對新一輪營改增調整對經濟影響的思考

㈠ 經濟生活 全面推開營改增對我國經濟發展有什麼重要意義

全面推開「營改增」試點，有利於發揮稅收宏觀調控的作用，有利於減輕企業負擔，激發經濟體釋放經濟活力，有利於小微型企業發展壯大，有利於擴大對內投資，增加就業，促進創業和創新，加速產業結構調整升級；

㈡ 營改增對中國經濟的影響有哪些

營改增對中國經濟的影響有：
「營改增」帶來的影響和變化，不僅在於試點行業企業稅負的表象增減，而是對產業鏈和經濟結構的完善都將產生深遠影響。「營改增」是促進經濟發展轉型的一項重大改革，也是結構性減稅的重要內容。實施這項改革，有利於消除重復征稅，增強服務業競爭能力，促進社會專業化分工，推動三次產業融合;有利於降低企業稅收負擔，扶持小微企業發展，帶動擴大就業;有利於推動結構調整，促進科技創新，增強經濟發展的內生動力。

(一)「營改增」增強經濟發展的源動力
「營改增」試點納稅人的稅負有增有減，增減幅度取決於稅率設計的高低和進項稅額抵扣的范圍和金額的大小。「營改增」試點行業稅負也有增有減，增減幅度取決於所在行業的增值額的大小。「營改增」不但減輕了服務業增值稅負擔，而且通過抵扣傳導機制減輕了工商業增值稅負擔，實現了結構性減稅，為促進服務業發展，以及服務業和工商業聯動發展提供稅收制度保障。「營改增」試點納稅人稅負減輕主要反映在現代服務業的納稅人群體上，特別是研發和技術服務、簽證咨詢服務、文化創意服務、信息技術服務的減負面均超過了96%。「營改增」有力促進了中小企業的減負松綁，通過改善稅收環境，釋放了小微企業的發展潛力和發展動能，提升了大中型企業的核心競爭力，不斷增強經濟發展的源動力。而服務業吸納就業能力強，必將帶動就業規模的擴大和居民收入的提高。同時消除社會生產和流通環節重復征稅現象，直接降低企業的經營成本，消費品價格隨之降低，對穩定物價也將產生積極影響。
(二)「營改增」加快現代服務業發展
1.試點改革鼓勵企業加快設備更新投資
「營改增」後增值稅抵扣范圍由購置的機器設備、購買原材料擴大到購買的信息技術等現代服務，大大鼓勵和促進企業加快設備更新和提高科技信息化的應用水平，提供現代化高效率的配套服務，增強企業整體的競爭力和縮小國際差距，是推動我國第三產業尤其是現代服務業蓬勃發展的重要制度支撐。營改增後，由於試點服務業購置固定資產抵扣從無到有，激發了企業更新設備投資意願，試點初期我市試點企業購進固定資產的抵扣稅額出現了井噴現象，單月固定資產抵扣稅額接近10億元。
2.試點改革完善了增值稅抵扣鏈條，有利於現代物流業的快速發展
「營改增」後物流業涉及的貨運代理、倉儲、運輸等整個產業鏈均納入了增值稅鏈條，環環抵扣，有效消除營業稅重復征稅。受到試點利好政策因素和良好預期的影響，交通運輸業保持穩步增長態勢。

㈢ 營改增對企業有哪些影響

從整體經濟的角度看：

第一，減稅帶來的乘數效應對經濟的拉動作用不可小視

第二，營改增後，服務和貨物一樣徵收增值稅。第三產業納入增值稅抵扣鏈條，有利於經濟結構從第一、二產業向第三產業的調整

第三，出口的增值稅零稅率和免稅，以及進口增值稅的進項抵扣，有利於我們外向型經濟的發展，有利於中國企業參與國際合作和分工。

從行業的角度看：科技行業在營業稅狀態下的稅收優惠實現了平移，可以申請免稅或出口零稅率，這體現了國家產業政策的一個延續性；製造行業隨著營改增的全面推進，抵扣項目不斷增加，成為營改增最大的受益者。

(3)對新一輪營改增調整對經濟影響的思考擴展閱讀：

2016年5月1日，我國開始全面推行營改增，試點范圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業，如今距營改增順利完成已經快一年時間。營改增涉及到將原徵收營業稅的近1600萬戶企業納稅人、1000萬自然人納稅人和超過2萬億元的營業稅收入改徵增值稅。自2016年3月至今，財政部和國家稅務總局出台了超過四十份法規規章和補充文件。

根據國家稅務總局統計，營改增實施以來，98%左右的試點納稅人實現了稅負下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規模越來越大。2012年1月至2017年2月，中國營改增帶來的減稅總規模累計已超過1.2萬億元。預計到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現減稅6800億元左右。這是近年來中國最大規模的減稅措施。

（參考資料：國家稅務局-營改增」對企業、行業乃至整個經濟 都具有正面影響）

㈣ 營改增對企業帶來哪些方面有影響嗎

一、稅負影響。如果實行增值稅制度，則對兩部分的人群有絕對好處，第一是小規模的企業的納稅人，因為這類企業以前的營業稅為3%或者是5%，而採用增值稅可以使稅負降低2%;第二是增值稅一般納稅人，對於這類的服務行業營業稅是不能抵扣稅額的，而增值稅就存在抵扣稅額額度與范圍，值得注意的是用運輸費用抵扣稅額，抵扣的比例將增加4%.
二、財務審核影響。營業稅制度改為增值稅制度，最直接的影響就是財務審核，由於營業稅中並沒有銷項核算，所以營業稅核算相對比較簡單，僅需要企業收入或收支差額和稅率就可以計算出稅金，采稅額與進項稅額，成本和相關的收入都能如實的入賬;對於增值稅，其計算相對比營業稅要復雜一些，收入入賬的方法也有了很大的變化。舉個實例說明，企業收入要按一定稅率進行扣除銷項稅額，成本也要抵扣進項稅額，進項稅額和銷項稅額以一種全新的應交稅金方式審核，應交的稅金是進項稅額和銷項稅額之間的差額，所以一旦企業實行「營改增」，那麼必須要對企業的會計審核做出調整。因為增值稅在我國分為試點和非試點，所以對於跨試點和非試點的企業將會使得在企業內有兩種稅收制度，稅收的銜接和調整很是麻煩，加大會計核算的難度，這對該類企業是一種挑戰。還有就是在試點內的企業由於稅收制度的改革，企業會計人員需要付出更多的努力來適應這種新制度的沖擊。最後針對目前服務業的混業經營的狀況，為降低稅負，提高企業經濟效益，需要根據不同稅種業務來進行不同的核算。
三、發票的影響。稅制的改革必然也會引起發票的改革，例如，在營業稅稅收制度下，服務企業僅僅需要開具服務行業的稅務發票就可以了，但由於增值稅存在進項稅和銷項稅，以前的稅務發票不能滿足稅制改革的需求，所以這對發票的改革已是必須的了。對增值稅發票的改革首先應該區分小規模納稅人與一般納稅人。對於小規模納稅人，其發票和營業稅的發票的差別不是很大;對於一般納稅人，應該有兩種發票，一種是專用的發票，一種是普通的發票，針對這兩種發票的使用范圍，稅務部門提供了一個明確的規范。這是由於增值稅中存在稅收抵扣，兩種發票不正規的使用會造成稅金上繳不對應，從而使企業面臨承擔法律責任的不利局面。其次是兩種稅收制度的發票限額是不一樣的，一般的發票限額比較低，一般新認定增值稅稅額僅有10萬元，這對服務行業來說是一個很低的額度，如果去稅務部門申請大額度的發票則需要很長的時間，這對服務企業是一個很大的損失。所以採用增值稅制度，發票的改革和規范使用是各個企業應該必須重視的一個環節。

㈤ 經濟學談營改增對我們的影響

營改增是指營業稅改徵增值稅，是我國稅收制度的一次重大改革，其目的是要消除制約服務業發展的稅收制度障礙，同時總體上減輕生產性服務業相關產業鏈的稅負。

營改增的作用：

1. 有利於完善稅制，消除重復征稅。

2. 有利於社會專業化分工，促進三次產業融合。

3. 有利於降低企業稅收成本，增強企業發展能力。

4. 有利於優化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康協調發展。

㈥ 全面推開營改增對企業帶來哪些影響

全面推開營改增對企業帶來哪些影響?如何應對
四項細則出台 二手房交易稅收平移
3月24日，財政部、國家稅務總局發布《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》。與此同時，兩部委發布了《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》、《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》等四份細則文件，全面規定了建築業、房地產業、金融業、生活服務業四行業加入試點後的方案內容。
此次發布的《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》顯示，全面推開營改增後，提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，以及銷售不動產、轉讓土地使用權等，稅率均為11%;提供有形動產租賃服務，稅率為17%;境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零;除此之外的納稅人發生應稅行為，稅率為6%。另外，增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》顯示，在銷售不動產方面，明確一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
其他個人銷售取得(不含自建)的不動產(不含其購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》則公布了40種免徵增值稅情形，包括托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務;養老機構提供的養老服務;婚姻介紹服務;殘疾人福利機構提供的育養服務;學生勤工儉學提供的服務;個人銷售自建自用住房等等。
此次營改增試點推開後，二手房交易延續原營業稅優惠政策，稅率設計遵循了與營業稅稅負平移的原則，讓關注二手方交易稅負有沒有變化的廣大人民群眾懸著的一顆心放了下來。
同時，該文件對個人住房轉讓實施差別政策。其中，對北上廣深之外的非一線城市，規定個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅。
對北上廣深四城市，規定個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。
國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫在接受媒體采訪時表示，此次全面推開營改增，一方面，基本平移了營業稅現有的稅收優惠政策;另一方面，對生活服務業等小規模納稅人，採取了3%的簡易徵收率，不給小微企業增加負擔，從而能夠保證稅制轉換的平穩過渡。
不動產納入抵扣 減稅效果大 企業受益多
明稅律師事務所高級合夥人武禮斌律師在接受《財會信報》記者采訪時表示，將營改增試點范圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍後，各類企業購買或租入上述項目所支付的增值稅都可以抵扣。
特別是將不動產納入抵扣范圍，減稅規模較大、受益面較廣，通過外購、租入、自建等方式新增不動產的企業都將因此獲益，前期試點納稅人總體稅負會因此下降。同時，原增值稅納稅人可抵扣項目范圍較前期試點進一步擴大，總體稅負也會相應下降。
李萬甫表示，因為房屋、土地是多數企業的重要生產資料，幾乎每個企業都會購買或租賃不動產作為廠房、門店、辦公用房等，因此，建築、房地產業實行11%的稅率，就意味著企業1億元的不動產投資，能夠得到1100萬元的稅收減免，對於投資量大的企業，可能一兩年內都不用交稅，可以有更多資金支持企業轉型發展。
武禮斌認為，全面推行營改增對企業有以下利好。第一，全面營改增實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協作，有力地支持了服務業發展和製造業轉型升級。
第二，將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現了規范的消費型增值稅制度，有利於擴大企業投資，增強企業經營活力。
第三，進一步減輕企業稅負，是財稅領域打出「降成本」組合拳的重要一招，用短期財政收入的「減」換取持續發展勢能的「增」，為經濟保持中高速增長、邁向中高端水平打下堅實基礎。
第四，創造了更加公平、中性的稅收環境，有效釋放市場在經濟活動中的作用和活力，在推動產業轉型、結構優化、消費升級、創新創業和深化供給側結構性改革等方面將發揮重要的促進作用。
建築業是塊硬骨頭
專家表示，營改增在建築業企業比較難推行，因為，在建築業營改增後，最先涉及到的就是進項稅額抵扣問題。建築材料來源方式比較多，進項稅額抵扣難度大。由於發票管理難度大，很多材料進項稅額無法正常抵扣，這樣就加大了建築企業的稅負。
根據《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》規定，一般納稅人銷售自產的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率。假設企業在購進材料時都能取得正規的增值稅發票，可抵扣的進項稅額為3%,而建築業的銷項稅額為11%，建築企業在購入材料必將增加8%納稅成本，從而加大了建築業的實際稅負，減少企業利潤空間。
其次，建築企業施工項目分散在全國各地，材料采購的地域也相應分散，材料管理部門眾多，如果每筆采購業務都要開具增值稅發票，且數量巨大，這將導致發票的收集、審核、整理等工作難度大、時間長。並且，按現行制度規定，進項稅額要在180天內認證完畢，其工作難度非常大。
武禮斌表示,現實中的稅務問題並不如理論分析的那麼簡單，舉例來說，如拿到對方開來的發票時，要檢查是否為專用發票，發票上的時間、發票章是否正確等。這些都對建築企業的財務人員，乃至經營部門工作人員等提出了更高的要求。另外，營業稅與增值稅的納稅地點不同，建築企業由於其經營特點，納稅地點也會產生較大變化。
專家支招 建築企業做好兩點可應對
針對於建築企業可能會遇到的一些棘手問題，武禮斌進一步指出，建築業應做到以下兩點。首先，建築企業要加強對進項稅額的管理。在營改增之前，建築企業為了降低施工成本，往往會選擇個體工商戶或小規模納稅人作為供應商供應材料、租賃機械設備，但是現在，由於稅制的改革，建築企業更應注重選擇具有增值稅一般納稅人資格的供應商，以取得增值稅專用發票，完善進項稅額抵扣問題，以免無法抵扣企業增值稅。
因此，武孔斌建議建築企業從現在起要加強公司管理，注意保管和收集相應的增值稅進項抵扣憑證。
其次，營改增對建築企業的影響是廣泛而深刻的，涉及到企業管理的各個方面，尤其涉及到法律、財務管理、會計核算等重要方面，因此，建築企業應在各方面廣納專業人才，確保企業納稅合法合規。
企業應注重培養稅務人員，做好稅收籌劃;法律顧問應當深入研究相關稅收法律法規、稅收政策;財務會計人員應當做好稅務的會計處理核算工作。在必要時還要配置稅收籌劃人員，進行合理的避稅、節稅，充分享受稅制改革給企業帶來的稅收紅利，並努力實現涉稅收零風險。

㈦ "營改增"對我國地方政府稅收收入有何影響

營改增的最大特點是減少重復征稅，只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，地方政府稅收影響如下：

1、營改增」後征稅機關發生了變化，營業稅由地稅負責徵收，改革後增值稅由國稅負責徵收。在中央地方稅收分配比例上也有很大的影響，營業稅全部屬於地方財政，增值稅則是中央與地方按75%、25%比例分享。

2、"營改增」鼓勵更多企業專業化經營，細化產業分工，理性的納稅人會出於企業利益最大化的考慮而改變企業組織結構，從而形成更多抵扣項目，減少繳納增值稅，從而減少地方政府收入。

3、城建稅等其他稅費收入下降。城市維護建設稅和教育費附加作為流轉稅的附稅，其收入也會相應降低。

4、財政補貼支出壓力加大。試點過程中，對稅負增加的企業，大部分地方政府採取由地方財政設立專項資金、給予財政補貼的做法，但會進一步增加財政支出，從而形成減稅和增支兩方面壓力。、

5、「營改增」在完善稅制、減輕企業稅負、消除重復征稅、促進社會專業化分工和三次產業融合等方面發揮積極效應，又是涵養稅源的重要途徑和手段，可為未來的財政收入增長奠定基礎。

(7)對新一輪營改增調整對經濟影響的思考擴展閱讀

1、營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

2、現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

3、新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間。

㈧ 「營改增」對企業的影響

全面實施營改增，一方面實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協作，有力地支持了服務業發展和製造業轉型升級。

另一方面將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現了規范的消費型增值稅制度，有利於擴大企業投資，增強企業經營活力。

有利於完善和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進二三產業融合發展。此外，營改增有利於增加就業崗位，有利於建立貨物和勞務領域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環境。

(8)對新一輪營改增調整對經濟影響的思考擴展閱讀：

（一）增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據徵收的一種稅。

（二）營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入徵收的一種稅。

（三）增值稅和營業稅是兩個不同的稅種，兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

（四）增值稅的稅率。基本稅率17％，其他稅率13％和0％。小規模納稅人徵收率6％或則0％的徵收率計算徵收。

（五）營業稅的稅率。根據不同的經營項目，適用以下稅目稅率計算徵收。

㈨ 營改增有什麼意義和影響

一是推動服務業企業發展。

對服務行業企業來說，進行全額的營業稅征稅，稅負過重，還有重復征稅的情況，通過稅制改革，加大對第三產業的扶持力度，也為現代服務業發展提供空間；

二是降低出口企業成本，提高我國勞務和貨物的國際競爭力。

在營業稅制下，出口不會進行退稅，因此增加了出口勞務和貨物的成本，不利於出口企業參與國際競爭。當然對財務結構和企業管理也有一定的影響。

原來大多數行業的營業稅也就是3%或者5%，可是改增值稅以後，增值稅很高啊，就拿交通運輸業來說，營業稅稅率3%，改革以後，增值稅11%。

作為產業鏈的最上游，金融服務主要是經營金融保險的業務活動，如貸款服務、保險服務和金融商品轉讓等。改革後由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅稅率。

有專家認為，改革不會對金融業整體稅負產生重大影響。從營業稅改為增值稅後稅率增 加了一個百分點，但考慮到可抵扣因素，特別是不動產抵扣，金融業稅負應能實現只減不增。預期金融機構不會對利率或服務收費進行重大價格調整，對目前企業和個人貸款影響不會太大。