貿易公司的退稅計算發放

⑴ 外貿企業如何交稅退稅，算利潤

外貿公司退稅計算方法：

外貿公司退稅對出口貨物所含進項稅額予以退還，具體計算方法如下：

一、外貿企業出口貨物應退增值稅的計稅依據及計算方法

1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據的確定。按規定，外貿企業申報出口退稅時要附送增值稅專用發票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據可以直接從附送的增值稅專用發票中認定，不需經過另外的計算，即以增值稅專用發票上註明的進項金額為退稅計算依據。

基本計算公式如下：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數量×加權平均單價×退稅率

2、從增值稅小規模納稅人購進的出口退稅依據的確定。

（1）出口企業從小規模納稅人購進並持普通發票的特准退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、魚網魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品等12類貨物，其計稅依據按下列公式計算：

出口退稅的計稅依據=普通發票所列銷售金額（含增值稅）÷（1+徵收率）應退稅額=出口退稅的計稅依據×退稅率，上述公式中普通發票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進價，不包括運費和手續費，如普通發票註明有這部分費用，必須予以剔除。徵收率按3%計算。

（2）出口企業從小規模納稅人購進，其提供的發票為主管征稅機關代開的增值稅專用發票，則其計稅依據為增值稅專用發票上註明的進項金額。

應退稅額=增值稅專用發票上註明的金額×退稅率除農產品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為3%。

3、委託加工貨物計稅依據的確定。

外貿企業委託加工的出口貨物，其計算退稅依據按下列公式計算：出口貨物退稅計稅依據=原、輔材料金額+工繳費;

公式中的「原、輔材料金額「是指外貿企業購入原、輔材料時取得的增值稅專用發票上所列的進項金額，」工繳費「是受託企業開具的增值稅專用發票所列進項金額，用收款收據、普通發票的一律無效。

應退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費×復出口貨物適用的退稅率;

二、外貿企業出口貨物應退消費稅的計稅依據和計算方法

屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業從工廠購進貨物時徵收消費稅的價格為依據；屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和報關出口的數量為依據；屬復合計稅辦法的，按從量定額和從價定率相結合計算應退消費稅稅款。

1、實行從價定率的徵收辦法：

應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率2、實行從量定額的徵收辦法：應退稅額=出口數量×定額稅率。

3、實行從價定率和從量定額相結合的復合計稅的徵收方法：應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率+出口數量×定額稅率;外貿企業採用委託加工方式收回應稅消費品出口，其應退消費稅也按上述公式計算。

三、外貿出口企業進料加工復出口的退稅規定（一）進口料件採取作價加工方式。

在進料加工貿易方式下，外貿企業將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉售給其他企業加工生產出口貨物時，應按銷售給生產加工企業開具的增值稅專用發票上的金額，填具《進料加工貿易申報表》（外貿企業用），報經主管退稅機關批准同意，主管征稅機關對銷售料件應交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關在出口企業辦理出口退稅時在當期應退稅額中扣回。對進口料件在進口環節實征的增值稅，憑海關完稅憑證，計算調整減少進口料件的應扣退稅額。

應退增值稅計算：

應退稅額=出口貨物的應退稅額－銷售進口料件的應抵扣稅額。

銷售進口料件的應抵扣稅額=銷售進口料件金額×復出口貨物退稅率－海關已對進口料件實征的增值稅額。

出口企業不得將進料加工貿易方式下進口料件取得的海關徵收增值稅完稅憑證交主管征稅機關作為抵扣憑證，並計算當期進項稅額，而應交主管退稅機關作為計算應退稅的依據。對從事進料加工貿易方式的外貿企業未按規定申請辦理《進料加工貿易申報表》的進料加工業務主管征稅機關對其保稅進口的原材料零部件轉售給其他企業加工的應按規定的增值稅稅率計征銷售料件的增值稅。

（二）進口料件採取委託加工方式。

外貿企業採取委託加工方式委託生產企業加工並收回出口貨物，支付的加工費，憑受託方開具的增值稅專用發票上註明的加工費金額，依復出口貨物適用的退稅率計算應退稅額。應退增值稅計算：

應退稅額=增值稅專用發票註明的加工費金額×復出口貨物退稅率。

⑵ 貿易公司出口退稅計算方法

貿易公司退稅計算方法是免退稅，退稅額=采購成本金額乘以退稅率，網頁鏈接在這個平台可以申報出口退稅

⑶ 外貿企業出口退稅如何計算

例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

如果在國內銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

出口時，你只能取得110萬價款。
免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額。

退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進項稅中的部分。

退給你100*5%=5萬進項稅。剩餘的進項稅需要轉出。計入成本。實際上你的成本是112萬。

還有不懂追問

⑷ 如何進行外貿企業出口退稅的計算及賬務處理

一、退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：
借：物資采購
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等

2、銷售：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入

3、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅

二、退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口後申請出口退稅
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：主營業務成本

2、收到退還的消費稅
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅

⑸ 外貿企業出口退稅的計算及賬務處理

一、退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿企業采購貨物，內獲得增值稅進項發票容：
借：物資采購
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等

2、銷售：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入

3、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅

二、退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口後申請出口退稅
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：主營業務成本

2、收到退還的消費稅
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅

⑹ 外貿公司如何計算FOB價 ，退稅

退稅額=出口銷售額乘征退稅率之差」。外貿公司計算FOB價：

FOB美金價*匯率=成本+利潤+其它費用（港口操作、報關報檢費、銀行手續費）。

成本=工廠人民幣價-工廠人民幣價*退稅率/（1+增值稅率）。

一般產品和一般納稅人 退稅率為%13，增值稅率為17%。

退稅（Tax rebate）是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。2008年國際金融危機以來，我國大幅提高出口退稅率。優惠退稅是稅收支出的一種形式。

(6)貿易公司的退稅計算發放擴展閱讀：

在按FOB條件成交時，賣方要負責支付貨物裝上船之前的一切費用。但各國對於「裝船」的概念沒有統一的解釋，有關裝船的各項費用由誰負擔，各國的慣例或習慣做法也不完全一致。

如果採用班輪運輸，船方管裝管卸，裝卸費計入班輪運費之中，自然由負責租船的買方承擔；而採用程租船運輸，船方一般不負擔裝卸費用。

這就必須明確裝船的各項費用應由誰負擔。為了說明裝船費用的負擔問題，雙方往往在FOB術語後加列附加條件，這就形成了FOB的變形。主要包括以下幾種：

1．FOB Liner Tenns(FOB班輪條件)

這一變形是指裝船費用按照班輪的做法處理，即由船方或買方承擔。所以，採用這一變形，賣方不負擔裝船的有關費用。

2．FOB Under Tackle(FOB吊鉤下交貨)

指賣方負擔費用將貨物交到買方指定船隻的吊鉤所及之處，而吊裝入艙以及其他各項費用，概由買方負擔。

3．FOB Stowed(FOB理艙費在內)

指賣方負責將貨物裝入船艙並承擔包括理艙費在內的裝船費用。理艙費是指貨物人艙後進行安置和整理的費用。

4．FOB Trimmed(FOB平艙費在內)

指賣方負責將貨物裝入船艙並承擔包括平艙費在內的裝船費用。平艙費是指對裝入船艙的散裝貨物進行平整所需的費用。

在許多標准合同中，為表明由賣方承擔包括理艙費和平艙費在內的各項裝船費用，常採用FOBST(FOB Stowed and Trimmed)方式。

簡單的說,包括裝船以前的所有費用,只是沒有海運費,不過這樣的話，國外通常會指定貨代,而他們指定的貨代收的港雜費、文件費、訂艙費都高的離譜。而且指定貨代有一定的收匯風險，在詢價及合同的簽署時應謹慎行事。

FOB的上述變形，只是為了表明裝船費用由誰負擔而產生的，並不改變FOB的交貨地點以及風險劃分的界限。《2000年通則》指出，《通則》對這些術語後的添加詞句不提供任何指導規定，建議買賣雙方應在合同中加以明確。

退稅流程：

出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序：

1. 有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理 企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。

3. 填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。

4. 出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。 二.出口退稅附送材料

（1）報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

（2）出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

（3）進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

（4）結匯水單或收匯通知書。

（5）屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

（6）有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

（7）產品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷證明。

（9）與出口退稅有關的其他材料。

⑺ 貿易企業如何核算退稅 計算價格

一般貿易企業出口退稅需滿足的條件

一是必須是屬於增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
二是必須是報關離境的出口貨物；
三是必須是財務上做出口銷售處理的貨物；
四是必須收匯已核銷；
五是滿足國家出口退稅相關政策要求。

出口退稅計算方法（適用「免、抵、退」稅企業）
「免、抵、退」稅管理辦法是對生產企業自營或委託外貿單位代理出口的自產貨物的退（免）稅管理辦法。「免、抵、退」稅辦法的「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅；「抵」稅，是指生產企業出口的自產貨物應予以免徵或退還所耗用原材料、零部件等進項稅額抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指生產企業出口自產貨物在當月內因應抵頂的稅額大於應納稅額，對未抵扣的進項稅額結轉下期繼續抵扣，年終仍抵扣不完的。經主管退稅機關批准後予以一次性退稅。具體可用兩個公式來表示。
公式(一)：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）
公式（二）：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
其中：1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發票計算的離岸價為准。出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理辦法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。2、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。按上述公式計算出來的結果有三種典型情況，下面通過三個例題來說明,希望能對有關財務人員有所幫助。
例1：某電器公司2004年一季度自營出口電器30000台。離岸價格為每台210美元，外匯人民幣牌價為1美元：8.2928元；內銷貨物銷售額8200萬元。上期結轉進項稅額200萬元，本期進項稅額800萬元。免、抵、退稅的計算如下（出口退稅率為15%，生產企業自營出口（不含進料加工業務）：
（1）出口自產貨物銷售收入=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價=30000×210×802928=52244640（元）
（2）免、抵、退稅額=出口貨物銷售收入×出口貨物退稅率=52244640×15%=7836696（元）
①免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=52244640×（17%-15%）-0=1044892.80（元）
②當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）=82000000×17%-（2000000+8000000-1044892.8）=4984892.8（元）
從以上計算可以看出，應納稅額的正數，反映企業出口貨物給予抵扣和退稅的進項稅額，已全部在內銷貨物應納稅額中抵減完畢，不需退稅。
例2：某電器公司2004年一季度自營出口電器30000台。離岸價格為每台210美元，外匯人民幣牌價為1美元：8.2928元；內銷貨物銷售額8200萬元。上期結轉進項稅額800萬元，本期進項稅額800萬元。免、抵、退稅的計算如下：（出口退稅率為15%，生產企業自營出口（不含進料加工業務）
（1）出口自產貨物銷售收入=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價=30000×210×802928=52244640（元）
（2）免、抵、退稅額=出口貨物銷售收入×出口貨物退稅率=52244640×15%=7836696（元）
①免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=52244640×（17%-15%）-0=1044892.80（元）
②當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）=82000000×17%-（8000000+8000000-1044892.8）=-1015107.2（元）
根據「如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額」的規定則當期應退稅額=當期期末留抵稅額=1015767.2(元)
從以上計算可以看出，應納稅額的負數，是留抵稅額。反映企業出口貨物給予抵扣和退稅的進項稅額，沒有全部在內銷貨物應納稅額中抵減完畢，需退稅。但是由於當期留抵數小於當期免抵退稅額，按當期留抵數的數額退稅，也就是退稅金額不能超過企業實際繳納給國家的金額。
例3：某電器公司2004年一季度自營出口電器30000台。離岸價格為每台210美元，外匯人民幣牌價為1美元：8.2928元；內銷貨物銷售額8200萬元。上期結轉進項稅額1800萬元，本期進項稅額800萬元。免、抵、退稅的計算如下：（出口退稅率為15%，生產企業自營出口（不含進料加工業務）
(1)出口自產貨物銷售收入=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價=30000×210×802928=52244640（元）
(2)免、抵、退稅額=出口貨物銷售收入×出口貨物退稅率=52244640×15%=7836696（元）
①免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=52244640×（17%-15%）-0=1044892.80（元）
②當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）=82000000×17%-（18000000+8000000-1044892.8）=-11015107.2（元）根據「如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=0」的規定則當期應退稅額=當期免抵退稅額=7836696
從以上計算可以看出，應納稅額的負數，是留抵稅額。反映企業出口貨物給予抵扣和退稅的進項稅額，沒有全部在內銷貨物應納稅額中抵減完畢，需退稅。但是由於當期留抵數大於當期免抵退稅額，按當期免抵退稅額的數額退稅，也就是退稅金額不能超過企業出口應該退稅的金額。

⑻ 外貿公司出口退稅計算和帳務處理

首先先作免稅處理,然後是退稅處理,這是由電子軟體自動完成,關於帳務處理是做在應交稅金-應交增值稅-出口退稅科目的