农产品贸易公司账务税务

① 请问农产品采购企业的税务及账务如何处理

农产品采购企业的税务及账务处理如下：
1.购进农产品的会计分录：
借：库存商品版
应交税费-应交增权值税（进项税额）
贷：应付账款或银行存款
依据《小企业会计制度》规定，从事商品流通的小企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、保险费、装卸费和合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用直接计入当期销售费用。
2.企业整理仓库时发现库存已变质，账务处理如下：
借：待处理财产损失
贷：库存商品
应交税费――应交增值税（进项税额转出）
3、将购进的桃子销售给某超市
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
同时结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

② 农产品贸易公司和农业合作社的税收政策有什么区别

农业合作社属于生产环节，基本上的都免了。农产品贸易公司是属于销售环节，不免税，除了鲜活肉蛋蔬菜类。

③ 农产品贸易公司缴税

是这样的，一般纳税人的标准是生产、加工和修理修配企业年增值税应税收入达到100万元；商业零售和批发企业年增值税应税收入达到180万元。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:
(一)会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
(二)符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。
因此，你公司达到一般纳税人标准后必须申请一般纳税人，如果不申请就按照增值税税率计算征收增值税（农产品的增值税税率为13%），同时不允许抵扣进项税额，不允许使用增值税专用发票的。

你公司应该是收购或购进农业产品后销售，属于商业企业吧。批准为一般纳税人后，如果是收购农业产品，可以从国税购买《农副产品收购凭证》，收购并按照规定填开《农副产品收购凭证》后，可以按照收购凭证上注明的收购金额依13%的扣除率（是收购金额，不需要换算不含税金额）计算抵扣进项税额；如果从农业生产单位购买农副产品，也可以凭农业生产单位开具的普通发票上注明的买价（是买价不需要换算不含税金额）移13%的抵扣率计算抵扣进项税额。

你所说“农科院注册的公司年交易量要比我们大的多，但他们依然是小规模纳税”，我想有两种情况：一、你的信息不准确可能收入没有达到标准；二、他是农业产品的生产单位，按照规定农业生产者销售自产的农业产品免征增值税，因此不需要申请一般纳税人。
人

④ 贸易公司的账务处理

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。-
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：
将损益类科目的总发生额转入本年利润，
借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）
贷：本年利润。
第二个分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后
如果差额在借方则为亏损 不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，
计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税，
借：本年利润
贷：所得税
（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）、负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

⑤ 农产品会计的账务处理

按商业企业会计去核算，收购的发票可以抵扣增值税。

⑥ 关于免税农产品入账和纳税问题的会计实务

视同销售的计算错误。

应为：销项税27000*87%*1.1*13%，进项税27000*13%
是按成本×成本利润率×税率，而不是按利润乘以税率。

视同销售是所得税的计税收入，因为所得税计税收入增加了27000*87%*1.1，同时增加计算业务招待费、广告和业务宣传费的基数。

当然是记入业务招待费最佳，至少可以抵扣一部分。新企业所得税法要求业务招待费可按实际支出的60%和销售（营业）收入的5‰孰低抵扣。记入其他科目则不可税前扣除。

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我认为有如下处理办法

1、一种在账上反映，既然反映就按会计制度反映，按税法计提税金，此可抵扣一部分所得税，应上缴的税金粗略计算一下是1000多。

2、另一种办法就是不在账上反映，那么相关存货的永续记录、会计记录就要做处理，可以少缴税金1000多。同时承担偷税风险，500元~5000元左右的罚款。

3、你的问题是既要在账上反映，同时可以少交税。那就挂往来款，不记费用。这样可以少缴一点税。即只交视同销售的，而不交纳税调整的招待费的。那只交500左右所得税。要注意的是该客户是否与贵司存在经常性业务往来，否则可能会引起稽查关注。但一般金额很小，审计和税务稽查都不具有重要性，缺点是要尽快将往来款以合理的方式结平。当然被稽查出来，罚款还是按偷税金额的50%~5被进行处罚，同时影响贵司的信用等级。

视你司具体情况取舍吧。

⑦ 一般纳税人，农产品收购发票如何记账

借：原材料—农产品 72824.64

应交税费—应交增值税—进项税额 10881.84

贷：现金（或银行存款） 83706.48

收购的农产品的版实际成本就权是72824.64元。

(7)农产品贸易公司账务税务扩展阅读

根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

参考资料：网络—中华人民共和国增值税暂行条例

⑧ 购进免税农产品账务处理

企业购进免税农产品，其账务处理与国内购进货物基本相同，主要回区别在于由于购进的是初级答产品，直接从农业生产者那里购进，无法取得增值税专用发票，其进项税额根据购进的免税农产品的买价和1000的扣除率计算确定。
企业购进免税农产品时，根据买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”账户，按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额，借记“物资采购”、“库存商品”等账户，按应付或实际支付的价款，贷记“银行存款”或“应付账款”等账户。

例如，红星公司2004年1月12日购进玫瑰花一批，以银行存款支付买价25 000元。则会计处理如下：

借：物资采购22 500

应交税金——应交增值税（进项税额）2 500

贷：银行存款25 000