⑴ 请帮我写下关于农村信用社发展模式研究的文献综述
土地股份制改革是促进土地有效流转的一种新尝试
第十届全国人大常委会第十次会议听取了三个“三农”报告，其中 全国人大常委会副委员长 盛华仁所作的《关于检查土地管理法实施情况》报告谈到，被征地农民补偿安置还存在很大问题，这方面侵害农民利益的现象还较为普遍，农民反应强烈。多数地区的失地农民仍然仅能得到一次性的补偿安置费，这笔钱花完后，农民生计将难以保障。被征地农民的安置问题有待进一步落实。这个问题如不能得到妥善解决，将成为影响社会稳定的一个重要因素。
土地是农民最基本的生产资料。随着农村现代化水平的提高，相对发达地区的农村现行经济管理体制中不适应生产力发展的部分逐渐显露，矛盾突出。这些矛盾，又较集中地表现在土地的使用和管理上。目前正在一些地方兴起农村土地股份制改革，被认为是改革开发以来农村土地制度的第二次革命，农民或农村生产力的第二次解放。
■ 广东南海区最早推行农村土地股份合作制
广东南海从 10 年前起尝试推行农村土地经营权为中心的股份合作制，当时主要是针对农庭联产承包责任制某些固有的局限而提出来的。随着农村改革的深化和商品经济的发展，在生产力较为发达的地方，这种以一家一户、小而全的小生产为特征的生产经营模式显得有些与形势不适应：它不利于大规模地进行农田改造和基本建设；不利于推广应用先进的农业科学技术；不利于形成适度规模经营进而形成农业产业化；不利于传统农业向现代农业转变；不利于农业和农村经济与市场经济接轨，不利于实施和推进城乡一体化。
为了较好地解决这些问题，加强农村土地管理，规范农村土地的开发使用行为，促进农村经济和社会健康持续发展，该区大胆地把企业的股份合作制引入到农村土地的产权制度改革上来，积极探索和推进农村以土地经营权为中心的股份合作制。
该区所推行的农村以土地经营权为中心的股份合作制，实际上是坚持以原有社区合作组织为基础，以集体资产共同占有为前提的原则下，通过发动农民将自己承包的集体土地以承包权入股，有些村组还包含集体资产入股，组建社区性的股份合作经济组织，以进一步明晰土地的集体的所有权、完善农民的承包权、搞活使用者的经营权，实现土地的三权分离，促进土地使用权流转，推进城乡一体化的规划和建设，加快农村的经济和社会发展步伐这样一种农村经营管理新体制。
具体做法是以行政村或经济社（村民小组）为单位，通过全面丈量土地、清产核资和资产评估，然后以净资产量化给符合条件的当地村民配置股权。配股方法则各地因地制宜，大体有三种：单股权（基本股权）两档次；单股权多档次和多股权（基本股、承包权股、贡献股）多档次，如里水镇沙涌村委会的“三权十股制”。在这基础上，召开股东或股东代表大会，选举董事会和监事会，然后挂牌成立股份合作经济组织并开展实质性的运作。
该区农村股份合作组织的组建方式主要有以下三种：（一）以原生产队为单位组建股份经济合作社。这种股份组织的特点是以原生产队的土地资产折价入股建立股份合作社。约占全市股份社（分公司）总数 30% 。（二）以原经济社为单位组建股份合作社（分公司）。这类股份组织的特点是以原经济社及属下生产队的土地资产折价入股建立股份制，约占全市股份社总数 70% 。（三）以村委会为单位组建集团公司或有限公司。这类股份组织特点是以村委会属下各经济社或经联社土地资产折价入股组建而成。这些股份组织占全市村委会总数 67.9% 。
■ 河南耿庄把土地资源运作为土地资本
对于土地的股份制改革，河南新乡市凤泉区耿庄借鉴了企业股份制改造的经验，并且首先在非耕地上展开。相对于非耕地股份制改革的大刀阔斧，耿庄对耕地的股份制改革显得十分谨慎。该村没有一下子就把全部耕地集中起来，而是先集中了部分土地进行试验。
2001 年 7 月，村里将村中河堤以北的 800 亩土地的承包权作为股份入股，和村集体企业的投资一起成立公司，集中进行高效生态观光农业的综合开发，全村每位有承包经营权的农民分别拥有其中的一份土地股权。每亩土地的承包权折合股本金 3000 元，新公司确保每亩土地的年收益率不低于股本金的 20% 。新公司经营收益超出 20% 时，公司在提取法定的公积金和公益金后，按股权全部分红；当经营收益不足 20% 时，由村集体企业予以补足。
2004 年 4 月，耿庄村组建“土地资源股份公司”，为村集体股份制企业耿庄集团的子公司。公司按照现代企业制度的要求，制定了《公司章程》，设立了股东大会、董事会和监事会，号召村民把自己的土地承包经营权入股公司，由公司集中经营，产出更高效益。
在耿庄村，几乎所有的劳动力既是农民，又不仅是农民，有着比较复杂的身份：他们仍然拥有村中土地的承包经营权，户口簿上他们还是农业户口；但同时，他们还都有自己的另一份工作——工人或者个体老板。只要是耿庄村的正式村民，人人都拥有村办企业的股份，家家都是村办企业的股东。
■ 大连现代农业园区采取的土地股份制模式
大连向应现代农业园区采取的土地股份制模式，在依法、自愿、有偿的原则下，采取集体土地、资金和农业设施以及村民承包的土地部分或全部折价入股，作为企业的投资，注册成立大连向应农业发展有限公司，实行农民“入股自愿，退股自由”。该公司本着公正、公平、公开的原则，按照《公司法》和相关法律规定，经全体村民代表讨论，成立股东大会、董事会和监事会。公司的股份构成是：村民一分地为一股， 61 户土地共 293 亩，折价占总股本的 13.06% ；村集体以统一经营的 1300 亩土地和水利配套、温室大棚等设施入股，折价占总股本的 86.94% 。约定股份公司有效经营期为 10 年。
在经营方式上，园区根据不同的生产方式和种植品种，采用比较灵活的经营方式，避免出现新的“大锅饭”。村民既可承包经营，也可为公司打工。承包经营主要有三种方式：一是温室和大棚承包经营，根据产品的不同生产季节，对 40 个温室和 200 个大棚进行“小段”承包经营，利润按五五比例分成，产品由公司统一收购；二是温室和大棚育种承包经营，采取由公司统一提供种子、统一技术指导、统一收购的方式，利润按比例分成；三是蔬菜和桔梗等其他作物承包经营，采取农民交纳土地承包金的方式，每亩每年交纳 350 元，产品由公司统一收购，收益归己。
■ 成都“土地股份合作社”
2004 年年初，成都锦江区提出了将农村土地资源转变成土地资本的一种新思路：以土地入股为纽带，建立独立于乡政府、村委会之外的新型的社区农户联合体的法人组织——“土地股份合作社”。合作社把土地承包权集中起来入股，请有实力的种植公司来盘活土地，让农民一起致富，彻底改变过去“土地不多人人种”和“丰产不丰收”的低水平生产状况。
“土地股份合作社”既是确定农村土地流转形式的载体，也是农民在土地流转后保护自身利益的一个实体。合作社最高权力机构是股东大会和股东代表大会。它接受村民的入股申请，承办土地入股的登记、核准、发放、变更以及红利分配等事项。监督工作则由股东选举产生的监事会承担。合作社代表持有土地使用权的农户利益，在乡、村的协调和持股者的监督下，直接与承租土地的公司进行谈判，为持股农民代理使用权的交易，向政府或其他有关部门反映农民的意见和要求。
通过“土地股份合作社”，农民有四种收入：土地流转后的地租收入、在自己的土地上为公司务工的工资收入、以土地承包经营权入股的分红收入，以及依托宅基地改造后从事经营活动的营业收入。
■ 结论
从各地推行土地股份制改革情况来看，最大的问题是对农民合法权益的保护。我们不能排除有部分地方“土地股份制改革”只是个卖地的幌子，违反了《农村土地承包法》和我国的土地审批程序。一方面，改革后农民全部入了股，而进行土地股份制改革的集体却是村委会等具有官方背景的组织，不全代表农民利益；另一方面，在社会保障体系还没有健全的时候，农民最基本的生活将无法保障，这很可能影响社会稳定。对此，有专家认为，在市场不规范、信息不对称、监管力度不够的情况下搞土地股份制改革，不仅农民的经济利益会受到损失，土地的文化功能、政治功能、社会保障功能和社会稳定功能，都会产生新的问题。因此，土地股份制改革的一个重要前提是建立新的土地流转机制。
尽管如此，土地股份制改革仍不失为一种促进土地有效流转的新尝试。在现行政策制度框架内，要保护好农民利益，关键是做到以下几点，一是村委会在实行土地股份制时要进行充分的民主；二是从点到面，逐步推进，尤其在进行耕地股份制时慎之又慎；三是村民要充分就业，并保障其股份分红。总之，农民利益能否得到保障是衡量推行农村土地股份制成功与否最重要的标准。
■ [相关链接] 建国以来土地制度的历次变迁
1 、 1950 年～ 1952 年，土地农民私有制；
2 、 1953 年～ 1956 年，在保留农民土地私有制基础上的农业互助组和初级合作社；
3 、 1958 年～ 1978 年，土地集体所有制下的高级农业合作社和人民公社；
4 、 1979 年至今，家庭联产承包责任制，实行土地公有，由农户家庭经营。
⑵ 我国农村信用社发展经历了哪几个阶段
我国农村信用社在50多年的发展中，大体经历了4个阶段：
1、1951-1959年，是新中国农村信用社组建和发展的第一阶段。1951年5月中国人民银行总行召开了第一次全国农村金融工作会议，决定大力发展农村信用社。到1957年底，全国共有农村信用社88368个。这一时期的农村信用社，资本金由农民入股，干部由社员选举，通过信贷活动为社员的生产生活服务，基本保持了合作制的性质。
2、1959-1979年，这一阶段由于极左路线的影响，农村信用社曾先后下放给人民公社、生产大队管理，后来又交给贫下中农管理，农村信用社基本成为基层社队的金融工具。
3、1979-1996年，农村信用社由农业银行进行管理。1984年，国务院批转了中国农业银行《关于改革信用社管理体制的报告》，提出把农村信用社真正办成群众性的合作金融组织，在遵守国家金融政策和接受农业银行领导、监督下，独立自主地开展存贷业务。成立了县级联社。这段时期农村信用社成了农业银行的“基层机构”，走上了“官办”的道路，贷款大量投放乡镇企业，农民对信用社的经营活动失去监督。
4、1996年至今，农村信用社由中国人民银行托管。几年来，通过一系列的改革整顿和规范管理，取得了初步成效。但人民银行对农村信用社既是金融监管机构，又是行业管理机构的双重身份，既当裁判员又当运动员，这样对农村信用社的长远发展是不利的，所以2000年开始在江苏进行农信社的试点改革，试图为农信社的发展趟出一条新路来。2003年6月，国务院下发《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》。8月，国务院确定浙江、江苏、四川、贵州、山东、吉林、重庆、陕西和江西等为8个改革试点省（市）。
⑶ 关于农村信用合作社存在与发展的论文‘‘‘跪求‘‘‘‘
农村信用合作社的概念
农村信用合作社是银行类金融机构，所谓银行类金融机构又叫做存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转帐结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。
农村信用合作社又是信用合作机构，所谓信用合作机构是由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用社”， 以互助、自助为目的，在社员中开展存款、放款业务。信用社的建立与自然经济、小商品经济发展直接相关。由于农业生产者和小商品生产者对资金需要存在季节性、零散、小数额、小规模的特点，使得小生产者和农民很难得到银行贷款的支持，但客观上生产和流通的发展又必须解决资本不足的困难，于是就出现了这种以缴纳股金和存款方式建立的互助、自助的信用组织。
农村信用合作社作为银行类金融机构有其自身的特点，主要表现在：
1、农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。其最高权利机构是社员代表大会，负责具体事务的管理和业务经营的执行机构是理事会。
2、主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求。起初主要发放短期生产生活贷款和消费贷款，后随着经济发展，渐渐扩宽放款渠道，现在和商业银行贷款没有区别。
3、由于业务对象是合作社成员，因此业务手续简便灵活。
农村信用合作社的主要任务是：依照国家法律和金融政策的规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。
农村信用合作社的历史沿革
合作金融组织在我国有悠久历史，在共和国建立以前合作金融在实践中得到一定的发展。但在建国初期的社会主义改造过程中，个人对生产资料所有权被取消，随着共公有化程度的提高，农村信用合作社的合作性质被淡化，并被转化成国家银行在 农村的基层机构。进入20世纪80年代以后，这种“官办”的制度安排已不适应农村经济的发展变化。1984年我国农村信用合作社开始推行以恢复组织上的群众性、管理上的民主性和经营上的灵活性为基本内容的体制改革。1996年农村信用合作社与国有商业银行——中国农业银行脱钩，受人民银行代管，并开始按合作性原则于作。2003年，8个省开始进行推行改革试点，取得了阶段性的成效。2004年，在全国范围那进行深化农村信用社改革并持续至今。
⑷ 农村信用社合作社发展现状
党的十六届五中全会提出了构建社会主义新农村的宏伟蓝图，作为一直以农村市场为主阵地的农村信用社，如何抓住机遇，迎接挑战，从战略的高度做好农村市场的布局，全面提升自身的综合竞争力，不断巩固和扩大农村阵地，真正实现农村金融主力军的作用，已成为当前农村信用社的首要任务。而近年来，农村信用社虽然在改革中不断发展壮大，却仍然存在着一些不足：
（一）人力资源丰富，人才资源匮乏。大多数农信社的网点都有5人以上，但在从业人员当中，第一毕业院校全日制大专以上学历的，占比却很少。同时，各营业网点一线人员年龄结构相对偏大，对新鲜事物的适应能力明显滞后，真正精业务、懂技术、高素质、富有开拓精神的人才屈指可数。
（二）网点资源丰富，网络资源不足。农信社作为地方金融的主力军，其网点布局往往以撒网式进行，一般每个乡镇都有一到两个网点，比较繁华的乡镇，网点数目则多达十多个。丰富的网点资源对网罗客户起到了较好的作用。但由于农信社普遍存在服务手段落后、结算渠道不畅的弱点，且地区发展差异性大（如有的农信社已自主开发了卡业务，但也有的农信社仍停留在单机操作水平）等因素，规模性业务开发的网络资源极端缺乏。
（三）传统业务操作系统完善，新业务发展平台尚未建立。经过多年的发展，目前农信社在传统的综合业务系统网络上与商业银行的差距已大为缩小。但涣散的经营机制使大规模业务开发缺乏统一的平台，各自为政的做法，往往增大了开发成本、增加了统一的难度、增大了地区的差异。
（四）人缘优势突出，优质客户资源不足。长期以来扎根农村，农信社与地方建立了深厚的人缘亲和力，培育起一支以广大农民、个体工商户、农村集体经济组织为主的客户群。但面对弱质产业的农业、弱势群体的农民，农信社现有客户群中，优质客户比重极低。
（五）当地信息来源丰富，同业信息共享存在壁垒。深厚的人缘、地缘优势，给农信社广泛收集地方信息提供了条件。但与同业间网络的等级差别，影响了农信社与同业之间的信息沟通，进而对拓展新业务的资源共享、风险防范等产生了负面的影响。
（六）竞争压力较小，创新动力不足。由于当前农信社在农村中的“垄断”优势，使农信社的竞争压力相对较小，从而形成一种自得情绪，严重影响了竞争意识、竞争氛围的形成。
新农村建设是一项涉及到农村经济、政治、文化等全方位的工作，需要全社会的共同关注和共同开发。其中“生产发展、生活宽裕”作为新农村建设的经济基础，必然要求在建设的初期有大量的资金投入，而这个投入单纯依靠政府是不可能实现的。为此，国家通过行政杠杆及财税优惠等手段，干预、引导各方面的资金汇聚到农村市场。这些优惠政策包括：
（一）取消农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议通过决议：农业税自2006年1月1日起废止。税负的减轻，从另一个方面增加了农民的收入。
（二）逐步增加对农村的财政投入。2005年12月29日，全国农村工作会议提出了“三个高于”原则：2006年国家财政支农资金增量要高于上年，国债和预算内资金用于农村建设的比重要高于上年，其中直接用于改善农村生产生活条件的资金要高于上年。标志着“工业反哺农业，城市反哺农村”将不再是一句空话。
（三）以优惠财税政策引导各方资金流入农村市场。根据中央《关于推进社会主义新农村建设的若干意见》，各地相继对农业龙头企业、农村个体经营户等出台了所得税收减免政策，并采取财政贴息、财政补贴银行贷款的方式，吸引工商企业和社会闲散资金投入。同时，各地也开始积极探索建立农业风险补偿机制，完善农村保险体制等，通过社会保险方式解决农民后顾之忧，减轻财政负担。
面对以上情况，农村信用社应充分利用新农村建设的优惠政策和良好环境，不断增强综合竞争力，巩固扩大农村市场，实现地方、农信、农民“三赢”。
为实现构筑新农村的宏伟目标，各级政府努力建设资金聚集的长效机制，逐步健全农村的信用环境和制度建设环境，不断优化农村金融生态环境。农信社作为农村金融的主力军，应充分把握好这有利时机，巩固和扩大自身在农村中的优势地位，通过外联内动，在推动新农村建设发展中实现自身综合竞争力的整体提升。
（一）加强与外部的协调合作
1、加强银政合作。
农信社作为地方金融机构，决定了与地方政府存在密不可分的关系。但农信社与地方政府的密切关系由于历史的原因形成了典型的对立统一关系。首先，在对立上，由于在特定的历史阶段，政府行政性指令放款给农信社造成了沉重的不良资产包袱，农信社对政府管理行为终究带有怀疑和顾虑；其次，在统一上，无论是地方还是农信社，基于在农村中的共同目的和利益，在促进农村经济发展上是存在共识的。因此农信社必须切实加强与地方政府的协调与沟通，理顺情绪、理顺关系，努力实现与地方政府的相互理解、相互支持、共同发展。
（1）促成各项优惠政策贯彻落实。中央已出台了一系列关于对支农资金投入的优惠性政策指引。农信社应加强与地方政府沟通，促使各项优惠政策实施细则的制订，促成各项优惠政策的彻底贯彻落实，降低支农投入的运营成本，提高支农投入的风险防范系数，在获得优惠政策中实现自己的休养生息和壮大发展。
（2）争取对清收涉政不良贷款的支持。由于历史的原因，农信社不良资产中，很大一部分是涉政贷款。对这部分贷款，单纯依靠农信社的力量进行清收存在着较大的难度。农信社应加强与地方政府的沟通，从减轻农信社历史包袱、扶持地方金融发展壮大及构筑地方诚信环境的角度出发，争取地方政府对清收工作的支持，利用一切可行的方式盘活不良贷款，优化资产结构，提高资产质量。
（3）探索与财政支农资金的合作。随着政府在新农村建设中财政投入的不断增加，农信社可探索将信贷资金与财政资金捆绑式结合运行的模式，一方面缓解自身的支农资金压力，另一方面可利用自身地处农村金融市场前沿，对“三农”情况熟悉，对当地农村的信用环境、经营情况、生产状况较为了解的优势，配合地方政府更好地发挥支农资金的作用，提高支农资金的效率。同时，通过与财政资金的合作，扩大农信社的影响，提升农信社的形象。
（4）及时反馈信息以引导政府调整政策方向。新农村建设是一场以农民为主体、以政府为主导的农村金融改革。政府部门以一系列的财税优惠政策引导各方资金流向农村，促进农村经济的发展，促进农民的增收。农信社要履行好社会人的义务，加强与政府的协调与沟通，利用自身在农村中的信息资源优势，及时收集政策落实情况的信息，反馈给政府部门，引导政府部门及时调整政策的方向，形成政策环境的良性互动发展，实现农村、农信、政府的三方共赢。
2、加强银银合作。
新农村建设对金融服务提出了更高的要求，而农信社当前的服务水平与这些服务需求间可能存在一定的差距。因此，农信社应在充分发挥自身网点资源、人力资源、地方信息资源等方面优势的基础上，结合商业银行的技术优势、管理优势和资金优势，实现在国际金融、投资理财等业务上与商业银行的合作。以合作为导因、以学习为目的，切实转变观念、拓宽思路、增强实力，待条件成熟后，逐步将合作转变为自为，扩大市场占有率。
3、加强银保合作。
农村保险业是一个成长中的市场，各种保险业务正处于由无到有、由有到全的局面。其各项业务的开展，既事关农民养老、意外伤害、医疗等方面的保障，也涉及新农村建设投入资金遇到不可抗力因素时的保障。农信社与保险业的合作，一方面以保险对象的身份出现，积极参与政府与商业保险公司合作开发的农业险，保障自身的资金安全，降低支持新农村建设的成本；另一方面以保险合作者的身份出现，以拓展中间业务的形式，为保险公司代理开办各项保险业务，不断延伸服务领域。
（二）加快内部的改革发展
构建社会主义新农村建设的提出，为农信社抓住机遇、迎接挑战、发展自我创造了一个良好的外部环境。农信社应切实抓住这个机会，苦练内功，加快发展。
1、明确定位。
农信社应清醒了解自身的优势和不足，牢牢把握“面向农村、服务农民、发展农业”的市场定位，合理制定远、近期经营目标。在目前情况下，首先应该是不求做大，但求做强，尽量实现业务精品化、市场最优化、利润最大化。在实现精、壮、强的目标后，逐步拓展业务范围、创新业务品种、扩张业务市场，达到巩固和扩大农村阵地的最终目的。
2、在发展中转换思想，理顺机制。
新一轮农信社改革对明晰产权关系、完善法人治理机构等方面都取得了阶段性的成果和实质性的进展。在新农村建设中，农信社应在农村改革中，理顺政府领导、行业管理和自主经营之间的关系；在商业化运作中，真正实现理事会、监事会、社员代表大会相互制约、相互监督的法人治理结构。从而对农信经营者的经营理念进行一次“大换脑”，促使农信社经营管理行为能真正与时俱进，与先进银行管理理念并轨。
3、加快构建业务平台，大力实施人才工程建设。
技术平台与人才建设滞后已经成为制约农信社可持续发展的瓶颈。要突破这个瓶颈，农信社一是要以前瞻性的思维和联动性的发展战略，以省联社为主导，构建一个全省乃至全国性的，高起点、现代化、多功能的金融信息化服务体系，为各项业务的拓展提供一个优秀的服务平台。二是要切实转变农信社“近亲繁殖”的进人、用人现状，做到“送一批人出去、进一批人进来、退一批人回去”。“送一批人出去”是把一批年纪较轻、思维活跃、敢创敢拼、学历层次较高的人送到专业院校进行再学习，让他们掌握最新的金融理念、了解最新的金融政策、熟悉最新的金融技术，与时俱进、开拓视野，把这批人培养成农信社的中坚力量；“进一批人进来”是按照农信社部门设置和业务发展需要，引进一批金融文秘人才、计算机管理人才、营销人才等，改善、优化农信社的人力资源机构。“退一批人回去”是让一批年龄偏大、知识层面偏低、新事物接受能力较弱的职工提前退休，让新鲜血液可以补充进来。在这里要再提提“送一批人出去”，必须是把这批人以“脱产学习”或委托培训的方式送出去，但不宜以“交流”的方式送出去，因为随着各商业银行企业运作的强化，其对自身商业机密的保护性也加强，“交流”人员学习效能性将降至最低。在“退一批人回去”方面，也要做好对这批人的后续安置工作，尽量做到人心不乱，避免影响农信社凝聚力。
4、突出支持重点。
农村信用社要迅速适应农村产业结构调整和农民信贷需求的变化，及时调整服务目标和方向，合理安排资金使用顺序，促进农业产业结构不断优化升级。一是推动农村传统产业实现规模经营。积极筹措资金，统筹安排使用顺序，优先对农业生产大户和有市场潜力的种植、养殖户给予重点资金扶持，支持种养业大户扩大生产规模，提高生产效率。二是积极支持符合国家产业政策的农业龙头企业的发展壮大，兼顾基地和农户，形成龙头带动基地，基地联结农户的生产经营模式，增加农产品的附加值，增加农民收入。三是大力支持特色产业和产品的基地建设。要结合自身实际，因地制宜，区别对待，突出重点，主攻优质、高效、生态和安全农业。四是大力支持农村市场和农业服务体系建设。积极支持兴建集收购、销售、流通于一体的农副产品批发市场，拓宽商品流通渠道，提高农产品的商品率和市场竞争力，增加对化肥、农药、农机和种子经营等服务体系的信贷支持，为促进农业现代化和可持续发展提供资金支持。
⑸ 农村信用社的发展前景如何答案要长越好
农村信用社的发展前景：尽快向商业银行专制。
如果要成为一个真正的商业银行必须在以下几方面做工作：
一、股权明晰，由于它是计划经济下的产物，所以在产权上向来是纠缠不清的。
二、资产质量。要想成为一家商业银行必须按照世界通行的《巴塞尔协议》来执行，例如资本充足率一项8%，全国的信用社基本都达不到。呆坏账问题、资产负债比例管理问题等这些对于信用社来说都是很头疼的事，如果在现有的状况下信用社都按照《巴塞尔协议》规定来要求，全国80%信用社要倒闭。
三、人员素质问题。由于信用社一直是定位于农村，所以他们认为人员的素质并不重要，从而导致员工的现状是不部分是关系和子弟，员工队伍是标准的探亲结婚的产物。
综上所述，信用社作为农村金融机构的主力军，如果按照现代商业银行的道路来走，还是有希望的也是很前途的，但是，向现代商业银行过渡还是一段很长的道路需要走。
1、从管理和业务发展上，农村信用社管理比较简单落后，业务比较单一，风险比较大。总之，人才缺乏，管理落后。
2、从竞争力上看，农村信用社在大范围内不具有优势，但是在区域内却具有绝对的优势：1）大的商业银行一般只在县级甚至市级以上城市开办业务；2）由于是本土银行，更能获得储户的信赖，资金来源有保证。
3、从前景来看，农村信用社会逐步向农村信用社合作社发展，逐渐走向联合，与农村信用社的区域优势结合，在更大范围内发展。
因此，很多农村信用社表面看起来不怎么样，但是却很有钱，员工待遇非常高。
⑹ 农村信用社前景
错错错。一个银行的前景不是看这个银行的影响力，是看一个银行的综合专业务体系！属现在世界上实力最强的银行都是私有银行 商业银行，银行的功能决定了银行的好坏和前景，储蓄业务占大比重的银行实力最低比如国有5大行其中的几个，主要是吸纳一些储户办理业务，而真正大银行比如浦发 平安 日本三菱东京联合银行 花旗银行等等商业银行都是以强强联合形成财团，他们的主营资产配比等商业运作才是占大比重，储蓄业务可以忽略不计！所以别看银行里面人声鼎沸就感觉这银行很赚钱。。。
⑺ 关于某县农村信用社发展现状及分析的毕业论文的提纲
2013商丘农信社弘新二期班经济法知识二
根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以专采取税收保属全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？
A.从事生产经营的纳税人
B.非从事生产经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人
弘新答案及解析：A 《税收征收管理法》第38条规定：“税 务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其 应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税 人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。”所以答案是A“从事生产经营的纳税人”。
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河南农信社论坛
商丘二期班 咨询
⑻ 请介绍一下农村信用社的概况
目前，农村信用社经营困难、效益低下、亏损面大。究其原因，除了金融体制等外部条件的制约之外，财务管理工作没有规范化是一个重要的原因。如何加强农村信用社的财务管理是一个现实而迫切的问题。
一、农村信用社财务管理的现状分析
从农村信用社财务管理的现状来看，其正处在从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，主要表现在以下三个方面：
1．依法稳健经营，建立了科学的财务管理分析指标。农村信用社引进开发了一些现代化管理手段，通过建立“存贷款业务统计分析表”、“经营指标考核情况表”、“营业费用情况表”、“财务收支分析表”等一系列财务报表，采用科学的方法进行计算、分析、预测和决策，对信用社筹资管理和资金运用起到了有效的调节和引导作用。其中，固定资产的指令性计划管理保证了农村信用社的固定资产保持在上级主管部门控制的指标之内，有效控制了固定资产规模不断扩大的趋势。引进的综合费用率管理将费用与财务收入挂钩，费用额较有弹性，较之不管信用社是盈是亏、财务收入是多是少的“费用定额管理”更灵活、有效。
2．以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成，财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前，农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开，侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及。即使涉及，也往往由于缺乏科学的方法，造成计算结果与实际误差太大，因而不能追踪千变万化的实际业务发展情况，达不到动态管理的目的。而且，数量指标分析运用相对较少，主要是针对人民银行监管办下达的五项指标进行考核，尤其是费用支出的考核指标单一，仅有“综合费用率”一项。虽然它比费用定额管理前进了一步，但仍不够科学。
3．内部财务管理不严格，体现为有章不循、违章不纠、管理松懈。这主要表现在对《农村信用社财务管理实施办法》执行不到位上。目前，比较突出的问题是对抵贷资产处理不当。近年来，随着经营业务不断扩大，借款人或担保人因无力以货币资金偿还贷款而以资产抵偿贷款本息的情况大量增加，农村信用社由此取得的抵贷资产也就增多。农村信用社在取得抵贷资产时，往往账务处理不当，使“待处理抵贷资产”科目成为农村信用社转移不良贷款的“避风港”。《农村信用社财务管理实施办法》第五十三条规定：“信用社取得的不能当即变现的抵贷资产，应根据其计价价值的大小，冲减贷款本金与应收利息。其中，冲减贷款本息不足的，不足部分作为呆账或坏账按规定进行核销；冲减贷款本息有结余的，结余部分暂作为信用社的负债，待抵贷资产变现后再按借贷双方事前签定的合同或协议的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人。”但在实际工作中，信用社在取得抵贷资产时，都是以本金全额计入“待处理抵贷资产”科目，而没有把不足以抵偿本金部分冲减贷款呆账准备金、所欠利息部分冲减坏账准备金。这样做的结果是使抵贷资产名不符实，价值相差甚远，使当前利润反映不真实，增加了信用社的税费开支，形成了信用社新的风险源。
二、农村信用社财务管理问题的成因
1．观念滞后，未能建立起以利润为目标的财务管理机制。时至今日，财务管理在企业管理中的中心地位还没有确立，我国农村信用社也是如此。勤俭办社的思想较为淡漠，铺张浪费的现象还不同程度地存在，使本来就很困难的信用社财务状况进一步恶化。同时，目前信用社的职工绝大多数是农行和农村信用社的“子弟兵”，受传统观念影响，人员只能进不能出，不论盈亏，工资比照农行执行，奖金福利攀比商业银行，这种状况大大降低了信用社的活力。
2．农村信用社内部财务制度不健全。农村信用社现行财务制度亟待改进与创新之处有：第一，农村信用社职工教育经费计提，管理办法的改革与创新；第二，农村信用社业务宣传费计提比例欠合理；第三，由于农村信用社机构数量较多，粗放经营，占用了大量不生息资产，并且这些不生息资产大部分是信贷资金，这在一定程度上制约了农村信用社盈利水平的提高。
3．财务管理的基础工作薄弱。会计信息是财务管理的基础，信用社的会计信息（资产负债表、利润表、现金流量表及附注提供的信息）披露结构的不完备，使得财务制度或多或少地存在缺陷。会萍喽饺鲜恫坏轿唬