貿易公司賬目

① 貿易公司的賬務處理

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。-
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。
第一個分錄：
將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，
借：主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）
貸：本年利潤。
第二個分錄：
借：本年利潤
貸：主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。
轉入後
如果差額在借方則為虧損 不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，
計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅，
借：本年利潤
貸：所得稅
（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）、負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

② 外貿公司賬務處理

結賬是指會計期末，在將本期發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上對賬簿記錄所作的結束工作，即結出賬簿記錄的本期發生額和期末余額 。結賬的內容包括：
1、 結算各種收入類和費用類賬戶，並據以計算確定本期損益。
2、 結算各種資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出它們的本期發生額和期未余額。
月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙於結賬。但我想每個會計人員對於月末結賬具體都應該做哪些工作及從哪些邏輯關系來證明月末結賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。
月末結賬的時點問題一般看來不是什麼在事，但在實際工作中要是運用好，會事半功倍的，從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，一般企業也都是自然月末結賬，也有企業自己定義結賬日，如以每月25日為結賬日等。
我認為我公司應按自然月結賬，這樣做有以下五方面益處：
1、 可以與稅務同步，減少不必要的稅務風險。稅法是按自然月來定義稅務期間的，會計期間如果與稅法不一致，按規定就要將稅務報表按稅務期間進行調整，導致工作難度比較高，而且會給稅務核查造成困難，加大了稅務風險；
2、 減少因為自定義結賬日產生的結賬數據時點不一致的風險。在實務中很多財務數據是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對於自定義結賬日的理解可能存在偏差，往往造成數據不準確。
3、 有些財務基礎比較好的的企業可能會規定結賬日後到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，但這樣做對企業的經營或者對遵守稅法都是不利的。
4、 有足夠的時間來發工資、收發票，認證進項發票、開本期發票、收本期應收的貨款。
5、 與本期出廠貨物比對口徑一致，與生產月統計具有可比性，與銀行對賬單日期一致，方便對賬。
現在我公司有電算化了，它與傳統的手工會計系統相比,有許多優點,但結賬時還要注意以下步驟：
（一）先對本月所有憑證進行重新審核與核對，以減少差錯。
在結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。應及時調整需期末調整的賬項，按照權責發生制的要求，查對有關收入和費用是否進行賬項調整。例如，待攤費用是否在本期進行了攤銷，預提費用是否在本期進行了預提，還有上個月的未達賬項是不是在這個月調整了，電費、煤等大額發票是否已經收到入賬，至少由一名非做賬人員復查。發現問題及時處理。
（二）對以下項目仔細進行賬實核對。
1.現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金賬戶可以證明所有分錄中有現金的分錄正確；不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2.銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬，對未達賬項要深究原因。
3.存貨：包括原材料（主要是煤、水渣）、產成品等。在月末時估算，看庫內微粉數點是否與賬上產成品大體相符，並對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。
（三）核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
1.運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單（我公司目前只有運費）和企業的應交稅金——應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的（固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目）金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2.核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。
3.對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。
（四）查看所有明細科目余額，對於有異常的方向余額的科目進行調整。比如，對應收應付賬的核對應做到：
1. 將所有應收應付賬的明細賬與總賬進行核對。
2. 查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況。
具體地說是檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理，應對應付賬款、預收賬款、其他應付款進行清查，看是否有借方余額，如有按以上原理進行調整。
3.結轉材料（對於企業已入庫材料未收到發票的應建立明細台賬）、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等。
4.結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄要結合實際）。

結賬工作的內容和程序：
（1）檢查本期內日常發生的經濟業務是否已全部登記入賬，若發現漏賬、借賬，應及時補記、更正。
（2）在實行權責發生制的單位，應按照權責發生制的要求，進行賬項調整的賬務處理，以計算確定本期的成本、費用、收入和財務成果。
（3）在本期全部經濟業務登記入賬的基礎上，結算出所有賬戶的本期發生額和期末的余額。計算登記各種賬簿的本期發生額和期末余額。
一般按月進行，稱為月結；有的賬目還應按季結算，稱為季結；年度終了，還應進行年度結賬，稱為年結。
辦理月結，應在各賬戶最後一行起分錄下面劃一條通欄紅線，在紅線下結算出本月發生額及月末余額（如無余額，應在「借或貸」欄內登記「平」字，在「余額」欄中註明「〇」符號），在「摘要」欄中註明「本月合計」或「月份發生額及余額」字樣，然後在下面再劃一條通欄紅線，表示月結完畢。
辦理季結，應在本季度最後一個月的月結下面結算出本季度的發生額和季末余額，並在「抽要」欄中註明「第×季度發生額及余額」或「本季合計」字樣，然後在下面劃一條通欄紅線，表示季結完畢。
辦理年結，應12月份月結或第四季度結記錄的下一行，結算出全年12個月的發生額及年末余額，並在「摘要」欄註明「年度發生額及余額」或「本年合計」字樣。對於有餘額的賬戶還應將年初的借（或貸）方余額，記入再下一行的貸（或借）方欄中，並在「摘要」欄中註明「結轉下年」字樣；最後，再在下一行計算、登記借方合計數和貸方合計數（借、貸兩方的合計數應平衡）並在下面劃通欄雙紅線，表示完成年結工作。對於需要更換新賬的，應在辦理年結的同時，在新賬中有關賬戶的第一行的「摘要」欄中註明「上年轉入」或「年初余額」字樣，並將上年余額記入「余額」欄中。年末余額轉入新賬，不必填制記賬憑證。
另外，對於需要反映年初至各月末累計發生額的賬戶，應在月結（或季結）的下面，結算出年初至本月末的累計發生額，在「摘要」欄中註明「本年累計」字樣，並在下面劃一條通欄紅線。
會計電算化條件下，結賬工作可以利用計算機進行。財務處理模塊自動結賬的過程是：
（1）月結前，首先檢查「本月記賬憑證制是否已全部記賬」和其它結賬條件是否具備，如果不具備結條件，則不能進行結賬；如果結賬條件具備，則執行以則每個月末都要進行此項工作；如果採用「賬結法」，則在年末進行此項工作。
（2）把本期賬戶數據轉為歷史數據。
（3）將本期期末余額轉入下期期初余額。
（4）結賬後，做結賬標志，不允許再輸該期憑證。
（5）開始下個會計期財務處理的有關准備工作。

③ 貿易公司的賬目處理

成本90%
工資5%
毛利5%
凈利3%

④ 我們公司是一個小型的貿易公司,公司的賬目凌亂,現我除了做普通的出納工作,還要每月做損益表和資產負債表.

看你的賬是報給復誰看的了，報稅局制的賬，那你要可前面的帳銜接起來，如果前面沒賬，那你就把賬建起來，然後按時交稅就行。如果報給老闆看的，那也需要給你一個理賬環境。不然沒辦法做賬的！ 就目前你說的，你一個人又當出納又管賬，不合適！除非你是老闆很信任的人，不然到最後你說不清的。 你應該向老闆提議，完善報賬手續，所有的資金進出都要有依據，有憑證。不然你的賬建不起來，損益表，資產負債表你就都出不來的。

⑤ 外貿公司賬目怎麼算

1，賬目不是一個月就能夠完成，很多貨，它需要生產周期，比如一月份的訂單，可能到3月份才回能結算，答才能出貨，才有成本的，貨款的支出。
2.工資的核算，一般都是底薪+提成，基本工資是保底，根據每個人工齡，能力不同，職位不同，基本待遇不同。這個要因行業，職位才能 有說法。一線城市 基本是2K+提成。
3，業務員的費用，差旅遊，公交費，用餐費，這些每個公司都有自己的 規定和限額，也就是任務+固定金額的支出，個人就多一些補貼，交通，電話，房租，水電費這樣。
4，稅收，如果只按照公司來核算，那麼只能一年來核算，畢竟稅跟支出是成正本，正常的都不應該影響到個人。
5，進賬的：一般當月30號發工資，拿上個月的 工資，發上 上個月的提成，如果那個項目單沒有完成，財務就不能核算該筆提成，畢竟沒有完全收尾款，不知道後面會發生什麼意外 。

⑥ 小型貿易公司帳目的問題

需要的!一般的公司管理費用支出會有幾個比較大的地方,把大的那幾塊明細分出來,像有的不經常發生的支出可以視情況歸到一類裡面，比如說歸入辦公費等等!而且,這樣做賬可以應對審計或者稅務來查賬之類的情況!

⑦ 貿易公司的會計分錄

一，一般外貿企業出口賬務處理： 收到水單:借:銀行存款 貸:應(預)收貨款 結轉成本:借:主營業務成本 貸:庫存商品 如果退稅率與進項稅率不同,將進項稅與退稅率的差異部分計入成本. 發生的費用:分別計入管理費用,營業費用,財務費用。 出口退稅賬務處理： 借：營業外收入 貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅） 二，出口外貿會計流程 1.外幣進賬保留核銷那聯銀行水單 2.催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了 3.帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章 4.再電子口岸網上辦理核銷單交單 5.帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷 6.將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細賬裝訂並上擎天科技軟體申報退稅，把相應資料列印 7.以上資料送到稅務局 三，外貿企業出口退稅賬務處理： 根據進項增值稅，認證後，再根據增值稅與退稅金額差額部分． 分錄：借：主營業務成本 貸：應交稅金－進項稅額轉出 借：應收賬款 貸：營業收入 收到這部分補貼時， 借：銀行存款 貸：應收補貼款 根據增值稅發票的稅率計入出口退稅 但是出口退稅應該是國家獎勵的，因該計入應收出口退稅 稅務局會定期的把退稅款返回到你的帳戶里 收到退稅款時計入： 借方：銀行存款 貸方：應收出口退稅 如有差額，差額計入成本。

⑧ 貿易公司會計分錄怎做

出口：

借： 應收賬款--國外--XX公司

貸：主營業務收入

同時結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

結匯：

借：銀行存款

貸：應收賬款--國外--XX公司

借（或貸）:匯兌損益

現在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方。

給個例題：

例：某外貿公司購進出口商品二批，一批取得的增值稅專用發票上註明的商品價款300萬元，增值稅額51萬元；另一批為從小規模納稅人（生產企業）購進特准退稅的工藝品，普通發票上註明金額10.6萬元。

二批商品已經全部辦理了出口報關手續，並已收到銷貨款45萬美元，當天市場匯價1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會計分錄：

⑴購進出口商品時，

進項稅額＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）

借：商品采購-出口商品采購 3100000

應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 516000

貸：銀行存款 3616000

商品驗收入庫時，

借：庫存商品-庫存出口商品 3100000

貸：商品采購-出口商品采購 3100000

收到出口貨款時，

借：銀行存款 （450000×8.30）3735000

貸：商品銷售收入-出口商品銷售收入 3735000

結轉出口商品成本時，

借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 3100000

貸：庫存商品-庫存出口商品 3100000

調整出口商品成本時，

調整金額=3000000×（17%-13%）=120000（元）

借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 120000

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出） 120000

計算應收的出口退稅時，

出口退稅額＝3000000×13%＋100000×6%＝396000

借：應收出口退稅 396000

貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 396000

收到出口退稅款時，

借：銀行存款 396000

貸：應收出口退稅 396000

(8)貿易公司賬目擴展閱讀：

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。