國際貿易進口稅

A. 進出口貨物的關稅稅率問題

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減順差 調結構 我國進出口關稅調控措施見成效
近一年來，針對我國貿易順差持續快速擴大、高能耗、高污染產品出口快速增長、節能減排工作形勢嚴峻等問題，國家採取了一系列進出口關稅調控措施。隨著部分高能耗、高污染產品出口的下降，進出口關稅措施成效已經顯現。
一升一降 進出口關稅調控方向明確
2006年以來，經國務院批准，財政部先後三次以暫定稅率的方式，對進出口關稅進行了集中的調整，進出口關稅調控方向進一步明確。
自2006年11月1日起財政部降低了58項國內需求較大商品的進口暫定稅率，並提高110項高耗能、高污染及一些資源性產品的出口暫定稅率；自今年1月1日起又分別對308項商品實施較低的進口暫定稅率，對174項商品實施一定比例的出口暫定稅率；從6月1日起，進一步降低了209項商品的進口暫定稅率，平均優惠幅度達50%，同時提高了142項高能耗、高污染產品的出口暫定稅率。三次調整力度之大、范圍之廣為近年來鮮見。
此外，今年財政部還先後對磷酸二銨(磷礦石)、電解鋁、非鋁合金制鋁條桿、大豆等產品的進出口暫定稅率進行了調整。
經過上述調整，目前我國共對511項商品實施進口暫定稅率，對286項商品實施出口暫定稅率。通過調整進出口關稅，發出了明確的減緩貿易順差、控制高能耗、高污染產品出口的調控信號。
進出口結構轉變 關稅政策效果明顯
從今年前10個月實施效果看，進出口關稅的調整明顯促進了部分能源資源性商品、關鍵零部件、先進技術裝備以及百姓日常生活用品等商品的進口，有效抑制了部分高能耗、高污染產品的出口，基本實現了關稅調整的預期目標，進出口商品結構正逐漸向設定的三個方面調控方向轉變。
一是降低進口關稅的商品進口普遍快速增長。前10個月，實施較低進口暫定稅率的300多種商品總進口額快速增長約33%，明顯高於全部進口商品19.8%的進口增速。其中，煤、氯化鉀、銅及銅材等大宗商品進口量分別增長61.9%、73.7%和54%，特別是扭轉了煤近年來出大於進的局面，出現我國進出口關稅調控措施見成效了凈進口；而汽油、鉻鐵、具有變流功能的半導體模塊等工業原材料、零部件進口更是大幅增長了3.9倍、2.1倍和1.2倍。6月1日進一步降低部分產品進口關稅後，部分關鍵零部件和涉及民生的日用品進口步伐也明顯加快。此外，10月1日黃大豆進口暫定稅率下調後，10月當月進口量環比9月即大幅增長50.8%，緩解了國內市場的供需矛盾，調控效果明顯。
二是提高出口關稅的商品出口普遍下降。前10個月，加征或提高出口關稅的高能耗、高污染及一些資源性產品出口成本明顯上升，大部分產品出口均呈下降趨勢：原油、煤、銅及銅材、稀土金屬等產品出口量分別下降了42.8%、17.6%、27.4%、24.1%，非合金鋁、精煉銅、未鍛軋精煉鉛、木片和木粒等產品出口大幅下降50%以上，未精煉銅、菱鎂礦、鋁礦砂等產品則幾乎沒有出口。6月1日提高部分產品出口關稅後，上半年出口大幅增長的焦炭、鋼坯、鋼材等產品，下半年以來出口增勢明顯放緩。焦炭、鋼坯累計出口量分別由6月末的增長22.4%和40.9%，調整為10月末的增長9.4%和下降13.1%；鋼材10月末累計出口量盡管仍增長63.8%，但比6月末下降了34個百分點，並且下半年以來單月出口量以平均10%的環比降幅逐月穩步下降；7-10月，上述三項產品月均出口量環比第二季度分別下降了12.8%、48.5%和23.8%。
三是關稅調整對調控貿易順差發揮了積極作用。今年下半年以來，隨著多項宏觀調控措施的逐步實施，我國貿易順差的增勢已明顯放緩，8-10月，全國出口額和貿易順差的增幅比前7月分別下降了6.1和50個百分點。在各項調控政策中，進出口關稅調整發揮了重要作用，特別是徵收出口關稅的200多種商品8-10月的出口額下降了4.1%，一舉扭轉了前7個月大幅增長58.3%的態勢，僅此就使8-10月的貿易順差減少了約70億美元，順差增速放緩約12個百分點。其中，僅焦炭、鋼坯、鋼材三類產品的出口放緩就使貿易順差減少了約60億美元。

B. 進出口稅費計算

1、不繳納消費稅的：
（）關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率
（2）進口增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率
2、繳納消費稅的
（1）關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率
（2）進口消費稅
①實行從價定率的（如煙絲）
進口消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率。
②實行復合計稅的（如卷煙）。
進口消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅＋進口數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率＋進口數量×消費稅定額稅率。
進口關稅主要作用：
1、各種名目的關稅也都是進口稅，例如，優惠關稅、最惠國待遇關稅、普惠制關稅、保護關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、報復關稅等。使用過高的進口關稅，會對進口貨物形成壁壘，阻礙國際貿易的發展。
2、進口關稅會影響出口國的利益，因此，它成為國際間經濟斗爭與合作的一種手段，很多國際間的貿易互惠協定都以相互減讓進口關稅或給以優惠關稅為主要內容。
3、「關稅及貿易總協定」就是為了促進國際貿易和經濟發展為目的而簽訂的一個多邊貿易協定，它倡導國際貿易自由化，逐步取消各種貿易壁壘，其中最主要的一項措施就是通過締約方之間的相互協商、談判，降低各國的進口關稅水平，對締約方的關稅加以約束，不得任意提高。
4、由於關稅是通過市場機制調節進出口流量的，在階段還允許以進口關稅作為各國保護本國經濟的合法手段。但通過幾個回合的關稅減讓談判，各國的關稅水平大大降低。

C. 請問關稅與進出口稅有區別嗎

1、字面意思不同：關稅是當進出口商品通過國家關稅區時，由政府設立的進專出口商品海關徵收的屬關稅。進口關稅是進口國外國商品進口時進口國海關對進口商徵收的關稅。 進口稅通常是外國貨物進入關稅區，並在辦理海關手續時按關稅徵收。 通過徵收高額進口關稅，進口國可以提高國外進口價格，削弱國外進口在國內市場的競爭力，減少或限制外國商品的進口，從而保護國內經濟。

2、計算方法不同： 計算進口關稅的基本公式是：進口關稅=完稅價格×進口關稅稅率。關稅分為以下幾種方式：從價稅額=應稅進出口貨物×單位稅率×適用稅率。 應納稅額=應納稅進口貨物數量×關稅單位稅額。

3、法律條款不同：1987年1月22日，第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過《中華人民共和國海關法》，其中第五章為《關稅》。2003年11月，國務院根據海關法重新新修訂並發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。作為具體實施辦法，《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》已經2004年12月15日審議通過，自2005年3月1日起施行。

D. 什麼是進出口關稅從徵收標准來分可分哪幾種

進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品徵收的關稅。它是關稅中最主要的一種。在目前世界各國已不使用過境關稅，出口稅也很少使用的情況下，通常所稱的關稅主要指進口關稅。各種名目的關稅也都是進口稅，例如，優惠關稅、最惠國待遇關稅、普惠制關稅、保護關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、報復關稅等。徵收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數量。因此，各國都以徵收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。適當的使用進口關稅可以保護本國工農業生產，也可以作為一種經濟杠桿調節本國的生產和經濟的發展。使用過高的進口關稅，會對進口貨物形成壁壘，阻礙國際貿易的發展。進口關稅會影響出口因的利益，因此，它成為國際間經濟斗爭與合作的一種手段，很多國際間的貿易互惠協定都以相互減讓進口關稅或給以優惠關稅為主要內容。「關稅及貿易總協定」就是為了促進國際貿易和經濟發展為目的而簽訂的一個多邊貿易協定，它倡導國際貿易自由化，逐步取消各種貿易壁壘，其中最主要的一項措施就是通過締約方之間的相互協商、談判，降低各國的進口關稅水平，對締約方的關稅加以約束，不得任意提高。由於關稅是通過市場機制調節進出口流量的，在目前階段還允許以進口關稅作為各國保護本國經濟的唯一合法手段。但通過幾個回合的關稅減讓談判，各國的關稅水平大大降低。

E. 中國進出口關稅為多少

中國進出口關稅是對不同的進出口產品而設定的，並不是所有的商品進出口都是一定的繳納關稅，所有關稅是多少，主要看產品。‍
關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口 商所徵收的稅收。1985年3月7日，國務院發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。1987年1月22日，第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過《中華人民共和國海關法》，其中第五章為《關稅》。2003年11月，國務院根據海關法重新新修訂並發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。作為具體實施辦法，《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》已經2004年12月15日審議通過，自2005年3月1日起施行。

F. 現在進出口東西有關稅嗎

有。
對於進口，大部份進口商品都有進口關稅，稅率的大小可以根據海關總署每年發布的稅則來查詢，但是相同的商品可能會有不同的適用稅率，這主要是因為我國對不同原產地施行不同關稅政策，另外，對於有些特殊情況的進口，如符合減免稅條件，稅率也會不同。還有部份商品是實行臨時稅率，比如反傾銷稅。
對於出口，由於我國鼓勵出口創匯，大多數商品出口實行零關稅，但是對於一些具有戰略價值的、稀缺的、管制的商品，還是有出口關稅的。

G. 中華人民共和國進出口稅目及稅率

經國務院批准，《中華人民共和國進出口稅則》的稅目、稅率自2004年1月1日起進行調整（詳見2004年版《中華人民共和國進出口稅則》）。現就調整情況及實行區域性或雙邊協議稅率的有關事項公告如下：

一、調整進口稅則的部分稅目，進口稅則的稅目總數由2003年的7445個增加到7475個。

二、降低進口稅則中2414個稅目的最惠國稅率，調整後關稅總水平（算術平均稅率）由11%下降至10.4%；進口稅則普通稅率不變。

三、繼續對感光材料、凍雞產品等51個稅目的商品實行從量稅、復合稅徵收方式。

四、繼續對小麥、豆油、食糖等10種農產品和磷酸二銨等3種化肥實行關稅配額管理。糖的關稅配額稅率由20%下調至15%，其他維持不變。

五、出口稅則的商品稅目及稅率不變，為避免產生歧義，個別稅目條文增加了商品注釋。

六、2004年對209項商品實行進口最惠國暫定稅率，對24個稅目商品實行出口暫定稅率。

七、對部分商品實行區域性或雙邊協議稅率。

（一）在《曼谷協定》框架下，對原產於韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉國和寮國五國的902個稅目的進口商品實行《曼谷協定》稅率。

在此框架下，對原產於孟加拉國的20個稅目的進口商品實行特惠稅率。

（二）根據《中華人民共和國與東南亞國家聯盟全面經濟合作框架協議》，2004年對原產於東盟9國（越南、泰國、新加坡、馬來西亞、印度尼西亞、汶萊、緬甸、寮國、柬埔寨）的若干商品實施中國－東盟自由貿易區「早期收獲」稅率（各國的商品范圍和稅率不盡相同，2003年10月1日開始實施的中泰蔬菜水果零關稅安排已並入其中）。

在此框架下，對原產於寮國、柬埔寨和緬甸若干進口商品實行特惠稅率，稅目分別為238、330和131個。

（三）根據《中國－巴基斯坦優惠貿易安排》，上述《曼谷協定》稅率適用於原產於巴基斯坦的進口商品。

（四）根據《內地與香港關於建立更緊密經貿關系的安排》，2004年首批適用該《安排》項下稅率商品稅目為374個。

（五）根據《內地與澳門關於建立更緊密經貿關系的安排》，2004年首批適用該《安排》項下稅率商品稅目為311個。

八、對12個非全稅目信息技術產品繼續實行海關核查管理。這些稅目的商品是否適用信息技術產品協議（ITA）稅率，仍按中華人民共和國海關總署公告（〔2002〕第39號）的規定進行管理。

九、根據進口貨物的原產地及各種稅率形式的適用范圍，當某種進口貨物同時適用於特惠稅率、協定稅率、最惠國稅率中一種以上稅率形式時，稅率從低執行；當某種進口貨物同時適用於特惠稅率、協定稅率、進口暫定最惠國稅率中一種以上稅率形式時，稅率從低執行；當某種進口貨物同時適用於進口暫定最惠國稅率和最惠國稅率時，優先執行進口暫定最惠國稅率。

執行國家有關進出口關稅減征政策時，首先應當在最惠國稅率基礎上計算有關稅目的減征稅率，然後根據進口貨物的原產地及各種稅率形式的適用范圍，將這一稅率與同一稅目的特惠稅率、協定稅率、進口暫定最惠國稅率進行比較，稅率從低執行。

H. 外貿出口關稅如何計算

1. 出口關稅=FOB離岸價來/（1+出口稅率）×源出口稅率 舉例:產品出廠含稅價100, 傭金比例為10%, 其他雜費為10元，產品出口稅率為20% , FOB凈價為100+100*10%+10=120 （不考慮退佣及利潤）， 則出口關稅為120*20%=24元，FOB報價為120+24=144元。
再按計算公式：出口關稅=離岸價/（1+出口稅率）×出口稅率=144/(1+20%)x20%=24元，兩者算出來的出口關稅是相同的。 2. 不是很明白你這里講的分類，我理解為產品分類，如果是指產品分類的話則是的，因為不同產品類別出口稅率 是不同的,則對應關稅則不同稅率計算 3. 航運費用會包括:看是內河運輸還是海洋運輸 , 如果是要分攤到產品裡面則就直接將總費用分除以裝運數量即可得每pc的成本運費內河運輸業務一般以會計期作為成本計算期，海洋運輸業務應以航次作為成本計算期。
航次運行費用可以包括， 將費用加總即可: (1) 燃料費
(2) 港口費(3) 貨物費，
(4) 集裝箱貨物費(5) 中轉費(6)其它 ..

I. 進口增值稅和關稅有什麼區別

• 關稅包含了進口稅，關稅有進口關稅和出口關稅之分。

• 關稅是指一國海關根據該國法律規定，對通過其關境的進出口貨物課征的一種稅收。關稅在各國一般屬於國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對於對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。

• 關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口 商所徵收的稅收。1985年3月7日，國務院發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。1987年1月22日，第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過《中華人民共和國海關法》，其中第五章為《關稅》。2003年11月，國務院根據海關法重新新修訂並發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。作為具體實施辦法，《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》已經2004年12月15日審議通過，自2005年3月1日起施行。
  

• 進口稅(import ty / import tax) 亦稱進口關稅。指進口國海關對從外國進入本國的貨物和物品徵收的一種關稅。是關稅中最主要的一種。進口稅在外國貨物輸入關境或國境時徵收，或者外國貨物從自由港、自由貿易區或保稅倉庫中提出運往國內市場銷售，辦理通關手續時徵收。

• （1）關稅是進出口商品經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口商徵收的稅收。

  （2）關稅具有強制性。

  （3）關稅具有無償性。

  （4）關稅具有預定性。

• 徵收進口稅，可以增加進口貨物成本，削弱其在進口國市場的競爭能力，保護進口國商品的生產和經濟的發展。因而，在國際貿易競爭中，進口稅一直被作為一個重要的和公認的保護手段。一方面它具有調節本國市場需求、調節市場價格和增加國家財政收入等作用。另一方面它也能成為關稅壁壘，阻礙國際貿易的發展，以及使本國被保護的企業產品產生依賴性，缺乏在國際市場上的開拓和競爭能力。