❶ 貿易公司賬務處理
1、買來一批貨:復
借:庫存商品--XXX10000.00元制
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)300
貸:銀行存款(或庫存現金、應付賬款、預付賬款)10300
2、出口銷售:
借:應收賬款-XXXX(預收賬款或)1800*6.80元
貸:主營業務收入-出口銷售1800*6.80元
3、結轉成本:
借:主營業務成本--出口銷售10000元
貸:庫存商品--XXX10000.00元
申報出口退稅:
借:應收賬款-應收出口退稅300
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)300
問題補充:
可這種產品的退稅率是5%!!
只能按小規模納稅人增值稅專用發票3%退稅。
❷ 貿易公司如何記賬
每間公司的財務制度略有差別,但是大同小異,財務部門必須把要申報的負債及損益表准備好,然後按照會計報表上必須使用的會計業務確實會計科目,然後根據貿易公司的特點建帳,建帳時將驗資報告提示的資金來源作實收資本帳務處理,再對每一筆發生的會計事務做憑證,登記。它有如下流程:
(一)負責貿易公司的成本核算
整理各項費用並進行歸集和分配;2.做記賬憑證並登賬;3.月末對費用進行核算;4.統計各項費用的指標考核結果並上報經理。
(二)對貿易公司的成本分析
根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較;2.成本分析報告。
(三)對貿易公司的固定資產賬
負責每月提取折舊;2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記;3.新購入固定資產的入賬;4.年終匯總。
(四)負責總賬的一部分
匯總總賬,進行試算平衡;2.與明細賬的核對。
(五)負責應付賬款往來核算1.接收原材料入庫單、銷售發票,核算、審核付款清單和各種應付賬款,審核各項記錄;2.審核各業務部門轉交的發票及單據;3.登賬,記賬。
(六)負責國內銷售應收賬款往來業務核算1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄,2.憑發票登記,記賬;3.定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款。
(七)負責有關報表的報送工作1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細;2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部;3.月底報外銷部外銷回款統計。
(八)現金與支票管理1.保管單據(支票、支票報銷單、支票申請單、收據等)、財務專用章及現金;2.填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證;3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續;4.辦理國際收支申報手續;5.每日對庫存現金進行盤點與結算;6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據;7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性,辦理現金報銷手續。(九)財務檔案的整理、裝訂
❸ 貿易公司的賬務處理
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。-
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後,編制兩個分錄。
第一個分錄:
將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,
借:主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)
貸:本年利潤。
第二個分錄:
借:本年利潤
貸:主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。
轉入後
如果差額在借方則為虧損 不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,
計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅,
借:本年利潤
貸:所得稅
( 所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)、負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。(關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字)
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
❹ 貿易公司會計分錄怎做
出口:
借: 應收賬款--國外--XX公司
貸:主營業務收入
同時結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
結匯:
借:銀行存款
貸:應收賬款--國外--XX公司
借(或貸):匯兌損益
現在人民幣升值很快,應該是借方的;如果人民幣貶值,那就是貸方。
給個例題:
例:某外貿公司購進出口商品二批,一批取得的增值稅專用發票上註明的商品價款300萬元,增值稅額51萬元;另一批為從小規模納稅人(生產企業)購進特准退稅的工藝品,普通發票上註明金額10.6萬元。
二批商品已經全部辦理了出口報關手續,並已收到銷貨款45萬美元,當天市場匯價1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會計分錄:
⑴購進出口商品時,
進項稅額=510000+106000÷1.06×6%=516000(元)
借:商品采購-出口商品采購 3100000
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 516000
貸:銀行存款 3616000
商品驗收入庫時,
借:庫存商品-庫存出口商品 3100000
貸:商品采購-出口商品采購 3100000
收到出口貨款時,
借:銀行存款 (450000×8.30)3735000
貸:商品銷售收入-出口商品銷售收入 3735000
結轉出口商品成本時,
借:商品銷售成本-出口商品銷售成本 3100000
貸:庫存商品-庫存出口商品 3100000
調整出口商品成本時,
調整金額=3000000×(17%-13%)=120000(元)
借:商品銷售成本-出口商品銷售成本 120000
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 120000
計算應收的出口退稅時,
出口退稅額=3000000×13%+100000×6%=396000
借:應收出口退稅 396000
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 396000
收到出口退稅款時,
借:銀行存款 396000
貸:應收出口退稅 396000
(4)貿易公司做帳擴展閱讀:
根據會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄
格式
第一:應是先借後貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經濟業務合並在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
❺ 貿易公司內部帳怎麼做
內部賬好做呀。就按正常走就行了。但主要的是讓你的老闆明白就行了。有的企業老闆看不懂財務報表,一般這種情況下,不用做會計憑證,就以表帶帳的形式,將收入分類統計分類列出;在將費用支出匯總,按大項羅列。;如;原材料支出工資;費用,將稅費單獨列出,然後收入-費用-稅費=利潤,一般做這樣的帳不是用權責發生制,採取得是收付實現制方法編制啊,這種報表,編制簡單,取數方便,最主要的是老闆看得懂。記住,老闆看了的讓他簽字認可就OK啦!
❻ 是一家小規模貿易公司,需要做賬嗎
貿易公司確實是這樣的,你也說了,老闆之後會開80萬的票,那就是說是有業務發生的,有業務就一定要做賬的,就算現在業務少,那也得做。
❼ 貿易公司怎麼做賬啊我是剛畢業的,沒實踐過,誰救救我吧。
我也沒有做過