額有可能不能在當年產生的增值稅中消化，而實際影響在以後年度。
從目前全球、全國、全省和全市宏觀形勢來看，經濟下滑已成事實。面對全球金融風暴對世界及我市經濟的影響，企業家信心指數普遍下滑，2009年企業會謹慎投入，特別2009年上半年新增固定資產投資的腳步會放緩，估算2009年全市設備投入可抵扣進項稅額總額為4億元左右。再考慮微觀部分企業購進設備的增值稅稅額不能在當年產生的增值稅中消化，測算增值稅稅制改革實際影響減少2009年稅款2億元。但是，2009年以後的3年裡，隨著宏觀調控政策的改變，通過拉動投產刺激經濟增長，減稅效應會逐年顯現。
（二）小規模納稅人的徵收率統一降低至3%及調高增值稅起征點及對增值稅的影響額
現行政策規定，小規模納稅人按工業和商業兩類分別適用6%和4%的徵收率。為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業的發展和擴大再就業，新增值稅條例對小規模納稅人不再區分工業和商業設置兩檔徵收率，將小規模納稅人的徵收率統一降低至3%。同時，新的政策將調高增值稅起征點，即銷售貨物不分工業和商業月銷售額3000-10000元，應稅勞務為月銷售額2000-6000元，由省、自治區、直轄市國家稅務局根據實際情況確定本地區的起征點，並報國家稅務總局備案。
我局2008年1-10月小規模納稅人入庫增值稅11770萬元，其中，按6%徵收工業為4155萬元，按4%徵收商業為7615萬元，小規模納稅人增值稅6%與4%徵收率佔比為35%：65%，預計全年小規模納稅人應入庫增值稅為14000萬元。如果我省起征點調到最高幅度，現有定額涉及與調高增值稅起征點有關聯的戶數情況為，工業貨物銷售月定額在5000-10000元的個體工商戶共871戶；商業月定額在5000-10000元的個體工商戶共5122戶；工業應稅勞務月定額在3000-6000元的個體工商戶共951戶。以上共涉及個體工商戶6944戶。若不考慮其他因素，按靜態數據測算，2009年影響合計減少增值稅總稅額6220萬元。
（三）礦產品增值稅稅率恢復到17%對增值稅的影響
為公平稅負，規范稅制，促進資源節約和綜合利用，新稅制將礦產品增值稅稅率從13%恢復到17%。提高礦產品增值稅稅率以後，因下個環節可抵扣的進項稅額相應增加，最終產品所含的增值稅在總量上並不會增加或減少，只是稅負在上下環節之間會發生一定轉移（增加資源開采地的稅收收入減少資源消耗地的稅收收入）。而桐鄉無礦產品資源，故該項政策調整對我市而言凈減少增值稅。礦產品增值稅稅率從13%恢復到17%，在不考慮價格變動的情況下，進項稅額凈增長26.3%。經測算，此舉將減少我市增值稅4000萬元左右。
（四）增值稅稅制改革對其他稅種收入的影響
1、減少城市維護建設稅和教育費附加收入。通過上述靜態分析，增值稅稅制改革將最少減少我市2009年增值稅3億元，而城市維護建設稅和教育費附加隨增值稅主體稅種徵收，減收的增值稅直接導致減少城市維護建設稅和教育費附加收入。經測算，增值稅稅制改革將減少城市維護建設稅1800萬元左右，減少教育費附加收入1500萬元左右。
2、增加企業所得稅收入。增值稅轉型雖減少增值稅，但從動態看，減收的增值稅一部分可以迅速轉化成企業利潤，增加企業所得稅。具體測算為：一是購進機器設備可抵扣進項稅額為4億元，企業少入固定資產原值就為4億元，假定年平均折舊率為10%，且不考慮凈殘值情況下，企業每年少提折舊計入成本約為4000萬元，直接可為企業增加利潤4000萬元；二是調高增值稅起征點及小規模納稅人的徵收率統一降低至3%對增值稅的減少額6000萬元，但其中屬於企業減少的約為1200萬元，該部分直接增加企業利潤；三是礦產品增值稅稅率恢復到17%對增值稅的減少額4000萬元，直接增加企業利潤；四是減少的城市維護建設稅和教育費附加收入3300萬元，其中屬於企業減少的約為3250萬元，該部分也直接增加企業利潤。
根據上述計算，那麼當年可增加企業利潤約12450萬元，按25%的稅率測算，可增加企業所得稅約為3000萬元左右（國地稅共管）。
（五）結論
通過上述靜態分析，增值稅轉型之初增值稅減收數額較大，所得稅增加數額較小，特別對國稅部門稅收收入整體沖擊較大。2009年影響我局收入3億元。但從長遠看，增值稅轉型會推動企業擴大生產規模，加速產品升級，提高企業效益，稅基也就隨之擴大，同時還有利於促進企業技術進步，建立優勢產業群體，實現可持續發展，這一良性循環將有利於涵養稅源。 2，增值稅改革對經濟的影響 （一）對稅收收入的短期影響。通過前文的測算，實施新增值稅條例將對我市稅收收入短期內造成一定程度的減收。長遠分析，利遠大於弊。
（二）對企業投資的影響。稅收政策是影響企業盈利水平和投資計劃的重要因素之一。實施增值稅轉型政策，是一種減稅政策，屬於積極的財政政策，徹底消除了流轉稅重復徵收的各種弊端，將增值稅對投資的不利影響減少到最低限度，肯定會增強企業投資信心，減輕企業稅負，刺激投資增長從而進一步帶動經濟增長，創新、吸納就業，提高出口產品的國際競爭力等。
（三）有利於產業結構的調整和升級。增值稅稅制改革將在一定程度上改善企業的盈利水平，增加企業的稅後凈利潤，使企業有更充沛的現金流用於技術研發、員工激勵和股東回報。特別是購進機器設備可以抵扣進項稅額這一規定，一是對企業投資中設備投資的比例產生直接影響，從而對資本的有機構成和產品的科技含量產生決定性影響；二是通過利潤驅動機制，縮短固定資產建設周期；三是降低固定資產的投資成本，繼而降低產品的製造成本。有利於加速設備更新，推動技術進步和產業結構調整，特別是對固定資產投資大的資金密集型高新技術產業，政策效果將更加明顯。
（四）公平稅負有利於增強國際競爭力。從國際上的增值稅實踐來看，目前世界上實行增值稅的130多個國家中，採用消費型的佔90%以上，而採用生產型的國家只有中國、印度尼西亞等少數國家。實行消費型增值稅可以對出口產品實現全額退稅，保證出口產品以不含稅價格進入國際市場，提高國際市場競爭力。同時，對國內產品擴大扣除范圍，降低稅負的同時又能有效緩解與進口產品的競爭壓力。
3，增值稅改革對收入的影響 一是擴大增值稅抵扣范圍，將影響稅收收入的減少。目前，我國執行的是生產型增值稅，即企業購進的固定資產取得的進項稅不予抵扣。明年將擴大增值稅抵扣范圍，即企業新增的設備其進項稅額依據取得的增值稅專用發票、海關進口繳款書、運輸發票准予抵扣。此項政策的變動，將影響稅收收入的減少。
二是小規模納稅人的增值稅徵收率統一調低至3%，將影響稅收收入的減少。目前，從事貨物生產、提供加工、修理修配勞務的小規模納稅人增值稅徵收率是6%，從事批發零售的小規模納稅人增值稅徵收率是4%。明年將不再區分工業和商業設置兩檔徵收率，而將小規模納稅人的徵收率統一降低至3%。此項政策的變動，將影響稅收收入的減少。
三是礦產品增值稅稅率恢復到17%，將影響稅收收入的增加。1994年礦產品增值稅稅率由17%調整為13%，明年起將恢復到17%。此項政策的變動，將影響稅收收入的增加。

④ 為什麼增值稅轉型有利於促進經濟增長

我國增值稅轉型與國民經濟可持續發展
2008-11-11 14:11 丁正智 【大 中內 小】【列印】
摘容 要：增值稅抵扣制度的不同，造成投資者的實際稅收負擔有所不同，對國民經濟的可持續發展分別產生投資需求拉動效應、經濟結構調整效應、通貨膨漲刺激效應、稅收累退效應。當前應採取「有增有減、增減結合，保持稅負不變」的稅收政策組合。

關鍵詞：增值稅 增值稅轉型 國民經濟 可持續發展

宏觀經濟形勢的變化，使得我國稅制結構的主體稅種——增值稅的轉型研究已經進入了成熟的階段。在增值稅轉型研究中更多的是從增值稅有利於促進投資和消除重復征稅的角度進行的，對於增值稅轉型與國民經玫某中

⑤ 增值稅改革後對經濟發展和財政收入的影響

增值稅本身稅收制度的完善，有利於企業加強技術改造，提高生產效率，促進經濟發展回，提高GDP。
從表面上答看，增值稅轉型，國家財政減收1200億，實質上對國家財政是有增無減的，企業通過技術改造，提高了產品附加質，以及技術進步對企業的貢獻，無法在當期全部計算出來，對國家財政的貢獻也是年年遞增的，遠遠超過減收的1200億。
特別值得一提的是，當前發生的國際金融危機，對西方及歐盟是災難，而對我國則是機會，絕對是機會大於災情。通過增值稅轉型及其他相關積極財政政策的出台，調整經濟結構，提高產品競爭力，對提高中國在世界舞台的政治、經濟地位都有著巨大的歷史意義。
關鍵要看中國政府的把握機會的能力了。

⑥ 增值稅對企業有什麼影響

1、稅率過高的影響

增值稅，是財會人員耳熟能詳的一種稅，其實質是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。對於企業來說，如果稅率過高就會產生很大的經濟負擔。雖然說稅收是「取之於民，用之於民」的，

但是如果企業把收入的很大一部分上繳給國家後，便很難有多餘的資金用於企業創新，尤其對於科技創新企業更是毀滅性的打擊。而企業為了能夠增大利潤，就會把稅收成本加在價格中，最後承擔者還是老百姓。價格一旦升高，百姓就減少消費，周而復始經濟就會逐漸衰退。

2、降低稅率的的好處

與稅率過高相對，降低稅率可以產生諸多有利影響。誠如開頭所述，減少支出、增加利潤是企業開辦的初衷。而降低增值稅稅率可以使企業稅負減輕，尤其對於製造業更是好處多多：一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。

價值決定價格，成本減少，產品價格也不會過高，這更加有利於促進消費。降低製造業企業流轉環節稅負，有利於提高企業利潤率和增加企業資本積累，企業便有足夠的資金用來創新和擴大規模，國家也會因此而不斷進步發展。

(6)增值稅對經濟作用和影響擴展閱讀:

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅（Goods and Services Tax, GST），在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

⑦ 什麼是增值稅增值稅對經濟運行有哪些積極影響

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。中國自1979年開始試行增值稅，現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒布的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60％以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75％為中央財政收入，25％為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
增值稅本身稅收制度的完善，有利於企業加強技術改造，提高生產效率，促進經濟發展，提高GDP。
從表面上看，增值稅轉型，國家財政減收1200億，實質上對國家財政是有增無減的，企業通過技術改造，提高了產品附加質，以及技術進步對企業的貢獻，無法在當期全部計算出來，對國家財政的貢獻也是年年遞增的，遠遠超過減收的1200億。
特別值得一提的是，當前發生的國際金融危機，對西方及歐盟是災難，而對我國則是機會，絕對是機會大於災情。通過增值稅轉型及其他相關積極財政政策的出台，調整經濟結構，提高產品競爭力，對提高中國在世界舞台的政治、經濟地位都有著巨大的歷史意義。
關鍵要看中國政府的把握機會的能力了。

⑧ 增值稅轉型的經濟影響

盡管消費型增值稅是我國增值稅類型選擇的最終目標，但其並非盡善盡美，因此我們應客觀評價，並抑制其負面影響，使其為社會主義市場經濟健康、有序發展發揮積極作用。 1、刺激高新技術產業的發展，促進經濟增長。
科學技術通過物化為生產工具的途徑推動生產力的發展，生產工具是構成固定資產的主要內容。在現代社會中，新技術和設備在經濟增長中所佔的比重日漸上升，一個國家國民經濟的發展，不僅體現在傳統工業上，還要不斷利用科學技術開辟新技術產業，才能推動經濟增長。多年來，我國實行生產型增值稅，對固定資產的價值不允許扣除，使資本有機構成高的產業稅金負擔額高於資本有機構成低的產業，抑制了企業用於高新技術的投資，使原本落後的基礎產業發展更加滯後，整體發展水平低，這是與社會產業結構的發展相悖的。社會的發展水平要使產業結構從一種低水平狀態上升到高水平狀態，具體體現為生產要素勞動密集型產業占優勢比重逐漸向資金密集型、技術密集型產業占優勢比重演進。允許抵扣固定資產價值，可以減輕高新技術產業稅負，克服重復征稅，降低投資成本，提高投資利潤率，縮短投資回收期限，從客觀上刺激高新技術產業的資金投入，實現設備和技術升級。
2、降低稅負，推動國有大中型企業改革。
我國現有的國有大中型工業企業，大多是在1953年至上世紀70年代末社會主義工業化初始階段建立，經過幾十年的積累逐步發展起來的。在計劃經濟體制下，這些企業的投資規模、流向和生產計劃的制定，是按照國家指令性計劃進行的。從 1978）年黨的十一屆三中全會以後，我國對國有企業實行利改稅、承包制、租賃制等，在一定程度上促進了企業和國民經濟的發展，但同時給企業帶來的是企業行為短期化，少數經營管理者為了在最短的時間內實現最大的經濟效益，無視固定資產的運行狀況進行掠奪性生產經營，更談不上固定資產再投資。目前一些國有大中型企業，仍然是設備老化，技術落後，產品性能差，生產規模小，能源原材料產品、勞動密集型產品、中低檔產品的市場不斷丟失。要適應市場經濟發展的需要，必須加大投資，推廣應用新工藝、新技術、新材料、新設備，進行全面的更新改造。生產型增值稅對固定資產的進項稅額不得抵扣，使進行創新的企業在本來資金嚴重不足的情況下更加雪上加霜。採用消費型增值稅，可以抵扣購進固定資產的進項稅額，降低企業經營成本，調動企業進行技術更新和改造的積極性，將新的技術和設備快速運用到生產過程中，增大技術含量，促進全社會固定資產投資較快增長，使擴大內需的戰略方針得以落實，為企業和社會創造更大的經濟效益。
3、緩解物價不斷下降的局面。
物價下降並非好事。在現實生活中「谷賤傷農」的說法同樣適用於生產資料的生產部門。消費型增值稅允許抵扣購進固定資產，在高新技術產業建立的同時，一些傳統的產業部門，也在進行技術改造、更新設備、降低成本。投資數額的增多，大量先進機器設備進入生產過程，使社會購買力提高，擴大了投資中所需商品的需求，緩解了物價下降和產品銷售困難的局面。
4、實現出口徹底退稅，增強國際競爭力。
按照國際慣例，出口產品採用零稅率，使本國商品以不含稅價格進入國際市場，增強本國產品在國際市場上的競爭能力，這是國際上通行的一種獎勵出口的重要措施。我國出口產品對其所繳納的增值稅也採用退稅制。由於我國在增值稅計算中不抵扣固定資產價值部分，所以在退稅金額中也就不包括為生產該產品而外購的固定資產已繳納的稅金，這樣採用同樣稅率的國內商品徵收的增值稅金額就會比國外同類商品所負擔的增值稅金額高，增大商品的內在價值，使我國的出口產品在國際競爭中處於劣勢。
消費型增值稅遵循終點退稅原則，能夠實現徹底退稅，提高商品的內在使用價值，降低內在價值，商品價格能夠真實、准確地反映本國的生產狀況，增強國際競爭力。
5、解決重復征稅問題。
生產型增值稅不允許扣除當期購進固定資產，使一部分稅款作為固定資產價值的一部分分期轉移到新產品價值中，成為產品價格的組成部分，帶來重復征稅。尤其是基礎產業投資大、產出大、抵扣小、稅負重，消費型增值稅允許扣除當期購進固定資產，實行終點征稅，避免了重復征稅。
6、實現內外資企業的公平原則。
按照有關規定，內資企業購進固定資產不允許抵扣，但外資企業購進設備類固定資產可享受退稅或免徵的優惠條件，從客觀上形成內資企業在使用生產型增值稅，而外資企業在使用消費型增值稅，內外資企業並沒有站在同一起跑線上進行公平競爭。消費型增值稅的使用，無論外資企業還是內資企業均加以抵扣購進固定資產部分，享有同樣的稅收政策，形成公平的競爭環境。
7、符合國際慣例。
世界經濟一體化進程加速了稅收的國際化。在稅收國際化進程中，要求區域內稅收制度與國際接軌，融入到世界經濟有機整體之中。目前在徵收增值稅的100多個國家中，採用非消費型增值稅的僅占 10%左右，實行生產型增值稅的只有中國等個別國家。如果我國繼續實行生產型增值稅，將會妨礙中外企業間的正常交流。消費型增值稅的國際性選擇同樣適用於我國增值稅的改革。 1、使稅收收入在短期內急劇減少。
國家財政收入的90%來自於稅收，近幾年增值稅在稅收總收入中所佔比重一直穩定在50%左右。實行消費型增值稅後，以折舊部分進入生產經營成本的固定資產連同增值稅稅額就會從原來增值稅稅基中退出，由此導致增值稅稅基減少，並相應減少增值稅收入。當年減少的增值稅收入額為當年計入生產經營成本的折舊總額 x17%.根據1998年統計數字，我國固定資產增量為3945. 48億元，按6%綜合折舊率計算當年計提折舊236.73億元，影響增值稅收入減少40.24億元。
2.加大資金需求和勞動就業壓力。
我國目前主要是勞動密集型企業佔多數，消費型增值稅的採用，擴大了固定資產的需求，導致資金需求量增大。高新技術產業的發展，由於其資本有機構成高，所需生產人員減少，造成社會就業壓力大，同時對就業人員的知識水平和技能要求的提高，使一部分人就業機會可選擇性減小。
雖然實行消費型增值稅在短期內會減少財政收入，但由於投資加大、技術進步、現代稅收管理制度的不斷完善，稅務機關的交叉稽核和審計更為有效，稅款流失減少，在總量上財政收入增長仍能得到保證。雖然資本有機構成提高，就業壓力增大，但在一定時期，投資總量增大，生產規模擴大，就業機會也在增多。並且，由於整個社會現代服務業的發展也會使就業總量增大。 在新的形勢下，生產型增值稅的弊端也越發明顯：
1、不利於降低投資稅負，影響經濟增長。生產型增值稅17%的稅率相當於消費型增值稅23%稅率的負擔水平，對擴大投資帶來不利影響。
2、不利於促進產業結構調整和技術升級。生產型增值稅加重了企業機器設備購置成本，抑制了企業技術改造和設備更新的積極性，特別不利於基礎產業和資本、技術密集型產業的發展。
3、不利於提高國內產品的競爭力。生產型增值稅導致對進口產品征稅不足、對出口產品退稅不足，既不利於國內產品開拓國際國內市場，也不利於擴大進口替代產品的生產。
4、不利於公平內外資企業之間增值稅稅負。現行稅制對外商投資企業在投資總額內購買國產設備准予退還已繳納的增值稅，對部分進口設備實行免徵進口環節增值稅，實際上相當於給予了部分外資企業和進口設備消費型增值稅的待遇，從而使內資企業和國內生產的設備處於不利的競爭地位。
5、不利於稅收管理成本的降低。實行「生產型」增值稅，企業必須將可抵扣的購進貨物、勞務與不可抵扣的購進貨物、勞務分開，使計算變得復雜，也增加了稅務機關審查的工作量，既提高了稅務機關的徵收成本，也提高了納稅人的奉行成本。