国际贸易进口税

A. 进出口货物的关税税率问题

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减顺差 调结构 我国进出口关税调控措施见成效
近一年来，针对我国贸易顺差持续快速扩大、高能耗、高污染产品出口快速增长、节能减排工作形势严峻等问题，国家采取了一系列进出口关税调控措施。随着部分高能耗、高污染产品出口的下降，进出口关税措施成效已经显现。
一升一降 进出口关税调控方向明确
2006年以来，经国务院批准，财政部先后三次以暂定税率的方式，对进出口关税进行了集中的调整，进出口关税调控方向进一步明确。
自2006年11月1日起财政部降低了58项国内需求较大商品的进口暂定税率，并提高110项高耗能、高污染及一些资源性产品的出口暂定税率；自今年1月1日起又分别对308项商品实施较低的进口暂定税率，对174项商品实施一定比例的出口暂定税率；从6月1日起，进一步降低了209项商品的进口暂定税率，平均优惠幅度达50%，同时提高了142项高能耗、高污染产品的出口暂定税率。三次调整力度之大、范围之广为近年来鲜见。
此外，今年财政部还先后对磷酸二铵(磷矿石)、电解铝、非铝合金制铝条杆、大豆等产品的进出口暂定税率进行了调整。
经过上述调整，目前我国共对511项商品实施进口暂定税率，对286项商品实施出口暂定税率。通过调整进出口关税，发出了明确的减缓贸易顺差、控制高能耗、高污染产品出口的调控信号。
进出口结构转变 关税政策效果明显
从今年前10个月实施效果看，进出口关税的调整明显促进了部分能源资源性商品、关键零部件、先进技术装备以及百姓日常生活用品等商品的进口，有效抑制了部分高能耗、高污染产品的出口，基本实现了关税调整的预期目标，进出口商品结构正逐渐向设定的三个方面调控方向转变。
一是降低进口关税的商品进口普遍快速增长。前10个月，实施较低进口暂定税率的300多种商品总进口额快速增长约33%，明显高于全部进口商品19.8%的进口增速。其中，煤、氯化钾、铜及铜材等大宗商品进口量分别增长61.9%、73.7%和54%，特别是扭转了煤近年来出大于进的局面，出现我国进出口关税调控措施见成效了净进口；而汽油、铬铁、具有变流功能的半导体模块等工业原材料、零部件进口更是大幅增长了3.9倍、2.1倍和1.2倍。6月1日进一步降低部分产品进口关税后，部分关键零部件和涉及民生的日用品进口步伐也明显加快。此外，10月1日黄大豆进口暂定税率下调后，10月当月进口量环比9月即大幅增长50.8%，缓解了国内市场的供需矛盾，调控效果明显。
二是提高出口关税的商品出口普遍下降。前10个月，加征或提高出口关税的高能耗、高污染及一些资源性产品出口成本明显上升，大部分产品出口均呈下降趋势：原油、煤、铜及铜材、稀土金属等产品出口量分别下降了42.8%、17.6%、27.4%、24.1%，非合金铝、精炼铜、未锻轧精炼铅、木片和木粒等产品出口大幅下降50%以上，未精炼铜、菱镁矿、铝矿砂等产品则几乎没有出口。6月1日提高部分产品出口关税后，上半年出口大幅增长的焦炭、钢坯、钢材等产品，下半年以来出口增势明显放缓。焦炭、钢坯累计出口量分别由6月末的增长22.4%和40.9%，调整为10月末的增长9.4%和下降13.1%；钢材10月末累计出口量尽管仍增长63.8%，但比6月末下降了34个百分点，并且下半年以来单月出口量以平均10%的环比降幅逐月稳步下降；7-10月，上述三项产品月均出口量环比第二季度分别下降了12.8%、48.5%和23.8%。
三是关税调整对调控贸易顺差发挥了积极作用。今年下半年以来，随着多项宏观调控措施的逐步实施，我国贸易顺差的增势已明显放缓，8-10月，全国出口额和贸易顺差的增幅比前7月分别下降了6.1和50个百分点。在各项调控政策中，进出口关税调整发挥了重要作用，特别是征收出口关税的200多种商品8-10月的出口额下降了4.1%，一举扭转了前7个月大幅增长58.3%的态势，仅此就使8-10月的贸易顺差减少了约70亿美元，顺差增速放缓约12个百分点。其中，仅焦炭、钢坯、钢材三类产品的出口放缓就使贸易顺差减少了约60亿美元。

B. 进出口税费计算

1、不缴纳消费税的：
（）关税＝关税完税价格×关税税率
（2）进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率
2、缴纳消费税的
（1）关税＝关税完税价格×关税税率
（2）进口消费税
①实行从价定率的（如烟丝）
进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率。
②实行复合计税的（如卷烟）。
进口消费税＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＋进口数量×消费税定额税率。
进口关税主要作用：
1、各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展。
2、进口关税会影响出口国的利益，因此，它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。
3、“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒，其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高。
4、由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判，各国的关税水平大大降低。

C. 请问关税与进出口税有区别吗

1、字面意思不同：关税是当进出口商品通过国家关税区时，由政府设立的进专出口商品海关征收的属关税。进口关税是进口国外国商品进口时进口国海关对进口商征收的关税。 进口税通常是外国货物进入关税区，并在办理海关手续时按关税征收。 通过征收高额进口关税，进口国可以提高国外进口价格，削弱国外进口在国内市场的竞争力，减少或限制外国商品的进口，从而保护国内经济。

2、计算方法不同： 计算进口关税的基本公式是：进口关税=完税价格×进口关税税率。关税分为以下几种方式：从价税额=应税进出口货物×单位税率×适用税率。 应纳税额=应纳税进口货物数量×关税单位税额。

3、法律条款不同：1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

D. 什么是进出口关税从征收标准来分可分哪几种

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。它是关税中最主要的一种。在目前世界各国已不使用过境关税，出口税也很少使用的情况下，通常所称的关税主要指进口关税。各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展。进口关税会影响出口因的利益，因此，它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒，其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高。由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在目前阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的唯一合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判，各国的关税水平大大降低。

E. 中国进出口关税为多少

中国进出口关税是对不同的进出口产品而设定的，并不是所有的商品进出口都是一定的缴纳关税，所有关税是多少，主要看产品。‍
关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

F. 现在进出口东西有关税吗

有。
对于进口，大部份进口商品都有进口关税，税率的大小可以根据海关总署每年发布的税则来查询，但是相同的商品可能会有不同的适用税率，这主要是因为我国对不同原产地施行不同关税政策，另外，对于有些特殊情况的进口，如符合减免税条件，税率也会不同。还有部份商品是实行临时税率，比如反倾销税。
对于出口，由于我国鼓励出口创汇，大多数商品出口实行零关税，但是对于一些具有战略价值的、稀缺的、管制的商品，还是有出口关税的。

G. 中华人民共和国进出口税目及税率

经国务院批准，《中华人民共和国进出口税则》的税目、税率自2004年1月1日起进行调整（详见2004年版《中华人民共和国进出口税则》）。现就调整情况及实行区域性或双边协议税率的有关事项公告如下：

一、调整进口税则的部分税目，进口税则的税目总数由2003年的7445个增加到7475个。

二、降低进口税则中2414个税目的最惠国税率，调整后关税总水平（算术平均税率）由11%下降至10.4%；进口税则普通税率不变。

三、继续对感光材料、冻鸡产品等51个税目的商品实行从量税、复合税征收方式。

四、继续对小麦、豆油、食糖等10种农产品和磷酸二铵等3种化肥实行关税配额管理。糖的关税配额税率由20%下调至15%，其他维持不变。

五、出口税则的商品税目及税率不变，为避免产生歧义，个别税目条文增加了商品注释。

六、2004年对209项商品实行进口最惠国暂定税率，对24个税目商品实行出口暂定税率。

七、对部分商品实行区域性或双边协议税率。

（一）在《曼谷协定》框架下，对原产于韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉国和老挝五国的902个税目的进口商品实行《曼谷协定》税率。

在此框架下，对原产于孟加拉国的20个税目的进口商品实行特惠税率。

（二）根据《中华人民共和国与东南亚国家联盟全面经济合作框架协议》，2004年对原产于东盟9国（越南、泰国、新加坡、马来西亚、印度尼西亚、文莱、缅甸、老挝、柬埔寨）的若干商品实施中国－东盟自由贸易区“早期收获”税率（各国的商品范围和税率不尽相同，2003年10月1日开始实施的中泰蔬菜水果零关税安排已并入其中）。

在此框架下，对原产于老挝、柬埔寨和缅甸若干进口商品实行特惠税率，税目分别为238、330和131个。

（三）根据《中国－巴基斯坦优惠贸易安排》，上述《曼谷协定》税率适用于原产于巴基斯坦的进口商品。

（四）根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》，2004年首批适用该《安排》项下税率商品税目为374个。

（五）根据《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》，2004年首批适用该《安排》项下税率商品税目为311个。

八、对12个非全税目信息技术产品继续实行海关核查管理。这些税目的商品是否适用信息技术产品协议（ITA）税率，仍按中华人民共和国海关总署公告（〔2002〕第39号）的规定进行管理。

九、根据进口货物的原产地及各种税率形式的适用范围，当某种进口货物同时适用于特惠税率、协定税率、最惠国税率中一种以上税率形式时，税率从低执行；当某种进口货物同时适用于特惠税率、协定税率、进口暂定最惠国税率中一种以上税率形式时，税率从低执行；当某种进口货物同时适用于进口暂定最惠国税率和最惠国税率时，优先执行进口暂定最惠国税率。

执行国家有关进出口关税减征政策时，首先应当在最惠国税率基础上计算有关税目的减征税率，然后根据进口货物的原产地及各种税率形式的适用范围，将这一税率与同一税目的特惠税率、协定税率、进口暂定最惠国税率进行比较，税率从低执行。

H. 外贸出口关税如何计算

1. 出口关税=FOB离岸价来/（1+出口税率）×源出口税率 举例:产品出厂含税价100, 佣金比例为10%, 其他杂费为10元，产品出口税率为20% , FOB净价为100+100*10%+10=120 （不考虑退佣及利润）， 则出口关税为120*20%=24元，FOB报价为120+24=144元。
再按计算公式：出口关税=离岸价/（1+出口税率）×出口税率=144/(1+20%)x20%=24元，两者算出来的出口关税是相同的。 2. 不是很明白你这里讲的分类，我理解为产品分类，如果是指产品分类的话则是的，因为不同产品类别出口税率 是不同的,则对应关税则不同税率计算 3. 航运费用会包括:看是内河运输还是海洋运输 , 如果是要分摊到产品里面则就直接将总费用分除以装运数量即可得每pc的成本运费内河运输业务一般以会计期作为成本计算期，海洋运输业务应以航次作为成本计算期。
航次运行费用可以包括， 将费用加总即可: (1) 燃料费
(2) 港口费(3) 货物费，
(4) 集装箱货物费(5) 中转费(6)其它 ..

I. 进口增值税和关税有什么区别

• 关税包含了进口税，关税有进口关税和出口关税之分。

• 关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。

• 关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。
  

• 进口税(import ty / import tax) 亦称进口关税。指进口国海关对从外国进入本国的货物和物品征收的一种关税。是关税中最主要的一种。进口税在外国货物输入关境或国境时征收，或者外国货物从自由港、自由贸易区或保税仓库中提出运往国内市场销售，办理通关手续时征收。

• （1）关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。

  （2）关税具有强制性。

  （3）关税具有无偿性。

  （4）关税具有预定性。

• 征收进口税，可以增加进口货物成本，削弱其在进口国市场的竞争能力，保护进口国商品的生产和经济的发展。因而，在国际贸易竞争中，进口税一直被作为一个重要的和公认的保护手段。一方面它具有调节本国市场需求、调节市场价格和增加国家财政收入等作用。另一方面它也能成为关税壁垒，阻碍国际贸易的发展，以及使本国被保护的企业产品产生依赖性，缺乏在国际市场上的开拓和竞争能力。