贸易公司进出口退税

A. 关于外贸公司如何出口退税

外贸企来业办理出口退税自需要的条件：
1、企业需要具备一般纳税人资质；
2、企业需要有进出口经营权资质；
3、企业需要有真实的外贸出口；
4、企业需要提供增值税专用发票；
5、企业需要提供增值税普通发票；
6、企业需要有对应的外汇入账
7、企业需要提供出口报关需要的整套资料：报关单、装箱单、发票、合同及代理报关委托书
8、企业需要提供税局需要的整套资料：如退税申请表、报关单、放行条、提单等相关资料。

B. 贸易企业出口可以享受退税吗

如果你们是一般纳税人，同时具备进出口权的企业，出口产品是根据产品的海关编码享受国家退税的。

一般纳税人
是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

进出口权
是进出口企业自己开展进出口业务的资格，进出口权办理需要经过一个比较复杂的审批办理过程，拟申请进出口的企业必须同时得到商务局、海关、检验检疫、外汇管理局、电子口岸等相关部门的批准，并拿到上述部门审批证书后，才表示公司拥有了自营进出口的权利。拥有进出口权的企业，可依法自主地从事进出口业务。

出口退税，
指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

C. 贸易公司出口退税流程

出口退税详细流程：
一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入 出口退税 管理。
二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局 出口退税 申报软件。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的 增值税 纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用 发票 （出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退（免）税申报
（一）外贸企业退（免）税申报
1、 发票 认证：取得 增值税 专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；
2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；
（二）生产企业退（免）税申报
1、免税申报：
1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。
2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退 办法 出口货物销售额”；如果出口的产品征 税率 与退 税率 之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税 办法 出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏；
2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。
五、领取退税审批 通知 单
一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物 免抵退税 审批 通知 单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退（免）税申报
（一）外贸企业退（免）税申报
1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；
2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；
（二）生产企业退（免）税申报
1、免税申报：
1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。
2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏；
2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。
五、领取退税审批通知单
一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

D. 外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别

生产企业是先“免”后“抵”，出口时不需要先交税，拿退税额去抵消应交税额。

外贸企业是先“交”后“退”，支付货款给工厂时其实支付部分包含了增值税， 国家按退税率和发票面额把退税退还到外贸企业。

(4)贸易公司进出口退税扩展阅读：

外贸企业出口退税

1、 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。

（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）

（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。

凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。

应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）

生产企业出口退税

1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法

根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

3、消费税的计税依据

生产企业自营或委托外贸企业代理出口的消费税的应税货物，属从价定率计征的按增值税的计税价格为依据；属于从量定额计征的按出口数量为依据，予以免征消费税。

另外，来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额。

参考资料：出口退税_网络

E. 贸易公司怎么办理出口退税

根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总版局公告2013年第65号)第八权条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”
自2014年6月1日起，小规模出口、外贸企业一般纳税人出口、非外贸一般纳税人出口免税货物劳务等三个优惠备案项目取消。因此，出口企业办理免税无需再到各征收分局办理优惠备案。
一般纳税人要进行免税申报，必须先到各征收分局或直属税务分局(生产企业到各主管的区分局，外贸企业到直属分局)办理出口企业退(免)税资格认定，才能在增值税日常申报时将出口销售额填入“免税销售额”一栏。
参考：《出口货物退(免)税管理办法》

F. 请问一下贸易公司的出口退税流程是怎样的

1、DHL属于快件公司，他们进出口货物通关有两种方式：正式报关回和行邮报关；
2、如果是答正式报关，你会得到海关给你的关税及增值税发票，可以享受抵扣和退税等政策
3、如果是行邮报关，就只有dhl给你的服务发票，就只能作为一项普通的财务支出了。

G. 贸易公司出口如何办理的出口退税

根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)第八条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”
自2014年6月1日起，小规模出口、外贸企业一般纳税人出口、非外贸一般纳税人出口免税货物劳务等三个优惠备案项目取消。因此，出口企业办理免税无需再到各征收分局办理优惠备案。
一般纳税人要进行免税申报，必须先到各征收分局或直属税务分局(生产企业到各主管的区分局，外贸企业到直属分局)办理出口企业退(免)税资格认定，才能在增值税日常申报时将出口销售额填入“免税销售额”一栏。
参考：《出口货物退(免)税管理办法》

H. 贸易公司出口退税的问题

1、开票金额按照采购金抄额117000元，由国内厂家开给进出口代理商。
2、退税额＝开票金额/1.17*0.13
3、退税是退到出口代理商的帐上，他们再以现金或者私人帐的形式扣除手续费后给你。不开票就没有退税。
4、手续费1％是按照收汇金额收取的，就是你的外国客户汇入进出口代理商帐号的总金额。出货后代理商把采购金额117000元汇入国内厂家的帐号，国内厂家开出等额发票，而不是你们开票的。

I. 外贸进出口公司出口退税申报流程

流程简介

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2、退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

申请条件

1、必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

2、 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。

3、必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。

凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。

申请范围

我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。

出口产品，一般应具备以下的4个条件：

1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

2、必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

3、必须在财务上做出口销售。

4、必须是出口创汇并已核销的货物。

一般的说，出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。

特准的产品主要有：

1、外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；

2、对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。

3、对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；

4、国际招标、国内中标的机电产品。

国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税；

国家明确不予退税的出口产品有：

1、出口的原油；

2、援外出口产品；

3、国家禁止出口的产品；

4、出口企业收购出口外商投资的产品；

5、来料加工、来料装配的出口产品；

6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；

7、军工系统出口的企业范围；

8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；

9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；

10、未含税的产品；

11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

申报要求

出口企业按照申报要求，每月15日之前申报1次（中标业务、农副产品和回函情况除外）。

外贸企业出口退税申报报表

外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申报报表：

A《出口货物退税进货凭证申报明细表》反映出口货物购进征税情况

B《出口货物退税申报明细表》反映出口货物的报关出口、外汇核销等情况

C《外贸企业出口退税汇总申报表》反映本次申报的资料、报表、税额、商品、单证等综合汇总情况，也是退税部门审核签单的底表。

D《出口退税进货分批申报单》

出口退税进货分批申报单的办理

出口企业申请办理《出口退税进货分批申报单》须提供以下资料：

一、需办的出口货物增值税专用缴款书及对应地增值税专用发票的原件；

二、办理《出口退税进货分批申报单》时，应注意在此表“备注栏”填写供货企业名称。

所需资料

1、 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4、结汇水单或收汇通知书。

5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7、产品征税证明。

8、 出口收汇已核销证明。

9、与出口退税有关的其他材料。

资料要求

一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单；

二、增值税专用发票抵扣联；

三、出口货物外销发票；

四、出口货物销售明细账；

五、出口收汇核销单（出口退税联）；

六、中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用联）；

七、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表；

八、预审疑点反馈表；

九、税务机关要求报送的其他资料。

(9)贸易公司进出口退税扩展阅读

出口退税流程注意事项

4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。