农村商业银行税收优惠

『壹』 营改增后商业银行税收优惠的变化

营改增后商业银行税收优惠的变化
税收优惠
（1）金融机构向农户小额贷款（单笔且该农户贷款余额总额在10万元以下）而取得利息收入，按90%计入应纳税所得额。
（2）金融机构对涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除：
a.关注类——计提比例2%
b.次级类——计提比例25%
c.可疑类——计提比例50%
d.损失类——计提比例100%
（3）金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除：
a.单户贷款余额不超过300万（含300万）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（司法追索、电话追索、信件追索、上门追索，具备一项即可，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除；
b.单户贷款余额超过300万，但不超过1000万（含1000万）的，应依据有关原始追索记录（司法追索，并有经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除；
c.单户贷款余额超过1000万的，仍按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的有关规定，计算确认损失进行税前扣除。
（4）国债利息收入
因持有国债而取得的利息收入，属于企业所得税免税收入；但是转让国债而取得的收入，要按财产转让收入，在扣除为取得该国债而发生的成本之后，计入应纳税所得额。
（5）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。

『贰』 注册深圳公司会很麻烦吗

如果是自己操作，特别是没有接触过工商这一块的会比较麻烦，一般找代理公司很快就能下来时间也就三五个工作日。1是核名，想好几个自己的公司名字 2确定好股东（股权分配比例） 法人 监事（至少要2个人才能成立一家公司，监事和法定代表人不能为同一个人）3确定好公司注册地址（必须要注册编码，19年开始全深圳所有区注册公司都要用到。现在很多代理记账报税公司都能提供注册地址），经营范围（可以网上查找相似公司经营范围参考）4准备好股东、法定代表人、监事的在深圳银行办理的网银U盾，或者办理深圳数字证书。整个大概的需要资料就这些。流程-先注册工商局账户-到工商网核准名称-填写注册地址房屋编码，导出地址-然后按流程填写各项信息（里面有涉及到税务选择项，没有一定的财税接触知识建议问会计朋友确认下）-再提交核准-各股东、法人、监事进行人脸识别-下载未签名申请表-各个银行网银驱动不一样，需要安装驱动（安装驱动不建议使用低配老旧电脑）-进行网银签名-签名提交-等待审核-审核通过去工商局领取-然后去刻章公司刻章-公司注册下来了税务就要下个月马上开始申报（不申报会逾期有罚款，进税务异常非常麻烦，这些就是后期的税务问题了），注册流程下来不熟悉的人至少要折腾两三天时间，还有各种繁琐的事情如果过不去可能还一直卡住没办法进行下一个步骤，反正自己注册公司不如交给专业的代理人后期做账报税一起下单还有优惠。需要的可以私我，我是专业的。

『叁』 国内做企业要交哪些税

国内做企业要交的税，需视企业所处的行业和经济业务来定，根据每个行业不同和发生的经济业务不同，要缴纳的税费不一样。

国内企业主要涉及的税种有如下几种：

1、增值税：一个公司开业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。可能有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。

2、企业所得税：一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。

3、城市维护建设税：这是个影子税种，紧跟流转税（增值税和消费税），计算不复杂，不需要过多考虑，知道即可。

4、印花税：印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。

5、个人所得税：对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊，股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人，少代扣了也是要负责任的，所以不可掉以轻心。

6、消费税：如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。

具体有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，例外的是金银首饰是在零售环节征收。

7、资源税：如果公司开采销售的是以下货物，则需要缴纳一道资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外，从2017年12月1日开始，对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。（从价定率或者从量定额）

8、烟叶税：对收购烟叶的单位，加收一道烟叶税。这里注意是收购环节，而不是销售环节。

9、契税：公司在购买房子或土地使用权时缴纳（税率有1%，1.5%，2%）。

10、耕地占用税：如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。实行地区差别幅度定额税率。人均耕地面积越少，单位税额越高。但最多不得超过当地规定税额标准的50%

11、房产税：如果公司持有房产或出租房产，缴纳此税。应纳税额= 房产原值× (1一减除比率)× 1.2%;应纳税额= 房产租金收入×12%

12、城镇土地使用税：如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。税金缴纳以占用应税土地面积（平方米）×适用定额税额

13、土地增值税：如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。采用四级超率累进税率

14、车辆购置税：在公司购买车辆的时候缴纳。统一税率10%

15、车船税：公司持有车船时缴纳。定额税率

16、关税：如果公司有进出口业务，必不可少地就是要和关税打交道了，这部分税款是海关征收的，同时海关还代征进出口的增值税和消费税。最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率，4%-80%不等。

17、船舶吨税：境外港口进入境内港口的船舶，需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。定额税率，根据船舶吨位来征收。

18、环境保护税：这是今年新增加的一个税种（2018年1月1日开始按季度征收），如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。

应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元。具体税额可由各地在法定税额幅度内提出。

企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物；在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不属于直接排放，是不用纳税的。

(3)农村商业银行税收优惠扩展阅读：

纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。

独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

征税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

收入费用

企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确定：

⑴以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；

⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；

⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

『肆』 个人营业执照与企业营业执照有什么区别

将从营业执照，注册资本，优惠政策，法律责任，办理税务登记，税率六个方面区别：

1、营业执照

常见的营业执照有《企业法人营业执照》、《营业执照》两种。前者是取得企业法人资格的合法凭证，有限公司即属此类；后者是合法经营权的凭证，不具备法人资格的个人独资企业和合伙企业核发该种执照。

2、注册资本

个体户在进行工商注册登记时，没有注册资本最低要求。有限公司在进行注册登记时，其最低注册资本为3万元人民币，一人有限公司最低注册资本为10万元人民币。

3、优惠政策

个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐。而有限公司需每个月做帐和报税，可以享受税收优惠政策。

4、法律责任

个体工商户如果做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的注册资本金为50万，而你欠别人200万元，你只需还50万即可，且受法律保护。

5、办理税务登记

个体办证者携带本人身份证原件，到税务分局领取并填写《个人税务登记表》，附带工商执照副本原件，到“税务登记”窗口办理税务登记手续。

企业办证者携带营业执照副本及企业全国统一代码证、法人证书及企业公章，到地方税务局领取填写《企业税务登记表》，领取微机编码及纳税专户帐号。再带《企业税务登记表》及上述附属资料到市局办证所办理税务登记手续。

6、税率

个体工商户不可以申请税率为17%的增票，只能申请小规模纳税人(3%)。而有限公司公司则可以申请到17%的一般纳税人增值税发票。